Arahan dan peraturan kontra penghindaran pajak di Belanda

Diperbarui pada 19 Februari 2024

Belanda dikenal di seluruh dunia sebagai negara yang sangat stabil secara ekonomi, dengan iklim fiskal dan politik yang sehat. Beberapa alasan yang dapat disebutkan yang menyebabkan gambar ini adalah tarif pajak yang cukup rendah jika dibandingkan dengan negara-negara tetangga. Selain itu, proses administrasi yang jelas dan efisien serta penggunaan TI dan teknologi yang inovatif untuk memfasilitasi kepatuhan pajak juga berkontribusi pada tujuan ini. Dibandingkan dengan negara lain atau Uni Eropa (UE), Belanda memiliki tarif pajak penghasilan badan yang sangat kompetitif, yaitu 25% untuk laba tahunan melebihi 245,000 euro dan 15% untuk laba di bawah jumlah tersebut.

Tahun ini (2021) tarif pajak badan akan diturunkan lagi menjadi 15% dari sebelumnya 16,5%. Sistem perpajakan di Belanda memiliki banyak fitur dan manfaat yang menarik, yang terutama menarik perusahaan dan investor asing. Meskipun demikian, ini tidak berarti bahwa tidak ada hal yang meragukan yang pernah terjadi. Negara telah mengalami beberapa kesulitan di bidang penghindaran pajak, baik oleh perusahaan nasional maupun internasional, yang terutama disebabkan oleh sistem perpajakan yang menguntungkan.

Belanda memiliki iklim fiskal yang kompetitif

Belanda adalah pusat utama bagi perusahaan multinasional asing, investor dan pengusaha. Ini tidak terjadi tanpa alasan; peraturan pajak Belanda dan praktik yang berkuasa telah ada selama lebih dari 30 tahun dan dengan demikian, memberikan kejelasan yang tepat kepada pemilik perusahaan internasional ketika mereka memutuskan untuk bercabang ke Belanda. Pemerintah yang stabil juga menarik banyak perusahaan multinasional karena stabilitas yang diberikannya. Otoritas Pajak Belanda dianggap kooperatif dan mudah diakses, yang membuat pemilik bisnis asing merasa aman dan terlindungi. Sayangnya, seperti semua hal baik, ada juga investor dan perusahaan yang menggunakan sistem yang menguntungkan untuk menghindari kewajiban keuangan tertentu.

Penipuan masih merajalela di semua lapisan masyarakat

Beberapa orang tidak akrab dengan jumlah luar biasa besar yang diinvestasikan di Belanda oleh perusahaan dan investor asing. Selama tahun 2017, misalnya, jumlah total investasi asing mencapai 4,3 triliun euro. Fakta yang mengejutkan adalah bahwa sebagian besar uang ini tidak diinvestasikan dalam ekonomi Belanda sama sekali, hanya 688 miliar euro dari 4,3 triliun awalnya. Itu hanya 16% dari seluruh total investasi asing. 84% lainnya masuk ke anak perusahaan atau yang disebut perusahaan cangkang, yang pada dasarnya hanya didirikan untuk menghindari pembayaran pajak di tempat lain.

Melihat jumlah yang sangat besar ini, menjadi jelas segera bahwa ini tidak dilakukan oleh pemain kecil untuk menyembunyikan beberapa keuntungan ilegal dari perpajakan. Hanya perusahaan multinasional terbesar dan individu terkaya dalam ekonomi global yang dapat menarik uang sebanyak itu. Ini termasuk perusahaan Belanda seperti Royal Dutch Shell, tetapi juga banyak perusahaan multinasional asing seperti IBM dan Google. Perusahaan-perusahaan ini telah mendirikan kantor cabang, kantor pusat atau operasi lain di Belanda sehingga jumlah pajak yang harus dibayar di negara asal mereka berkurang. Beberapa merek dan perusahaan terkenal secara teknis adalah orang Belanda, karena mereka mendirikan kantor pusat mereka di negara itu dengan tujuan semata-mata untuk menghindari pajak.

Untuk memvisualisasikannya, berikut adalah contohnya. Belanda adalah negara yang sangat kecil dengan jumlah penduduk yang relatif kecil, dibandingkan dengan negara-negara lain di dunia. Namun, pada tahun 2016 16% dari semua keuntungan asing yang diklaim oleh perusahaan AS bertanggung jawab kepada Belanda. Ini akan tampak seolah-olah Belanda memesan sejumlah besar barang dan/atau jasa dari AS, tetapi kenyataannya sedikit lebih teduh. Perusahaan pada dasarnya memarkir uang di anak perusahaan Belanda mereka untuk menghindari pajak, atau mereka memindahkan uang melalui apa yang disebut entitas kotak surat, yang mentransfer keuntungan ke surga pajak lain yang sesuai. Dengan cara ini, mereka dapat menyalurkannya ke lokasi dengan tarif pajak perusahaan 0% dan menghindari pajak sama sekali. Ini adalah trik cerdas yang telah berlangsung cukup lama, tetapi pemerintah akhirnya melakukan sesuatu.

UE dan pemerintah Belanda sama-sama mengambil tindakan

Menteri Keuangan Negara Belanda telah mengusulkan untuk mengajukan agenda kebijakan pajak baru, yang telah disetujui oleh pemerintah untuk mengakhiri praktik-praktik tersebut. Prioritas pertama dari agenda ini adalah mengatasi penghindaran dan penghindaran pajak. Prioritas lainnya adalah pengurangan beban pajak di sektor tenaga kerja, promosi iklim pajak Belanda yang kompetitif, membuat sistem pajak hijau dan juga lebih bisa diterapkan. Agenda ini bertujuan menuju sistem perpajakan yang lebih baik dan tangguh, di mana celah-celah seperti penghindaran pajak saat ini tidak mungkin lagi dibangun. Sekretaris bertujuan untuk sistem perpajakan yang lebih sederhana, lebih dapat dipahami, lebih dapat diterapkan dan juga lebih adil.

Pemotongan pajak untuk melawan penghindaran pajak

Selama tahun ini (2021) sistem baru pemotongan pajak akan diperkenalkan, yang berfokus pada bunga dan aliran royalti ke yurisdiksi dan negara-negara dengan tarif pajak rendah atau 0%. Kecurigaan pengaturan pajak yang sewenang-wenang juga termasuk dalam sistem ini. Ini untuk mencegah investor asing dan pemilik perusahaan menggunakan Belanda sebagai corong ke surga pajak lainnya. Sayangnya, karena penghindaran dan penghindaran pajak dengan cara ini negara telah menjadi sorotan yang agak negatif baru-baru ini. Sekretaris ingin memperbaiki situasi dengan mengatasi penghindaran dan penghindaran pajak secara langsung, untuk segera mengakhiri citra negatif ini.

Arahan UE tentang penghindaran pajak

Belanda bukan satu-satunya negara Uni Eropa yang telah mengambil langkah-langkah untuk menghilangkan penipuan pajak, seperti yang diadopsi oleh Uni Eropa Petunjuk 2016 / 1164 sudah selama 2016. Arahan ini menetapkan beberapa aturan terhadap praktik penghindaran dan penghindaran pajak, yang pasti berdampak negatif terhadap pasar internal. Aturan tersebut juga disertai dengan beberapa langkah untuk mengatasi penghindaran pajak. Langkah-langkah ini difokuskan pada pengurangan bunga, pajak keluar, langkah-langkah anti-penyalahgunaan dan Perusahaan Asing Terkendali.

Belanda telah memilih untuk mengimplementasikan petunjuk penghindaran pajak Uni Eropa yang pertama dan kedua (ATAD1 dan ATAD2), meskipun Belanda akan menerapkan standar yang lebih ketat daripada standar yang disyaratkan dalam arahan UE. Beberapa contoh termasuk tidak adanya aturan yang disebut pengecualian yang berlaku untuk pinjaman yang ada, penurunan ambang batas dari 3 menjadi 1 juta euro dan pengecualian pengecualian kelompok dalam aturan pengupasan pendapatan. Selanjutnya, bank dan perusahaan asuransi akan dihadapkan pada aturan modal minimum untuk memastikan situasi yang lebih setara tentang utang dan ekuitas di semua sektor. Ini akan mengarah pada ekonomi yang lebih sehat dan perusahaan yang lebih stabil.

Pentingnya transparansi

Salah satu faktor utama yang berkontribusi pada sistem perpajakan yang sehat dan layak adalah transparansi. Ini terutama benar ketika muncul kebutuhan untuk mengatasi masalah-masalah sulit seperti penghindaran dan penghindaran pajak. Sebagai contoh; denda yang dapat dikaitkan dengan kelalaian yang bersalah harus diumumkan, yang pada gilirannya juga akan mendorong akuntan dan penasihat pajak untuk melaksanakan tugas mereka dengan lebih rajin dan jujur. Jika Anda ingin mendirikan perusahaan atau kantor cabang di Belanda, kami menyarankan untuk memilih mitra stabil yang mengetahui semua aturan dan regulasi yang diperlukan. Intercompany Solutions dapat membantu Anda dengan seluruh proses pendaftaran, selanjutnya kami juga dapat membantu Anda dengan layanan akuntansi. Anda dapat menghubungi kami kapan saja untuk informasi lebih lanjut dan saran yang ramah.