Ketika kami mendaftarkan perusahaan Belanda untuk pengusaha asing, sejauh ini jumlah badan hukum terbesar yang didirikan adalah BV Belanda. Ini juga dikenal sebagai perseroan terbatas swasta di luar negeri. Ada banyak alasan mengapa badan hukum ini begitu populer, seperti kurangnya tanggung jawab pribadi atas hutang apa pun yang Anda buat dengan perusahaan dan fakta bahwa Anda dapat membayar sendiri dividen, yang seringkali lebih menguntungkan dalam hal pajak. Secara umum, jika Anda ingin menghasilkan setidaknya 200,000 euro per tahun, Dutch BV adalah pilihan yang paling menguntungkan bagi Anda. Karena BV Belanda adalah badan hukum dengan struktur tertentu yang ditentukan oleh hukum, ada beberapa aspek yang harus Anda ketahui. Misalnya, apa hak dan kewajiban serta pembagian tugas antara badan formal (dan informal) dalam perusahaan swasta? Pada artikel ini, kami memberikan gambaran singkat, memberi Anda informasi yang cukup untuk mengenal cara pendirian BV Belanda. Jika Anda ingin memulai bisnis Belanda dalam waktu dekat, Intercompany Solutions dapat membantu Anda mendirikan BV Belanda hanya dalam beberapa hari kerja.

Apa itu BV Belanda?

BV Belanda adalah salah satu dari banyak badan hukum yang dapat Anda pilih untuk bisnis Anda di Belanda. Kami membahas keseluruhan badan hukum dalam artikel ini, sebaiknya Anda tertarik untuk mengetahui lebih banyak tentang semua ini untuk membuat keputusan yang tepat. Seperti disebutkan secara singkat sebelumnya, BV Belanda sebanding dengan perseroan terbatas swasta. Singkatnya, ini berarti kita berbicara tentang badan hukum dengan modal saham yang terbagi menjadi beberapa saham. Saham-saham ini terdaftar dan tidak dapat dipindahtangankan secara bebas. Selain itu, tanggung jawab seluruh pemegang saham terbatas pada jumlah partisipasi mereka dalam perusahaan. Para direktur dan mereka yang menentukan kebijakan perusahaan, dalam keadaan tertentu, dapat dimintai pertanggungjawaban atas utang-utang perusahaan dengan harta pribadinya. Tanggung jawab terbatas pemegang saham bisa hilang ketika bank membiarkan mereka menandatangani pinjaman secara pribadi.[1] Pernyataan menarik di Belanda adalah “satu BV tidak memenuhi syarat sebagai BV”.

Anda mungkin pernah mendengar pernyataan ini di perusahaan pengusaha lain atau dari seorang penasihat. Bukan hal yang aneh bagi para pengusaha untuk mendirikan BV Belanda kedua. BV kedua kemudian memenuhi syarat sebagai perusahaan induk, sedangkan BV pertama disebut 'BV kerja', yaitu seperti perusahaan yang beroperasi. Perusahaan operasi terlibat dalam semua aktivitas bisnis sehari-hari, dan perusahaan induk seperti perusahaan induk. Jenis struktur ini dibentuk untuk menyebarkan risiko, menjadi lebih fleksibel, atau untuk alasan perpajakan. Contohnya adalah ketika Anda ingin menjual (sebagian) perusahaan Anda. Dalam kasus seperti itu, pengusaha sering kali menjual perusahaan yang beroperasi. Anda hanya menjual saham perusahaan yang beroperasi, setelah itu Anda kemudian dapat memarkir keuntungan penjualan perusahaan yang beroperasi bebas pajak di perusahaan induk Anda. Contoh lain adalah pencairan keuntungan. Bayangkan ada dua pemegang saham dengan situasi pribadi dan pola pengeluaran yang berbeda. Salah satu pemegang saham lebih memilih untuk memarkir bagian keuntungannya dari perusahaan yang beroperasi bebas pajak di perusahaan induknya. Pemegang saham lainnya ingin segera melepaskan bagian keuntungannya dan menganggap remeh pajak penghasilan. Anda juga dapat menyebarkan risiko dengan membentuk struktur holding. Semua properti, peralatan, atau dana pensiun Anda yang masih harus dibayar ada di neraca perusahaan induk, sementara hanya aktivitas sehari-hari perusahaan Anda yang ada di BV operasi. Alhasil, Anda tidak perlu menaruh seluruh modal Anda di satu tempat.[2]

Apa struktur dasar BV Belanda?

Dengan mempertimbangkan informasi di atas, struktur hukum optimal bagi pengusaha yang memilih BV sebagai badan hukum terdiri dari setidaknya dua perseroan terbatas swasta yang 'bergaul'. Pendiri atau pengusaha tidak secara langsung memegang saham pada perusahaan yang sebenarnya, perusahaan yang beroperasi, tetapi melalui perusahaan induk atau manajemen BV. Ini adalah struktur di mana terdapat satu BV di mana Anda adalah pemegang saham penuhnya. Ini adalah perusahaan induk. Anda memiliki saham perusahaan induk ini. Perusahaan induk tersebut sebenarnya tidak melakukan apa pun selain mempertahankan saham di BV lain yang beroperasi yang berada 'di bawahnya'. Oleh karena itu, dalam struktur ini, Anda adalah pemegang saham 100 persen di perusahaan induk Anda sendiri. Dan perusahaan induk tersebut kemudian menjadi pemegang saham 100 persen di perusahaan yang beroperasi. Di perusahaan yang beroperasi, aktivitas bisnis sehari-hari perusahaan Anda dijalankan, didorong oleh akun dan risiko. Ini adalah badan hukum yang mengadakan perjanjian, menyediakan layanan, dan membuat atau mengirimkan produk. Anda dapat secara bersamaan memiliki beberapa perusahaan operasional yang semuanya berada di bawah satu perusahaan induk. Ini bisa menjadi sangat menarik ketika Anda ingin membangun banyak bisnis sambil tetap memungkinkan adanya koherensi di antara mereka.

Jajaran direksi

Setiap BV memiliki setidaknya satu direktur (DGA dalam bahasa Belanda) atau dewan direksi. Pengurus suatu BV mempunyai tugas mengelola badan hukum tersebut. Hal ini termasuk melakukan pengelolaan sehari-hari dan menentukan strategi perusahaan, termasuk tugas pokok seperti menjaga kelangsungan bisnis. Setiap badan hukum mempunyai pengurus organisasi. Tugas dan wewenang pengurus kurang lebih sama untuk semua badan hukum. Kekuasaan yang terpenting adalah dapat bertindak atas nama badan hukum. Misalnya, menyelesaikan kontrak pembelian, membeli aset perusahaan, dan mempekerjakan karyawan. Badan hukum tidak bisa melakukan hal itu sendiri karena sebenarnya hanya konstruksi di atas kertas. Oleh karena itu, dewan melakukan semua ini atas nama perusahaan. Hal ini mirip dengan surat kuasa. Biasanya para pendiri juga merupakan direktur resmi (pertama), namun hal ini tidak selalu terjadi: direktur baru juga dapat bergabung dengan perusahaan pada tahap selanjutnya. Namun, harus selalu ada setidaknya satu direktur pada saat pendirian. Direktur ini kemudian diangkat dalam akta pendirian. Calon direktur masa depan juga dapat mengambil tindakan persiapan sebelum pendirian perusahaan. Direksi dapat berupa badan hukum atau perorangan. Sebagaimana dinyatakan di atas, dewan direksi bertugas mengelola perusahaan karena kepentingannya adalah yang terpenting. Apabila direkturnya beberapa, maka dapat dilakukan pembagian tugas internal. Namun prinsip kepengurusan kolegial juga berlaku: setiap direktur bertanggung jawab atas seluruh kepengurusan. Hal ini terutama berlaku mengenai kebijakan keuangan perusahaan.

Pengangkatan, pemberhentian sementara, dan pemberhentian direksi

Dewan ditunjuk oleh rapat umum pemegang saham (RUPS). Anggaran dasar dapat mengatur bahwa pengangkatan direktur harus dilakukan oleh sekelompok pemegang saham tertentu. Namun, setiap pemegang saham harus dapat memberikan suara pada penunjukan setidaknya satu direktur. Mereka yang berwenang mengangkat pada prinsipnya juga berhak memberhentikan sementara dan memberhentikan direksi. Pengecualian utamanya adalah direktur dapat diberhentikan kapan saja. Undang-undang tidak membatasi alasan pemecatan. Oleh karena itu, alasan pemecatan dapat berupa, misalnya, disfungsi, perilaku yang salah, atau kondisi keuangan-ekonomi, namun hal tersebut tidak sepenuhnya diperlukan. Apabila hubungan perusahaan antara direktur dan BV berakhir karena pemberhentian tersebut, maka hubungan kerja tersebut juga akan berakhir. Sebaliknya, setiap karyawan tetap mempunyai perlindungan pemecatan dalam bentuk peninjauan preventif oleh UWV Belanda atau pengadilan subdistrik, namun direktur tidak memiliki perlindungan tersebut.

Keputusan pemecatan

Apabila seorang direktur akan diberhentikan, berlaku aturan khusus dalam pengambilan keputusan oleh RUPS. Peraturan ini dapat dilihat dalam anggaran dasar perusahaan. Namun ada beberapa aturan utama. Pertama, baik pemegang saham maupun direktur perlu dipanggil ke rapat, dan hal ini perlu dilakukan dalam jangka waktu yang dapat diterima. Kedua, pertemuan tersebut perlu secara eksplisit menyatakan bahwa usulan keputusan pengunduran diri akan dibahas dan dilakukan pemungutan suara. Dan yang terakhir, direktur perlu diberikan kesempatan untuk memberikan visinya terkait keputusan pemberhentian tersebut, baik sebagai direktur maupun sebagai karyawan. Jika aturan-aturan ini tidak dipatuhi, keputusannya tidak sah.

Apa yang harus dilakukan dalam situasi konflik kepentingan

Ada juga situasi di mana terdapat konflik kepentingan pribadi. Dalam situasi seperti ini, seorang direktur tidak diperbolehkan untuk berpartisipasi dalam pertimbangan dan pengambilan keputusan di dalam dewan. Jika tidak ada keputusan manajemen yang dapat diambil, maka dewan pengawas harus mengambil keputusan tersebut. Apabila tidak terdapat dewan pengawas atau seluruh anggota dewan pengawas juga mempunyai benturan kepentingan, maka RUPS harus mengambil keputusan. Dalam kasus terakhir, anggaran dasar juga dapat memberikan solusi. Tujuan Pasal 2:256 KUH Perdata Belanda adalah agar direksi suatu perseroan dalam tindakannya tidak hanya berorientasi pada kepentingan pribadinya saja, bukan semata-mata kepentingan perseroan yang mana ia harus menjabat sebagai direktur. Oleh karena itu, tujuan dari ketentuan ini adalah, pertama dan terutama, untuk melindungi kepentingan perusahaan dengan menghilangkan wewenang direktur untuk mewakili mereka. Hal ini terjadi apabila terdapat kepentingan pribadi atau karena keterlibatannya dalam kepentingan lain yang tidak sejajar dengan kepentingan badan hukum, sehingga ia tidak dianggap mampu menjaga kepentingan perseroan dan kepentingannya. melakukan usaha afiliasi dengan cara yang dapat diharapkan dari direktur yang jujur ​​dan tidak memihak. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang konflik kepentingan dalam hukum perusahaan, Anda dapat bertanya kepada tim kami mengenai masalah tersebut untuk mendapatkan nasihat ahli.

Dalam kasus seperti ini, faktor penting pertama adalah harus jelas adanya konflik kepentingan. Dengan mempertimbangkan konsekuensi luas dari keberhasilan banding terhadap Kitab Undang-undang Hukum Perdata Belanda, maka tidak cukup hanya dengan adanya kemungkinan konflik kepentingan saja tanpa adanya upaya banding yang konkrit seperti dijelaskan di atas. Hal ini tidak untuk kepentingan perdagangan, dan tidak sejalan dengan semangat Pasal 2:256 KUH Perdata Belanda bahwa suatu perbuatan hukum suatu perseroan kemudian dapat dibatalkan dengan menggunakan ketentuan ini tanpa dapat dibuktikan bahwa yang mendasarinya. Pengambilan keputusan direktur yang bersangkutan sebenarnya tidak tepat karena adanya benturan kepentingan yang tidak diperbolehkan. Pertanyaan apakah ada konflik kepentingan hanya dapat dijawab dengan mempertimbangkan semua keadaan yang relevan dengan kasus tertentu.

Pembayaran dividen berdasarkan keputusan dewan

Salah satu keuntungan utama memiliki BV Belanda adalah kemungkinan membayar dividen kepada diri Anda sendiri sebagai pemegang saham, dibandingkan dengan gaji (atau pelengkap) ketika Anda menjadi direktur. Kami telah menguraikan subjek ini secara lebih luas di artikel ini. Membayar dividen berarti membayar (sebagian) keuntungan kepada pemegang saham. Hal ini memancarkan kepercayaan kepada pemegang saham dan juga menarik investor. Selain itu, seringkali lebih hemat pajak dibandingkan dengan gaji biasa. Namun, perseroan terbatas swasta tidak bisa begitu saja membagikan dividen. Untuk melindungi kreditor perseroan terbatas swasta, pembagian keuntungan terikat pada aturan hukum. Aturan pembagian dividen diatur dalam Pasal 2:216 KUH Perdata Belanda (BW). Keuntungannya dapat dicadangkan untuk pengeluaran di masa depan, atau didistribusikan kepada pemegang saham. Apakah Anda memilih untuk membagikan setidaknya sebagian keuntungan kepada pemegang saham? Kemudian hanya rapat umum pemegang saham (RUPS) yang dapat menentukan pembagian ini. RUPS hanya dapat mengambil keputusan pembagian keuntungan apabila ekuitas BV Belanda melebihi cadangan wajib. Oleh karena itu, distribusi keuntungan hanya dapat diterapkan pada bagian ekuitas yang lebih besar dari cadangan wajib. RUPS harus memeriksa apakah memang demikian, sebelum mengambil keputusan.

Perlu diketahui juga bahwa keputusan RUPS tidak mempunyai akibat selama direksi belum menyetujuinya. Dewan dapat menolak persetujuan ini hanya jika dewan mengetahui, atau seharusnya memperkirakan secara wajar, bahwa perusahaan tidak dapat terus membayar hutangnya setelah pembayaran dividen. Oleh karena itu, sebelum melakukan pendistribusian, Direksi harus memeriksa apakah pendistribusian tersebut wajar dan tidak membahayakan kelangsungan perusahaan. Ini disebut uji manfaat atau likuiditas. Apabila terjadi pelanggaran terhadap pengujian ini, maka direksi secara tanggung renteng berkewajiban memberikan kompensasi kepada perseroan atas segala kemungkinan kekurangan yang diakibatkan oleh pendistribusian tersebut. Harap dicatat bahwa pemegang saham harus mengetahui atau telah memperkirakan secara wajar bahwa ujian tersebut belum terpenuhi ketika dividen dibayarkan. Hanya dengan demikian seorang direktur dapat memperoleh kembali dana dari pemegang saham, sampai maksimum sebesar pembayaran dividen yang diterima pemegang saham. Jika pemegang saham tidak dapat memperkirakan bahwa ujian tersebut belum terpenuhi, maka mereka tidak dapat dimintai pertanggungjawaban.

Tanggung jawab administratif dan tata kelola yang tidak tepat

Tanggung jawab direktur internal mengacu pada tanggung jawab direktur terhadap BV. Terkadang, direksi bisa mengambil tindakan sendiri dan melakukan tindakan yang tidak sejalan dengan masa depan perusahaan. Dalam kasus seperti ini, bisa saja suatu perusahaan menggugat direkturnya. Hal ini sering dilakukan berdasarkan Pasal 2:9 KUH Perdata Belanda. Pasal ini mengatur bahwa seorang direktur wajib melaksanakan tugasnya dengan baik. Jika seorang direktur melaksanakan tugasnya dengan tidak semestinya, ia mungkin bertanggung jawab secara pribadi kepada BV atas konsekuensinya. Sejumlah contoh dari kasus hukum termasuk mengambil risiko keuangan tertentu dengan konsekuensi yang luas, bertindak melanggar hukum atau undang-undang, dan gagal mematuhi kewajiban akuntansi atau publikasi. Ketika menilai apakah ada kasus administrasi yang tidak tepat, hakim melihat semua keadaan dari kasus tersebut. Misalnya, pengadilan memeriksa aktivitas BV dan risiko normal yang timbul dari aktivitas tersebut. Pembagian tugas di dalam dewan juga dapat berperan. Setelah mempertimbangkan secara cermat, hakim menilai apakah direktur telah memenuhi tanggung jawab dan kehati-hatian yang secara umum dapat diharapkan dari seorang direktur. Jika terjadi manajemen yang tidak tepat, seorang direktur dapat bertanggung jawab kepada perusahaan secara pribadi jika mereka dapat dituduh melakukan tuduhan yang cukup serius. Maka penting untuk mempertimbangkan apa yang akan dilakukan oleh direktur yang cukup kompeten dan bertindak secara wajar dalam situasi yang sama.

Semua keadaan terpisah dari kasus tersebut berperan dalam menilai apakah direktur bersalah atas pelanggaran serius. Keadaan berikut ini penting dalam kasus seperti ini:

• risiko yang timbul secara umum akibat tindakan tertentu
• sifat kegiatan yang dilakukan oleh BV
• pembagian tugas di dalam dewan
• pedoman apa pun yang berlaku untuk dewan
• informasi yang tersedia bagi direktur
• informasi yang seharusnya tersedia bagi direktur
• tanggung jawab dan kehati-hatian yang diharapkan dari seorang direktur yang mampu melaksanakan tugasnya dan melaksanakannya dengan cermat

Ada tuduhan serius, misalnya jika direktur telah bertindak melanggar ketentuan undang-undang yang bertujuan untuk melindungi BV. Direktur masih dapat mengajukan pembelaan atas fakta-fakta dan keadaan-keadaan yang menjadi dasar anggapan bahwa ia tidak bersalah secara serius. Hal ini mungkin rumit karena informasi yang ada perlu dipertimbangkan secara lengkap dan akurat. Seorang direktur juga mungkin bertanggung jawab secara pribadi kepada pihak ketiga, seperti kreditor perusahaan. Kriteria yang berlaku hampir sama, namun dalam hal ini juga timbul pertanyaan apakah sutradara dapat disalahkan secara pribadi. Dalam hal terjadi kebangkrutan, keterlambatan penyampaian laporan tahunan atau kegagalan untuk mematuhi kewajiban administratif menurut undang-undang menimbulkan anggapan yang tidak dapat disangkal secara hukum bahwa terdapat pelaksanaan tugas yang tidak semestinya dan bahwa hal ini merupakan penyebab penting terjadinya kebangkrutan (yang terakhir). dapat dibantah oleh direktur yang dapat dialamatkan). Direktur dapat melepaskan diri dari tanggung jawab internal direktur dengan menunjukkan dua faktor:

• Mereka tidak bisa disalahkan atas tindakan mereka
• Mereka tidak lalai dalam mengambil tindakan untuk menghindari konsekuensinya

Pada prinsipnya, direktur harus melakukan intervensi jika dia melihat ada direktur lain yang bersalah atas manajemen yang tidak tepat. Para direktur dapat memeriksa cara masing-masing menjalankan bisnis dengan cara itu, untuk memastikan bahwa tidak ada direktur yang menyalahgunakan posisinya dalam perusahaan untuk mencapai tujuan pribadi.

Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS)

Badan penting lainnya dalam Dutch BV adalah rapat umum pemegang saham (RUPS). Sebagaimana telah kami sebutkan di atas, RUPS antara lain bertanggung jawab atas pengangkatan direktur. RUPS merupakan salah satu badan wajib di BV Belanda, dan oleh karena itu, RUPS mempunyai hak dan kewajiban yang penting. RUPS pada hakikatnya mempunyai segala kekuasaan yang tidak dimiliki oleh direksi, sehingga tercipta keseimbangan dalam pengambilan keputusan penting dan tidak terlalu terpusat.

Beberapa tugas RUPS antara lain sebagai berikut:

• Mengangkat dan memberhentikan direksi
• Menentukan tujuan dividen
• Perubahan anggaran dasar
• Pembubaran badan hukum dengan surat keputusan pembubaran

Seperti yang Anda lihat, RUPS mempunyai kekuasaan yang cukup besar untuk mengambil keputusan yang sangat penting bagi perusahaan. Hak dan kewajiban tersebut diatur dalam undang-undang dan juga anggaran dasar. Oleh karena itu, RUPS pada akhirnya mempunyai kekuasaan atas BV Belanda. Direksi juga wajib memberikan semua informasi yang relevan kepada RUPS. Ngomong-ngomong, jangan bingung antara RUPS dengan rapat pemegang saham. Rapat pemegang saham adalah rapat sebenarnya di mana keputusan diambil dan, misalnya, ketika laporan tahunan diadopsi. Pertemuan khusus itu harus diadakan setidaknya setahun sekali. Selain itu, pemegang saham dapat berupa badan hukum atau perorangan. Pada prinsipnya, RUPS berhak atas seluruh wewenang pengambilan keputusan yang tidak diberikan kepada dewan direksi atau badan lain di dalam BV. Berbeda dengan direktur dan direktur pengawas (dan juga direktur non-eksekutif), pemegang saham tidak harus fokus pada kepentingan perusahaan. Pemegang saham sebenarnya boleh mendahulukan kepentingannya sendiri, asalkan berperilaku wajar dan adil. Dewan dan dewan pengawas harus selalu memberikan semua informasi yang diminta kepada RUPS, kecuali ada kepentingan kuat dari perusahaan yang menentang hal ini. Selain itu, RUPS juga dapat memberikan instruksi kepada pengurus. Dewan harus mengikuti instruksi ini, kecuali jika instruksi tersebut bertentangan dengan kepentingan perusahaan. Hal ini juga dapat mencakup kepentingan seperti kepentingan karyawan dan kreditor.

Pengambilan keputusan oleh RUPS

Proses pengambilan keputusan RUPS tunduk pada peraturan perundang-undangan yang ketat. Misalnya, keputusan diambil dalam RUPS dengan suara mayoritas sederhana, kecuali undang-undang atau anggaran dasar mensyaratkan adanya suara mayoritas yang lebih besar untuk pengambilan keputusan tertentu. Dalam beberapa kasus, hak suara lebih banyak dapat diberikan pada saham tertentu. Selain itu, dalam anggaran dasar dapat diatur bahwa saham tertentu tidak mempunyai hak suara. Jadi beberapa pemegang saham mungkin mempunyai hak suara, sementara yang lain mungkin mempunyai hak suara lebih sedikit atau bahkan tidak punya hak suara sama sekali. Dalam anggaran dasar dapat juga diatur bahwa saham-saham tertentu tidak mempunyai hak memperoleh keuntungan. Namun perlu diingat bahwa suatu saham tidak akan pernah lepas dari hak suara dan hak keuntungan, selalu ada satu hak yang melekat pada suatu saham.

Dewan pengawas

Badan lain dari BV Belanda adalah Dewan Pengawas (SvB). Perbedaan antara dewan (direksi) dan RUPS adalah bahwa SvB bukanlah badan wajib, sehingga Anda dapat memilih apakah Anda akan memasang badan ini atau tidak. Untuk perusahaan besar, disarankan untuk memiliki SvB antara lain untuk tujuan manajemen praktis. SvB adalah badan BV yang mempunyai fungsi pengawasan terhadap kebijakan pengurus dan jalannya urusan umum dalam perseroan dan perusahaan afiliasinya. Anggota SvB diangkat menjadi komisaris. Yang boleh menjadi komisaris hanyalah orang perseorangan, oleh karena itu badan hukum tidak dapat menjadi komisaris, berbeda dengan pemegang saham, karena pemegang saham juga dapat berbentuk badan hukum. Jadi Anda bisa membeli saham perusahaan lain yang memiliki bisnis Anda sendiri, tetapi Anda tidak bisa menjadi komisaris di SvB dengan mewakili bisnis Anda. SvB mempunyai tugas mengawasi kebijakan dewan dan jalannya urusan umum dalam perusahaan. Untuk mencapai hal ini, SvB memberikan nasihat yang diminta dan tidak diminta kepada dewan. Hal ini bukan hanya sekedar pengawasan tetapi juga mengenai garis umum kebijakan yang akan diambil dalam jangka panjang. Komisaris mempunyai kebebasan untuk menjalankan tugasnya sesuai keinginannya dan independen. Dalam melakukan hal tersebut, mereka juga harus memperhatikan kepentingan perusahaan.

Pada prinsipnya, menyiapkan SvB saat Anda memiliki BV tidak wajib. Berbeda halnya jika ada perusahaan struktural yang akan kita bahas pada paragraf selanjutnya. Selain itu, hal ini mungkin juga diwajibkan dalam peraturan sektoral tertentu, misalnya bagi bank dan perusahaan asuransi, sejalan dengan Peraturan Menteri Keuangan Undang-Undang Anti Pencucian Uang dan Pendanaan Teroris (Belanda: Wwft), yang telah kami bahas secara luas di artikel ini. Penunjukan komisaris hanya dapat dilakukan jika terdapat dasar hukum yang mendasarinya. Namun, ada kemungkinan pengadilan menunjuk seorang komisaris sebagai ketentuan khusus dan final dalam acara penyidikan, yang tidak memerlukan dasar seperti itu. Jika seseorang memilih lembaga opsional SvB, maka badan ini harus dimasukkan dalam anggaran dasar pada saat pembentukan perusahaan, atau pada tahap selanjutnya dengan perubahan anggaran dasar. Hal ini dapat dilakukan misalnya dengan membentuk badan tersebut secara langsung dalam anggaran dasar atau dengan menetapkannya berdasarkan keputusan badan perseroan seperti RUPS.

Dewan berkewajiban untuk terus memberikan informasi yang diperlukan kepada SvB untuk pelaksanaan tugasnya. Jika ada alasan untuk melakukan hal tersebut, SvB berkewajiban untuk secara aktif memperoleh informasi sendiri. SvB juga ditunjuk oleh RUPS. Anggaran dasar perseroan dapat mengatur bahwa pengangkatan komisaris harus dilakukan oleh sekelompok pemegang saham tertentu. Mereka yang berwenang mengangkat pada prinsipnya juga berhak memberhentikan dan memberhentikan komisaris yang sama. Dalam situasi konflik kepentingan pribadi, anggota SvB harus menahan diri untuk berpartisipasi dalam pertimbangan dan pengambilan keputusan dalam SvB. Apabila tidak dapat diambil keputusan, karena semua komisaris harus abstain, maka RUPS harus mengambil keputusan. Dalam kasus terakhir, anggaran dasar juga dapat memberikan solusi. Sama seperti direktur, anggota SvB juga dapat bertanggung jawab secara pribadi kepada perusahaan dalam kasus tertentu. Hal ini mungkin terjadi jika pengawasan terhadap dewan direksi tidak memadai, sehingga komisaris dapat disalahkan. Sama seperti direktur, anggota dewan pengawas juga dapat bertanggung jawab kepada pihak ketiga, seperti likuidator atau kreditur perusahaan. Di sini juga, kriteria yang kurang lebih sama berlaku seperti dalam kasus tanggung jawab swasta terhadap perusahaan.

"Papan satu tingkat"

Dimungkinkan untuk memilih apa yang disebut "model tata kelola monastik", yang juga disebut struktur "dewan satu tingkat". Ini berarti bahwa dewan tersebut disusun sedemikian rupa sehingga, selain satu atau lebih direktur eksekutif, , satu atau lebih direktur non-eksekutif juga menjabat. Direktur non-eksekutif ini sebenarnya menggantikan SvB karena mereka mempunyai hak dan kewajiban yang sama dengan direktur pengawas. Oleh karena itu, aturan pengangkatan dan pemberhentian yang sama berlaku bagi direktur non-eksekutif dan direktur pengawas. rezim tanggung jawab yang sama juga berlaku bagi direktur pengawas. Keuntungan dari pengaturan ini adalah tidak perlunya membentuk badan pengawas terpisah. Kerugiannya adalah, pada akhirnya, kurang jelasnya pembagian wewenang dan tanggung jawab. prinsip pertanggungjawaban kolektif bagi direktur, perlu diingat bahwa direktur non-eksekutif akan lebih cepat bertanggung jawab atas pelaksanaan tugas yang tidak patut dibandingkan direktur pengawas.

Dewan Pekerja

Undang-undang Belanda menetapkan bahwa setiap perusahaan dengan lebih dari 50 karyawan harus memiliki dewan pekerja sendiri (Belanda: Ondernemingsraad). Hal ini juga mencakup pekerja outsourcing sementara dan pekerja upahan, yang telah bekerja di perusahaan setidaknya selama 24 bulan. Dewan kerja antara lain menjaga kepentingan staf di perusahaan atau organisasi, diperbolehkan menyumbangkan gagasan mengenai masalah bisnis, ekonomi, dan sosial, dan dapat mempengaruhi operasi bisnis melalui nasihat atau persetujuan. Dengan caranya yang unik, badan ini juga berkontribusi terhadap berfungsinya perusahaan.[3] Menurut undang-undang, dewan pekerja mempunyai dua tugas:

• Berkonsultasi dengan manajemen demi kepentingan perusahaan secara keseluruhan
• Mewakili kepentingan karyawan perusahaan.

Berdasarkan hukum Belanda, dewan pekerja mempunyai lima jenis kekuasaan, yaitu hak atas informasi, konsultasi dan inisiatif, nasihat, pengambilan keputusan bersama, dan pengambilan keputusan. Pada hakikatnya, kewajiban membentuk dewan kerja berada pada pemilik usaha, yang belum tentu merupakan perusahaan itu sendiri. Baik itu orang perseorangan atau badan hukum yang menjalankan bisnis. Jika pengusaha tidak memenuhi kewajiban ini, pihak yang berkepentingan (misalnya pekerja) mempunyai kemungkinan untuk meminta pengadilan negeri menetapkan bahwa pengusaha memenuhi kewajibannya untuk membentuk dewan kerja. Jika Anda tidak membentuk dewan kerja, Anda perlu mempertimbangkan bahwa ada beberapa konsekuensi yang mungkin terjadi. Misalnya, mungkin ada penundaan dalam memproses permohonan PHK kolektif di UWV Belanda, dan para pekerja mungkin menentang pemberlakuan skema tertentu, karena dewan pekerja tidak mempunyai kesempatan untuk menyetujuinya. Di sisi lain, perlu diingat bahwa pembentukan dewan kerja tentu mempunyai keuntungan. Misalnya, saran atau persetujuan positif dari dewan pekerja mengenai topik atau ide tertentu akan menjamin lebih banyak dukungan dan sering kali memfasilitasi pengambilan keputusan yang cepat dan efisien.

Dewan penasehat

Pengusaha pemula biasanya tidak terlalu peduli dengan badan khusus ini, dan hanya setelah beberapa tahun pertama pemilik usaha kadang-kadang merasa perlu untuk mendiskusikan dan merefleksikan isi dan kualitas pekerjaan mereka, sebaiknya dalam pertemuan dengan orang-orang yang berpengetahuan luas dan profesional. orang yang berpengalaman. Anda dapat menganggap dewan penasihat sebagai sekelompok orang kepercayaan. Fokus yang terus-menerus dikombinasikan dengan kerja keras yang luar biasa selama periode pertama kewirausahaan terkadang menciptakan visi yang sempit, sehingga para wirausahawan tidak lagi melihat gambaran besarnya dan mengabaikan solusi sederhana yang ada di hadapan mereka. Pada prinsipnya pengusaha tidak pernah terikat oleh apapun dalam konsultasi dengan dewan penasehat. Jika dewan penasihat menentang keputusan tertentu, pengusaha dapat memilih jalannya sendiri tanpa hambatan. Jadi pada dasarnya, perusahaan dapat memilih untuk membentuk dewan penasihat. Tidak ada keputusan yang diambil oleh dewan penasihat; paling banter, hanya rekomendasi yang dirumuskan. Pembentukan dewan penasihat memiliki keuntungan sebagai berikut:

• Pengusaha memiliki papan suara untuk mendiskusikan ide dan inspirasi
• Transparansi dan kesinambungan pengambilan keputusan digalakkan
• Perhatian yang lebih sistematis diberikan pada visi dan strategi jangka panjang perusahaan
• Keseimbangan antara kepentingan perusahaan dan kepentingan pengusaha serta pemegang saham lainnya dipantau dan direfleksikan

Berbeda dengan SvB, dewan penasihat tidak mengawasi dewan direksi. Dewan penasihat pada dasarnya adalah semacam wadah pemikir (think tank) yang membahas tantangan-tantangan utama perusahaan. Fokus utamanya adalah membahas strategi, memetakan kemungkinan, dan membuat rencana yang solid untuk masa depan. Dewan penasehat harus dibentuk dengan keteraturan yang cukup untuk menjamin kesinambungannya dan juga keterlibatan para penasehat. Dianjurkan untuk mempertimbangkan sifat perusahaan ketika menyusun dewan penasihat, artinya Anda mencari individu yang mampu memberikan masukan mendalam dan terspesialisasi yang disesuaikan dengan ceruk, pasar, atau industri perusahaan Anda. Sebagaimana telah dibahas, dewan penasehat bukanlah badan hukum. Artinya, dewan penasihat dapat dibentuk tanpa kewajiban dengan cara apa pun yang dianggap perlu oleh pengusaha. Untuk menjaga harapan bersama, sebaiknya dibuat peraturan yang menjelaskan kesepakatan-kesepakatan yang berlaku mengenai dewan penasehat.

Regulasi struktural

Dalam bahasa Belanda hal ini disebut “structuurregeling”. Struktur dua tingkat adalah sistem undang-undang yang diperkenalkan sekitar 50 tahun yang lalu untuk mencegah dewan direksi memperoleh terlalu banyak kekuasaan dalam situasi di mana, mengingat penyebaran kepemilikan saham, pemegang saham dianggap kurang mampu melakukan hal tersebut. Inti dari aturan struktural tersebut adalah perusahaan besar wajib secara hukum mendirikan SvB. Aturan struktural tersebut mungkin bersifat wajib untuk diterapkan pada suatu perusahaan, namun dapat juga diterapkan secara sukarela oleh suatu perusahaan. Suatu perusahaan tercakup dalam skema struktural jika sejumlah kriteria ukuran terpenuhi. Ini adalah kasus ketika sebuah perusahaan:

• Memiliki ekuitas yang setara atau melebihi €16 juta
• Telah membentuk dewan kerja
• Mempekerjakan setidaknya 100 orang di Belanda

Jika suatu perusahaan termasuk dalam rezim struktural, maka perusahaan itu sendiri disebut juga perusahaan struktural. Skema struktural tidak wajib bagi perusahaan induk grup ketika didirikan di Belanda, namun mayoritas karyawannya bekerja di luar negeri. Namun, perusahaan multinasional ini dapat memilih untuk menerapkan skema struktural secara sukarela. Dan dalam beberapa kasus, mungkin ada penerapan wajib dari rezim struktural yang melemah. Jika persyaratan ini dipenuhi, perusahaan akan tunduk pada berbagai kewajiban khusus dibandingkan dengan perusahaan terbatas swasta pada umumnya, termasuk, khususnya, SvB wajib yang menunjuk dan memberhentikan dewan, dan kepada siapa keputusan manajemen penting tertentu juga harus diambil. diserahkan.

Intercompany Solutions dapat menyiapkan BV Belanda Anda hanya dalam beberapa hari kerja

Jika Anda serius ingin memulai sebuah perusahaan di luar negeri, maka Belanda sebenarnya adalah salah satu tempat yang paling menguntungkan untuk dipilih. Perekonomian Belanda masih sangat stabil dibandingkan negara-negara lain di seluruh dunia, dengan sektor kewirausahaan yang berkembang pesat sehingga memberikan banyak kemungkinan untuk ekspansi dan inovasi. Pengusaha dari seluruh dunia diterima di sini dengan tangan terbuka, menjadikan sektor bisnis sangat beragam. Jika Anda sudah memiliki perusahaan asing dan ingin berekspansi ke Belanda, maka Dutch BV adalah pilihan terbaik bagi Anda, misalnya sebagai kantor cabang. Kami dapat memberi saran kepada Anda mengenai cara yang paling optimal dan efektif untuk mendirikan perusahaan Anda di Belanda. Dengan pengalaman bertahun-tahun di bidang ini, kami dapat memberikan Anda hasil yang secara khusus disesuaikan dengan preferensi dan situasi Anda. Selain itu, kami dapat mengurus seluruh proses pendaftaran hanya dalam beberapa hari kerja, termasuk kemungkinan layanan tambahan seperti pembukaan rekening bank Belanda. Jangan ragu untuk menghubungi kami kapan saja jika ada pertanyaan yang Anda miliki, dan kami akan memastikan semua pertanyaan Anda terjawab. Jika Anda ingin menerima penawaran gratis, hubungi kami dengan rincian perusahaan Anda, dan kami akan menghubungi Anda sesegera mungkin.

---

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Saat Anda memulai bisnis Belanda, Anda harus mematuhi semua undang-undang Belanda yang mengatur lingkungan bisnis. Salah satu undang-undang tersebut adalah apa yang disebut kewajiban retensi fiskal. Ini pada dasarnya memberi tahu Anda, bahwa Anda perlu mengarsipkan administrasi bisnis Anda selama beberapa tahun. Mengapa? Karena ini memungkinkan Otoritas Pajak Belanda untuk memeriksa administrasi Anda kapan pun mereka mau. Kewajiban penahanan pajak adalah kewajiban hukum yang berlaku bagi semua pengusaha di Belanda. Jika Anda terbiasa bekerja dengan file yang agak lama dan cara pengarsipan administrasi Anda, ini bisa menjadi tantangan tersendiri. Bahkan ada peluang bagus, tanpa menyadarinya, Anda tidak mematuhi kewajiban retensi.

Pada intinya, kewajiban retensi fiskal menyatakan, bahwa semua pengusaha di Belanda secara hukum berkewajiban untuk menjaga administrasi perusahaannya selama tujuh tahun. Harap dicatat, bahwa untuk beberapa dokumen, masa retensi tujuh tahun berlaku, tetapi untuk yang lain berlaku sepuluh tahun. Dokumen juga perlu disimpan dengan cara yang memungkinkan inspektur Otoritas Pajak Belanda dengan mudah memeriksa administrasi dalam jangka waktu yang wajar. Dalam artikel ini, kami akan menguraikan apa arti kewajiban retensi fiskal bagi perusahaan Anda, bagaimana Anda dapat mematuhinya, dan kesulitan apa yang harus diwaspadai.

Informasi tentang kewajiban retensi fiskal

Seperti yang telah kami jelaskan di atas, semua pemilik bisnis Belanda memiliki kewajiban hukum untuk menawarkan kesempatan kepada Otoritas Pajak Belanda untuk memeriksa administrasi hingga tujuh tahun yang lalu. Ini berlaku untuk data dasar tentang pengeluaran dan penghasilan keuangan Anda, seperti buku besar umum, administrasi saham, piutang dan hutang dagang, administrasi pembelian dan penjualan, serta administrasi penggajian. Jadi semua uang yang keluar dan masuk selama tahun fiskal tertentu, yang dimulai dari tanggal 1^st Januari hingga 31^st Desember. Perlu Anda ingat, ini berarti setiap pengusaha Belanda harus dapat menunjukkan semua data dari tujuh (atau sepuluh) tahun terakhir, selama pemeriksaan acak oleh otoritas pajak. Acak berarti, mereka bisa datang tanpa pemberitahuan, jadi Anda biasanya selalu harus siap.

Ada banyak kemungkinan alasan terjadinya pemeriksaan, meskipun kadang-kadang hanya terjadi sebagai audit umum. Otoritas pajak mungkin hanya memutuskan bahwa Anda memerlukan pemeriksaan berkala, untuk memastikan bahwa Anda melakukan semuanya secara legal dan memperbarui administrasi Anda. Pemeriksaan ini terjadi secara acak, tetapi tidak terlalu sering. Dalam kasus lain, sebagian besar ada alasan yang jelas mengapa otoritas pajak memutuskan untuk memeriksa Anda. Misalnya, Anda mengirimkan pengembalian yang menurut otoritas pajak mencurigakan. Atau Anda dapat memikirkan penyelidikan, yang dilakukan pemeriksa pajak di salah satu pemasok Anda, atau mitra bisnis, atau pihak ketiga lain yang terlibat. Inspektur kemudian meminta akses ke administrasi Anda, dan melihat apakah dia dapat mendeteksi kesalahan atau ketidakberesan. Inilah sebabnya mengapa pemegang buku dan akuntan sering menunjukkan kepada klien mereka bahwa sangat penting untuk menjalankan administrasi yang dirancang dengan baik dan ringkas.

Bukan hanya karena otoritas pajak bisa datang dan terjun ke administrasi Anda, tetapi karena keuntungan lain khusus untuk Anda dan perusahaan Anda. Jika Anda menjalankan administrasi yang solid, maka ini memberi Anda wawasan tentang angka keuangan Anda. Anda bisa melihatnya sejajar dengan buku rumah tangga: Anda memantau semua uang yang masuk dan keluar. Ini berarti Anda tahu persis di mana ada masalah, misalnya, ketika Anda membelanjakan lebih banyak untuk aset daripada keuntungan yang sebenarnya Anda dapatkan. Terlepas dari kenyataan bahwa kemungkinan kecil seorang inspektur akan mengetuk pintu Anda, masih bijaksana untuk mengatur administrasi. Bagi pengusaha, akuntansi juga merupakan sumber angka yang andal untuk membuat keputusan. Ini berarti lebih mudah untuk memutuskan kapan akan berinvestasi dalam sesuatu yang baru, daripada berinvestasi lebih sedikit dan menghasilkan lebih banyak uang untuk jangka waktu tertentu. Ini memberi Anda pandangan keseluruhan tentang profitabilitas perusahaan Anda, yang sangat penting jika Anda ingin mencapai kesuksesan sejati.

Kapan Anda menerapkan periode kewajiban retensi 10 tahun?

Seperti yang kami sebutkan secara singkat di atas, periode reguler retensi adalah 7 tahun. Dalam beberapa kasus, pengusaha perlu menyimpan informasi dan data beberapa tahun lagi, yaitu 10 tahun. Salah satu situasi di mana kewajiban retensi berkepanjangan ini berlaku, adalah saat Anda memiliki atau menyewa gedung perkantoran, atau jenis tempat usaha lainnya. Data tentang properti tidak bergerak tunduk pada kewajiban retensi sepuluh tahun, jadi jika Anda memiliki properti apa pun melalui perusahaan Anda, Anda tunduk pada periode retensi yang lebih lama. Hal yang sama berlaku, ketika perusahaan Anda menyediakan, atau terlibat dalam penyediaan, layanan siaran radio dan televisi, layanan elektronik dan/atau layanan telekomunikasi, dan juga telah memilih skema OSS (One-Stop-Shop). Perlu diingat, bahwa sebenarnya sangat mungkin untuk membuat perjanjian dengan fiskus tentang peraturan atau pengaturan tertentu, seperti:

• Seberapa rinci administrasi seharusnya
• Cara di mana catatan disimpan
• Menyimpan data selain data dasar untuk jangka waktu yang lebih singkat

Simpan dan perbarui juga, jika berlaku, pendaftaran waktu "data dasar" untuk pengurangan pajak tahunan untuk wirausaha. Ini juga berlaku untuk menjaga pendaftaran jarak tempuh yang baik. Anda harus menyimpan satu untuk menggunakan mobil pribadi Anda untuk bisnis, atau sebaliknya: ketika Anda menggunakan mobil bisnis Anda hanya untuk bisnis dan tidak pernah secara pribadi.

Siapa yang harus menjaga administrasi, tepatnya?

Salah satu pertanyaan pertama yang mungkin Anda tanyakan, siapa yang wajib menjalankan administrasi setidaknya selama 7 tahun? Pada kenyataannya, setiap pemilik bisnis diwajibkan untuk melakukannya. Tidak peduli seberapa besar atau kecil bisnis Anda: kewajiban ada pada setiap pengusaha Belanda. Anda tidak hanya perlu menyimpan administrasi, tetapi administrasi juga harus disimpan sedemikian rupa sehingga memungkinkan otoritas pajak untuk memeriksanya. Jadi, ada beberapa peraturan dan ketentuan yang terlibat, artinya administrasi Anda harus sesuai dengan hukum Belanda. Anda memerlukan administrasi ini untuk mengirimkan pengembalian PPN dan deklarasi persediaan intra-komunitas (ICP) dengan benar, tetapi juga untuk dapat menjalankan bisnis Anda dengan baik. Secara umum, ini berarti Anda harus menyimpan semua dokumen asli, sehingga Anda dapat menunjukkannya kepada pemeriksa pajak saat dia melakukan pemeriksaan.

Siapa yang dikecualikan dari menyimpan catatan PPN lengkap?

Ada beberapa pengusaha yang tidak harus menyimpan catatan PPN secara lengkap:

• Pengusaha yang hanya menyediakan barang atau jasa bebas PPN
• Badan hukum yang bukan pengusaha, tetapi memiliki nomor pengenal PPN

Kewajiban administrasi tambahan

Apakah Anda memiliki perusahaan yang memperdagangkan barang margin? Kemudian kewajiban administratif tambahan berlaku untuk Anda. Apa itu barang margin? Barang margin umumnya adalah barang bekas (bekas), yang telah Anda beli tanpa membayar PPN. Dalam kondisi tertentu, barang-barang berikut juga dapat dianggap sebagai barang margin:

• Seni
• Antik
• Koleksi yang Anda beli atau impor dengan PPN.

Apa yang termasuk dalam kategori barang bekas?

Barang bekas adalah semua barang yang dapat digunakan kembali, baik setelah diperbaiki maupun tidak. Harap dicatat, bahwa semua barang yang Anda beli dari perorangan selalu merupakan barang bekas, meskipun belum pernah digunakan. Barang bekas juga termasuk barang yang telah dibiakkan sendiri atau, seperti dalam kasus kuda. Saat Anda memperdagangkan barang margin, Anda perlu menyimpan catatan. Hal ini disebabkan karena perdagangan barang margin tunduk pada kewajiban administrasi umum. Selain itu, aturan yang berbeda berlaku untuk administrasi barang margin Anda. Pembelian dan penjualan barang margin, tentu saja, harus disimpan dalam catatan Anda. Untuk barang-barang ini, ada dua metode berbeda untuk mencapainya:

• Anda menghitung PPN per barang individu, dan melacak pembelian dan penjualan per barang di administrasi Anda. Otoritas pajak menyebutnya metode individual.
• Anda menghitung PPN pada total margin laba dalam periode deklarasi. Kami menyebutnya metode globalisasi.

Kedua metode tunduk pada kewajiban administratif tambahan. Jadi metode mana yang Anda gunakan? Pertanyaan ini dapat dijawab dengan menyatakan, bahwa tergantung pada jenis barang metode mana yang boleh Anda gunakan. Metode globalisasi wajib untuk barang-barang berikut:

• Alat transportasi, seperti mobil, sepeda motor, sepeda, moped dan karavan
• Pakaian
• Furnitur
• Buku dan majalah
• Peralatan foto, film dan video
• Kaset video, DVD, kaset musik, CD, piringan hitam, dll.
• Alat-alat musik
• Peralatan rumah tangga
• Peralatan listrik
• Hewan Peliharaan
• Seni, barang antik, dan barang koleksi (dalam kondisi tertentu, seperti yang disebutkan sebelumnya)

Metode globalisasi juga wajib untuk suku cadang, aksesori, dan perlengkapan yang digunakan dalam barang-barang ini, karena mereka merupakan bagian integral dari barang margin itu sendiri. Jadi, meskipun Anda memasang tabung knalpot baru pada mobil bekas Anda, itu akan menjadi bagian dari barang margin (mobil).

Barang yang tidak memenuhi syarat sebagai barang margin

Apakah Anda memperdagangkan barang lain selain barang margin? Berarti barang anda tidak layak pakai? Maka Anda perlu menerapkan metode individual, bukan metode globalisasi. Metode globalisasi memungkinkan Anda mengimbangi margin keuntungan negatif dengan margin keuntungan positif. Ini tidak diperbolehkan dengan metode individual. Bagaimanapun, sangat mungkin untuk meminta Otoritas Pajak Belanda untuk mengubah metode, kapan pun Anda yakin ini tepat untuk Anda. Hanya jika Anda adalah juru lelang, atau perantara yang bertindak atas nama Anda sebagai juru lelang, Anda tidak boleh menerapkan metode globalisasi. Hal ini mungkin disebabkan karena juru lelang berfungsi sebagai perantara antara pembeli dan penjual, sehingga tidak dapat dilihat sebagai pemilik barang. Juga, Anda dapat menjual barang margin dengan PPN. Anda sebenarnya bisa memilih untuk menjual barang margin dengan PPN. Anda dapat membaca apa yang perlu Anda lakukan dalam administrasi Anda di bawah Konsekuensi administratif saat menjual di bawah skema PPN normal.

Dokumen persis yang perlu Anda simpan selama jangka waktu tertentu

Seperti yang kami sebutkan sebelumnya, Anda perlu menyimpan semua data dasar administrasi perusahaan Anda untuk jangka waktu 7 tahun, agar otoritas pajak dapat memeriksa data tersebut. Periode 7 tahun dimulai ketika nilai barang atau jasa saat ini habis masa berlakunya. Untuk dapat menjelaskan apa yang dimaksud dengan 'kini' dalam konteks ini, kita dapat menggunakan contoh kontrak sewa mobil. Bayangkan Anda menyewa mobil selama jangka waktu 3 tahun. Selama kontrak aktif, barang atau jasa dianggap lancar. Namun, dengan pemutusan kontrak, barang atau jasa tidak lagi digunakan pada saat itu dan, dengan demikian, memenuhi syarat sebagai kedaluwarsa. Hal yang sama berlaku untuk situasi ketika Anda melakukan pembayaran terakhir untuk membayar sesuatu (off). Sejak saat itu, Anda perlu menyimpan data mengenai barang atau jasa ini selama 7 tahun berturut-turut, karena pada saat itulah periode retensi sebenarnya dimulai. Tentu saja, Anda ingin mengetahui dokumen mana dan data apa yang perlu diarsipkan. Data dasar terdiri dari hal-hal berikut secara umum:

• Buku besar
• Administrasi saham
• administrasi pembelian dan penjualan
• Administrasi piutang dan hutang dagang
• Administrasi penggajian

Selain data dasar yang disebutkan di atas, Anda perlu mempertimbangkan fakta bahwa Anda juga harus menyimpan semua data master. Data master berkaitan dengan subjek seperti informasi tentang debitur dan kreditur Anda dan file artikel. Harap dicatat, bahwa semua mutasi pada data master harus dapat dilacak setelahnya.

Cara yang benar untuk menyimpan faktur

Bagian penting dari kewajiban penyimpanan adalah cara khusus di mana data diterima dan disimpan. Menurut ketentuan hukum yang mengatur hal ini, Anda harus menyimpan buku, dokumen, dan pembawa data yang penting untuk perpajakan dengan cara yang sama persis seperti yang Anda terima. Jadi, dalam keadaan aslinya, berarti rekaman primer dari sumber data. Artinya, dokumen yang diterima secara digital juga perlu disimpan secara digital, yang pada awalnya tampak berlawanan dengan intuisi, karena penyimpanan data secara fisik sudah menjadi norma sejak lama. Ini tidak berlaku lagi. Misalnya, kutipan atau faktur yang Anda terima melalui email, perlu disimpan sebagai file digital, karena cara asli Anda menerimanya adalah digital. Menurut aturan kewajiban penyimpanan, Anda hanya boleh menyimpan kutipan atau tagihan ini secara digital.

Hal lain yang harus Anda lakukan adalah menyimpan sumber file yang Anda terima, di samping menyimpan setiap file digital secara digital. Menyimpan faktur saja tidak cukup, karena otoritas pajak ingin Anda dapat membuktikan bahwa, setelah diterima, faktur tersebut belum Anda sesuaikan dengan tangan. Jadi, Anda menyadari hal ini dengan tidak hanya menyimpan faktur itu sendiri, tetapi juga email yang melampirkan faktur tersebut. Ini memungkinkan inspektur untuk melihat, bahwa faktur yang telah Anda simpan sebagai file PDF atau Word, benar-benar sama dengan yang diterima melalui email. Data dalam sistem informasi, yang disebut data turunan, harus dapat ditelusuri kembali ke data sumbernya. Jejak audit ini merupakan kondisi penting dalam penyimpanan administrasi secara digital. Anda juga diperbolehkan meminta identitas pelanggan Anda. Apa yang tidak diperbolehkan, menurut aturan GDPR, bagaimanapun, adalah bentuk identifikasi ini disalin dan, misalnya, disimpan dalam administrasi. Ini hanya diperbolehkan jika ini wajib, seperti saat Anda merekrut karyawan, atau orang perlu membuktikan identitasnya untuk menjadi pelanggan (beberapa) layanan yang Anda tawarkan.

Cara yang benar menjaga administrasi fisik

Faktur atau dokumen lain yang Anda terima melalui pos di atas kertas, dan yang harus disimpan, sebenarnya dapat Anda digitalkan dan simpan secara digital menurut otoritas pajak. Jadi intinya, Anda mengganti file sumber, yaitu invoice di atas kertas, dengan file digital. Ini disebut konversi. Namun perlu diingat, bahwa dalam skenario ini Anda juga perlu menyimpan file asli, seperti yang kami sebutkan di atas, untuk jangka waktu yang mengikat secara hukum. Saat melakukan digitalisasi, ada beberapa faktor penting yang harus Anda ketahui. Pemilik bisnis sering mendigitalkan dengan memindai faktur, mengambil foto dokumen, atau dengan menghubungkan alat digitalisasi ke program akuntansi mereka, yang juga disebut 'pindai & kenali'. Hanya melalui cara digitalisasi yang terakhir ini, digitalisasi invoice tidak hanya dapat dilakukan dengan lebih mudah, tetapi juga dengan prosedur yang benar.

Dalam brosur tentang kewajiban retensi, Otoritas Pajak Belanda mengacu pada syarat-syarat yang harus dipenuhi oleh suatu konversi. Penting, di sini, fitur keamanan dari dokumen asli tidak hilang. Artinya, Anda selalu menyimpan faktur kertas secara fisik (dalam bentuk kertas) selama tujuh tahun. Terutama kwitansi yang dibayar tunai sulit bagi otoritas pajak untuk memeriksa keasliannya. Di sisi lain, ada juga contoh kantor akuntan yang telah membuat perjanjian dengan otoritas pajak mengenai hal ini. Misalnya, kantor secara kolektif telah menerima izin bagi semua pelanggannya untuk menyimpan faktur fisik secara digital, sehingga mereka tidak perlu lagi menyimpan apa pun di atas kertas. Adalah bijaksana bagi Anda, sebagai pengusaha, untuk mengeksplorasi pilihan Anda dan mungkin berbicara dengan otoritas pajak tentang keinginan spesifik Anda. Mereka sering bersedia bersikap fleksibel dan membantu Anda dengan cara tertentu, selama Anda menjaga semuanya tetap bersih, transparan, dan legal.

Cara yang tepat untuk menyimpan data digital

Ada beberapa cara untuk menyimpan data digital dengan benar. Syarat terpenting tentunya data harus disimpan selama 7 (atau 10) tahun. Apakah Anda menyimpan semua data Anda dan bekerja di server Anda sendiri? Kemudian undang-undang fiskal Belanda menyatakan, bahwa Anda harus memiliki prosedur pencadangan yang baik, sementara Anda juga perlu melakukan pencadangan ini secara konsisten. Selain itu, cadangan ini harus disimpan di lokasi yang berbeda, dari lokasi di mana administrasi digital berada. Anda dapat, misalnya, menggunakan hard drive eksternal untuk tujuan ini. Juga diperbolehkan dan memungkinkan untuk memilih solusi cloud untuk menyimpan data Anda. Tahukah Anda, bahwa software akuntansi berbasis cloud memiliki banyak keunggulan, seperti berikut ini: 

• Anda dan pemegang buku atau akuntan Anda dapat mengakses data dari perangkat apa pun
• Data Anda tetap aman dan tidak dapat hilang atau rusak jika komputer atau perangkat lain mogok
• Anda dapat menginformasikan diri sendiri dan mengarahkan perusahaan Anda berdasarkan data terkini yang nyata
• Anda juga dapat menautkan program lain ke perangkat lunak akuntansi

Saat Anda mengingat aturan ini, Anda cukup aman menyimpan administrasi digital Anda dengan cara yang benar. Kami akan menguraikan beberapa detail yang lebih menarik mengenai administrasi digital lebih lanjut di bawah ini.

Kondisi dan persyaratan tambahan terkait penyimpanan digital file dan data

Apakah Anda telah menyimpan data pada peralatan kuno? Kewajiban retensi juga berarti bahwa data yang disimpan harus dapat diakses. Jadi, Anda harus dapat mengakses dan membuka file asli. Artinya, misalnya, peralatan lama yang memungkinkan Anda mengakses data harus dipertahankan, jika file digital tertentu hanya dapat dikonsultasikan dengan cara ini. Anda dapat memikirkan media penyimpanan lama, seperti floppy disk lama, atau versi Windows sebelumnya. Selain itu, sebagian besar paket akuntansi mendukung apa yang disebut file audit secara finansial. File audit adalah kutipan dari buku besar umum. Harap dicatat, bagaimanapun, bahwa tidak cukup hanya menyimpan file audit, karena tidak termasuk semua entri administratif. Selain itu, ingatlah semua alat komunikasi elektronik, seperti kalender, aplikasi, dan SMS Anda. Semua pesan melalui email, WhatsApp, SMS dan bahkan Facebook harus disimpan sejauh dianggap termasuk dalam kategori 'komunikasi bisnis'. Dalam hal inspeksi, informasi ini harus tersedia dalam bentuk yang diminta oleh inspektur. Aturan ini juga berlaku untuk menyimpan agenda digital.

Lebih lanjut tentang konversi file kertas ke digital atau media penyimpanan

Dalam kondisi tertentu, Anda dapat mentransfer data dari satu media penyimpanan ke media penyimpanan lainnya. Misalnya, memindai dokumen kertas atau isi CD-ROM ke stik USB. Tentunya ada syarat-syarat tertentu untuk dapat melakukan hal tersebut, yaitu sebagai berikut:

• Konversi dilakukan dengan benar dan lengkap
• Data yang dikonversi tersedia di seluruh periode retensi
• Anda dapat mereproduksi data dan membuatnya dapat dibaca dan dikontrol dalam waktu yang wajar

Jika Anda berhasil menyadari hal ini, Anda tidak perlu lagi menyimpan dokumen kertas. Jadi jika Anda berhasil memenuhi syarat tersebut di atas, Anda tidak perlu lagi menyimpan dokumen aslinya. Ini akan menghemat waktu dan ruang Anda, karena Anda tidak perlu administrasi fisik lagi. Jadi pada dasarnya, versi digital akan menggantikan aslinya. Pada prinsipnya, konversi dimungkinkan untuk semua dokumen, kecuali:

1. Lembaran saldo
2. Pernyataan aset dan kewajiban
3. dokumen pabean tertentu.

Tanpa administrasi fisik, Anda sebenarnya dapat menghemat banyak ruang kantor dan banyak pekerjaan ekstra bagi diri Anda sendiri. Tidak perlu lagi mencari di arsip lama, atau kotak sepatu di lemari boneka. Jika Anda melihat perkembangan digital dalam 10 hingga 20 tahun terakhir, adalah bijaksana untuk mengambil langkah menuju administrasi yang sepenuhnya digital. Hampir tidak mungkin kehilangan file yang disimpan secara digital, terutama bila Anda menggunakan solusi berbasis cloud. Juga, jauh lebih mudah dan lebih cepat untuk mengulang file digital. Juga bantu akuntan Anda. Bicaralah dengan akuntan Anda sesekali, dan coba atur administrasi sedemikian rupa, sehingga Anda mematuhi kewajiban retensi menurut undang-undang. Program akuntansi online tidak hanya menyediakan administrasi yang lebih terkendali. Dengan firewall yang dijaga dengan baik dan kunci yang aman, program akuntansi online yang bagus secara otomatis menyimpan administrasi Anda di cloud. Anda dapat melihatnya sebagai brankas digital, di tempat yang aman, yang tidak dapat diakses orang lain selain Anda dan akuntan Anda. Atau: otoritas pajak, ketika inspektur harus memeriksa pembukuan Anda.

Intercompany Solutions dapat memberi tahu Anda lebih lanjut tentang kewajiban retensi fiskal

Seperti yang Anda lihat, ada banyak hal yang terkait dengan kewajiban retensi fiskal. Adalah bijaksana untuk selalu mengetahui tentang undang-undang terbaru terkait topik tersebut, sehingga Anda tahu sebagai pengusaha bahwa Anda beroperasi sesuai dengan semua undang-undang Belanda yang berlaku. Akuntan Anda harus benar-benar memberi tahu Anda tentang hal ini, serta tentang semua opsi untuk mematuhi undang-undang ini dengan cara yang tepat dan aman. Jika Anda tidak memiliki seorang akuntan dan tidak tahu cara mematuhinya, atau mungkin Anda baru saja memulai bisnis Anda sendiri dan baru mengenal topik semacam itu: dalam semua kasus tersebut, Anda selalu dapat menghubungi Intercompany Solutions. Kami dapat memberi Anda nasihat keuangan dan fiskal yang luas, termasuk cara terbaik bagi Anda untuk mempertahankan administrasi yang tepat. Kami juga dapat menawarkan dukungan dan saran dalam hal membayar pajak dan menyusun pengembalian pajak tahunan Anda. Jangan ragu untuk menghubungi kami secara langsung untuk informasi lebih lanjut.

sumber:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Jika Anda berpikir untuk memulai perusahaan Belanda, kemungkinan besar Anda memilih BV Belanda, yang setara dengan perusahaan terbatas swasta. BV Belanda memiliki banyak keuntungan, seperti tarif pajak perusahaan yang relatif rendah dan fakta bahwa Anda tidak akan bertanggung jawab secara pribadi atas hutang yang Anda buat dengan perusahaan Anda. Dengan demikian, banyak pengusaha pemula memilih untuk mendirikan BV Belanda untuk bisnis baru mereka. Tapi bagaimana Anda benar-benar mendirikan BV Belanda? Apakah selalu perlu untuk mendirikan bisnis yang sama sekali baru, atau dapatkah Anda juga membeli perusahaan (kosong) orang lain, yang juga dikenal sebagai perusahaan jadi? Dalam praktiknya, Anda bisa melakukan keduanya. Anda dapat membeli perusahaan yang sudah ada dan berkembang, perusahaan yang tidak aktif, atau memulai BV sendiri. Kami akan membahas ketiga opsi dalam artikel ini, untuk memungkinkan Anda merenungkan kemungkinan mana yang paling sesuai dengan kebutuhan dan keinginan Anda. Kami juga akan menguraikan pro dan kontra dari setiap opsi. Setelah itu, kami juga akan memberi tahu Anda bagaimana Anda bisa mengurus prosesnya secara praktis, dan bagaimana caranya Intercompany Solutions dapat membantu Anda dalam usaha tersebut.

Apa itu BV Belanda?

BV Belanda adalah jenis badan hukum tertentu. Badan hukum pada dasarnya adalah jenis perusahaan tertentu yang Anda pilih, ketika Anda menjadi pengusaha. Di samping BV, ada berbagai badan hukum Belanda lainnya, seperti kepemilikan perseorangan, koperasi, NV, dan yayasan. Semua badan hukum ini memiliki karakteristik uniknya sendiri, yang agak disesuaikan dengan jenis bisnis yang ingin Anda dirikan. Misalnya, yayasan adalah pilihan yang baik ketika Anda ingin memulai amal, karena biasanya Anda tidak akan mendapat untung. Kepemilikan tunggal adalah pilihan yang baik untuk memulai pekerja lepas, yang tidak berharap mendapat untung besar selama tahun-tahun pertama bisnis dan mungkin juga tidak akan mempekerjakan personel. Namun, BV Belanda sebenarnya cocok dalam banyak kasus, dan karena itu merupakan salah satu badan hukum yang paling banyak dipilih hingga saat ini. Dengan BV Belanda, Anda dapat mengatur struktur holding, yang memungkinkan Anda mendistribusikan beban kerja dan keuntungan Anda ke beberapa perusahaan. Salah satu manfaat utama dari BV adalah kenyataan bahwa Anda tidak akan bertanggung jawab secara pribadi atas hutang yang Anda buat dengan perusahaan Anda, seperti yang telah kami sebutkan secara singkat di atas. Ini memudahkan Anda untuk mengambil proyek dan risiko yang lebih menantang. Sejumlah besar bisnis Belanda yang sukses adalah BV, yang menjadikannya pilihan yang logis untuk memulai wirausaha.

Alasan mengapa BV Belanda adalah pilihan yang baik untuk memulai wirausaha

Di samping tidak bertanggung jawab atas hutang perusahaan, ada lebih banyak keuntungan memiliki BV Belanda. Tarif pajak penghasilan badan saat ini cukup rendah, yang menjadikannya pilihan yang menguntungkan. Selain itu, Anda dapat membayar sendiri dividen dengan BV Belanda, yang terkadang lebih menguntungkan daripada membayar sendiri gaji. Tarif pajak penghasilan pribadi tertinggi saat ini adalah 49.5%. Ketika Anda menghasilkan lebih banyak keuntungan dalam periode tertentu dan ingin membayar bonus tambahan untuk diri Anda sendiri, maka akan lebih menguntungkan untuk membayar dividen kepada diri Anda sendiri daripada gaji, karena jumlah pajak yang dikenakan akan lebih rendah. Ini benar-benar dapat menghemat puluhan ribu euro, yang menjadikannya kemungkinan yang sangat populer. Manfaat besar lainnya dari BV Belanda, adalah kemungkinan menarik investor dengan menawarkan saham di perusahaan Anda kepada mereka. Setelah perusahaan Anda berjalan dengan baik, Anda berdua akan mendapat untung dari perjanjian ini. Di samping itu, BV Belanda memberi perusahaan Anda penampilan profesional. Seringkali, pelanggan dan pihak ketiga cenderung menghormati seseorang dengan perusahaan terbatas swasta, karena itu umumnya berarti Anda mendapat untung besar. Jika Anda yakin Anda tidak akan dapat menghasilkan jumlah ini selama tahun-tahun pertama pendirian bisnis Anda, kami menyarankan Anda untuk memulai kepemilikan perseorangan. Setelah Anda melewati garis pendapatan minimum, Anda selalu dapat mengubah kepemilikan perseorangan Anda menjadi BV Belanda pada tahap selanjutnya.

Membeli perusahaan yang sudah ada

Seperti yang sudah kami jelaskan, ada banyak cara untuk mendapatkan BV Belanda. Jika Anda sudah memiliki perusahaan, atau Anda dapat menginvestasikan sejumlah uang, biasanya Anda dapat membeli Dutch BV yang sudah ada. Ini dapat dilakukan dengan mengakuisisi perusahaan seluruhnya, atau bergabung dengan BV yang sudah ada. Perbedaan utamanya adalah bahwa akuisisi akan menjadikan Anda pemilik baru perusahaan, sedangkan merger sering kali menghasilkan kepemilikan bersama.  Anda dapat membaca lebih lanjut tentang merger dan akuisisi di artikel ini. Jika Anda berencana untuk mengambil alih perusahaan lain, Anda harus sangat teliti dengan penyelidikan Anda terhadap perusahaan tersebut. Paling tidak, Anda harus meneliti faktor-faktor seperti keuntungan yang dihasilkan perusahaan selama beberapa tahun terakhir, pemilik perusahaan dan latar belakangnya, kemungkinan kegiatan ilegal yang telah terjadi, kemungkinan kemitraan dan juga situasi keuangan perusahaan saat ini. . Kami sangat menyarankan untuk mempekerjakan mitra yang bertanggung jawab untuk membantu Anda dalam proses akuisisi, agar Anda yakin dengan kredibilitas perusahaan. Keuntungan dari membeli perusahaan yang sudah ada adalah kenyataan bahwa bisnis itu sendiri sudah berjalan. Dengan mengakuisisi bisnis, manajemennya berubah, tetapi aktivitas bisnis sehari-hari dapat berjalan mulus, hingga Anda memutuskan ingin mengubah banyak hal. Setelah Anda menjadi pemiliknya, Anda dapat mengarahkan perusahaan sesuai dengan preferensi Anda sendiri.

Membeli BV yang tidak aktif: perusahaan jadi

Pilihan lainnya adalah mengakuisisi apa yang disebut BV 'kosong', yang umumnya dikenal sebagai perusahaan jadi. Nama ini berasal dari 'rak': ketika Anda tidak menggunakan sesuatu untuk sementara, Anda meletakkannya di rak pepatah, di mana ia disimpan sampai seseorang memutuskan untuk menggunakannya lagi. Artinya, perusahaan jadi saat ini tidak melakukan bisnis sama sekali, hanya ada tanpa melakukan aktivitas apa pun. Perusahaan ini mungkin pernah terlibat dalam transaksi bisnis sebelumnya, tetapi tidak selalu demikian. Jadi ini melibatkan BV yang tidak lagi memiliki hutang atau aset dan tidak ada aktivitas yang dilakukan. Akibatnya, tidak ada lagi aset yang akan muncul di BV di masa mendatang. Paling banyak, BV masih akan menerima beberapa utang, misalnya tagihan dari akuntan untuk pembuatan dan pengarsipan rekening tahunan. Di samping itu, pemilik BV yang kosong dapat memilih untuk membubarkan BV tersebut. Akibatnya, itu tidak ada lagi. Pemilik juga memiliki opsi untuk menjual sahamnya. Dia kemudian tidak memiliki biaya lagi dan menerima harga pembelian untuk saham tersebut. Di sinilah Anda, sebagai calon pembeli, masuk ke dalam gambar.

Ada beberapa keuntungan mengakuisisi perusahaan jadi. Salah satu keuntungan utama membeli perusahaan jadi, di masa lalu, adalah sedikitnya waktu yang dibutuhkan untuk menyelesaikan prosesnya. Secara teori, perusahaan rak dapat dibeli hanya dalam satu hari kerja. Ingatlah bahwa membeli perusahaan jadi masih membutuhkan akta notaris, namun proses akuisisi lebih mudah daripada penggabungan BV yang sama sekali baru. Meskipun demikian, prosedur transfer itu sendiri menjadi hampir sama mahal dan memakan waktu dengan memasukkan BV baru. Hal ini disebabkan meningkatnya persyaratan kepatuhan KYC, yang memerlukan izin dan identifikasi semua pihak yang terlibat. Perlu diingat juga, bahwa perusahaan rak umumnya dijual dengan harga premium. Hal ini membuat akuisisi perusahaan jadi lebih mahal daripada penggabungan BV baru, meskipun jangka waktunya agak lebih pendek. Kami juga ingin mencatat bahwa semua perusahaan jadi memiliki riwayat hukum, keuangan, dan juga pajak. Dalam banyak kasus, perusahaan jadi telah terlibat dalam aktivitas bisnis sebelumnya. Oleh karena itu, Anda harus benar-benar meneliti perusahaan rak yang mungkin ingin Anda beli, untuk mengetahui apakah perusahaan tersebut tidak terlibat dalam aktivitas curang, atau masih memiliki hutang.

Risiko membeli perusahaan jadi

Ketika Anda memutuskan untuk membuat BV Belanda yang benar-benar baru, Anda tahu pasti bahwa masa lalu perusahaan itu sepenuhnya 'bersih'. Karena Anda baru saja membangunnya, dan karenanya tidak memiliki masa lalu. Tetapi ketika Anda membeli perusahaan rak, hal ini tidak selalu terjadi. Aktivitas bisnis yang Anda mulai setelah pembelian perusahaan rak menjalankan risiko, tanpa Anda sebagai pengusaha harus melakukan sesuatu yang 'salah' sendiri. Mungkin jaminan telah dikeluarkan oleh penjual bahwa Dutch BV tidak memiliki hutang. Namun tidak sepenuhnya pasti apakah tidak ada kewajiban dari masa lalu. Ingat, bahwa pembeli perusahaan rak tidak dapat melihat apakah masih ada kreditur, yang mungkin menempatkan Anda pada posisi genting, karena kreditur masih dapat menemukan BV Belanda meskipun ada perubahan nama melalui nomor registrasi dan riwayat yang terdaftar di perdagangan. daftar. Ini pada dasarnya berarti, menagih hutang lama dapat langsung berarti akhir dari perusahaan Anda. Itu adalah pemborosan semua investasi Anda di perusahaan, dan pengambilalihan perusahaan jadi itu sendiri. Jaminan yang diberikan oleh penjual perusahaan nilainya sama dengan penjual itu sendiri, artinya jika Anda tidak mengenal penjualnya, pada dasarnya Anda tidak tahu apa-apa. Selain itu, untuk melaksanakan penjaminan harus dilakukan litigasi yang memakan biaya besar.

Ini bisa menjadi cerita yang sangat rumit, secara keseluruhan. Sebagai pembeli, Anda dapat meminta penjual untuk bertanggung jawab atas hutang yang mereka buat di masa lalu dengan perusahaan. Meskipun demikian, Anda tetap tidak memiliki jaminan bahwa Anda benar-benar akan mendapatkan uang kembali dari penjual setelahnya. Salah satu cara untuk membatasi risiko tersebut adalah dengan mempekerjakan dan menginstruksikan seorang akuntan untuk memeriksa pembukuan perusahaan jadi. Dengan laporan auditor, Anda biasanya dapat memperoleh jaminan bahwa semuanya beres. Namun, perlu diingat bahwa ini melibatkan biaya akuntansi tambahan di atas semua biaya lainnya. Hal ini membuat pembelian perusahaan rak tanpa risiko menjadi cara yang agak mahal untuk memulai atau melanjutkan bisnis. Jadi untuk 'menghemat' biaya notaris yang biasanya Anda bayarkan untuk mendirikan Dutch BV baru, Anda mungkin harus melakukan beberapa pembayaran lain, yang bila ditambahkan, umumnya lebih tinggi daripada biaya memulai perusahaan baru. Selain itu, pengalihan saham perseroan terbatas itu harus dilakukan dengan akta notaris, karena itu yang diatur undang-undang. Biaya notaris untuk pendirian BV hampir tidak lebih tinggi dari biaya akuisisi saham. Selain itu, setelah pengalihan saham, nama dan tujuan perusahaan biasanya harus diubah. Untuk itu diperlukan akta perubahan anggaran dasar tersendiri. Oleh karena itu, pembeli saham perlu mengeluarkan lebih banyak uang, daripada jika pembeli tersebut membuat BV baru.

Memasukkan BV Belanda baru

Di masa lalu, memulai BV baru dianggap mahal, karena ada persyaratan modal minimum sebesar 18,000 euro. Pada tahun 2012, prosedur pendirian telah disederhanakan, dengan menghapus persyaratan modal minimum ini, tetapi juga prosedur persetujuan pemerintah dan deklarasi bank. BV Belanda sekarang dapat didirikan dengan modal berlangganan €1 atau bahkan €0.01. Hal ini menyebabkan penurunan drastis kebutuhan akan perusahaan jadi, yang akibatnya membuat seluruh pasar untuk perusahaan semacam itu hampir hilang. Jenis perusahaan ini sangat langka saat ini, satu-satunya kebutuhan untuk perusahaan semacam itu mungkin muncul dari nama atau logo tertentu yang mungkin ingin Anda gunakan, tetapi tidak bisa selama perusahaan itu sendiri masih ada. Namun, Anda juga dapat mempertimbangkan untuk membuat nama atau logo yang serupa, yang tidak melanggar hak cipta yang ada. Memasukkan BV Belanda baru sebenarnya dapat diatur hanya dalam beberapa hari kerja, dengan biaya yang jauh lebih rendah daripada yang harus Anda keluarkan untuk mengakuisisi perusahaan jadi. Dengan prosedur 'baru' ini, pendirian BV Belanda menjadi jauh lebih sederhana dan karenanya juga lebih cepat. Kementerian Kehakiman Belanda tidak perlu lagi melakukan pemeriksaan latar belakang terhadap orang-orang pendiri, direktur, dan pemegang saham, yang menghemat banyak waktu Anda. Oleh karena itu, BV baru dapat disiapkan secepat saham BV yang ada ditransfer.

Butuh saran? Intercompany Solutions dapat membantu Anda dengan pembentukan perusahaan

Kami dapat memahami bahwa pilihan antara mendirikan perusahaan yang sama sekali baru dan membeli perusahaan yang sudah ada bisa jadi sulit. Dalam beberapa kasus, perusahaan tertentu mungkin memiliki citra yang sangat positif di pasar tertentu, sehingga memudahkan Anda untuk segera memulai bisnis dan mendapatkan keuntungan dari citra yang sudah dibangun. Meskipun demikian, Anda juga harus mempertimbangkan fakta bahwa Anda mungkin dibebani dengan hutang yang tidak Anda ketahui. Jika Anda memiliki ide bisnis dan ingin menerapkannya, tim di Intercompany Solutions dapat membantu Anda membuat pilihan yang tepat. Jika Anda seorang pengusaha atau investor yang sudah mapan, membeli perusahaan yang sudah ada mungkin merupakan pilihan yang bagus. Namun, jika Anda memulai perusahaan pertama Anda, risikonya mungkin terlalu tinggi. Sangat penting untuk melakukan penelitian yang solid dan menghasilkan rencana bisnis, yang menguraikan semua biaya dan risiko yang terlibat dalam memulai sebuah perusahaan. Rencana bisnis ini akan memberi Anda cetak biru dari semua faktor yang terlibat, yang akan memudahkan Anda membuat keputusan yang matang. Dalam semua kasus, kami dapat membantu Anda dengan seluruh proses pendirian bisnis, atau pengambilalihan perusahaan. Secara umum, ini tidak akan memakan waktu lebih dari beberapa hari kerja. Jangan ragu untuk menghubungi kami dengan permintaan Anda, kami akan mencoba menanggapi sesegera mungkin dengan saran dan tip yang bermanfaat untuk membuat prosesnya semulus mungkin. Kami juga dapat mengurus prosesnya untuk Anda, jika Anda menginginkannya.

Jika Anda seorang mantan yang memulai bisnis Anda sendiri, kemungkinan besar Anda akan memiliki banyak pertanyaan tentang implikasi pajak.

Pertanyaan pasti akan muncul, seperti apa jenis badan hukum yang tepat, BV atau "eenmanszaak" atau pedagang tunggal/bisnis satu orang) pilihan yang lebih cocok?

Anda mungkin disarankan untuk mencari bantuan seorang akuntan atau administrator pajak di Belanda yang dapat menjawab semua pertanyaan ini dengan memberikan semua informasi dan saran yang diperlukan tentang semua hal yang penting untuk situasi khusus Anda.

Menjaga pembukuan Anda dapat menjadi bisnis yang sangat memakan waktu. Selain pembukuan, Anda ingin memastikan bahwa semua deklarasi pajak selesai tepat waktu tanpa memikirkannya dan tanpa masalah.

Anda memerlukan bantuan seorang ahli yang mampu melihat situasi Anda saat ini, tetapi juga rencana dan pengalaman bisnis Anda di masa depan. Kontak Intercompany Solutions untuk saran pajak yang disesuaikan yang akan memberikan peluang terbaik bagi pemula Anda. Dengan bantuan kami, Anda akan selalu up-to-date dengan urusan administrasi dan pajak Anda di Belanda.

Biarkan kami yang mengurus semua masalah pajak, sehingga Anda dapat fokus pada bisnis Anda di Belanda.

Jadi, jika saya mewarisi perusahaan di Belanda, apakah saya harus membayar pajak warisan atau pajak hadiah?
Ya, jika Anda mewarisi atau menerima bisnis sebagai hadiah, Anda membayar pajak. Berapa banyak? Itu tergantung pada nilai perusahaan. Dan terkadang Anda mendapatkan pengecualian.

Jika Anda melanjutkan bisnis, Anda bisa mendapatkan pembebasan dari pajak warisan atau pajak hadiah
Misalnya, jika Anda mengambil alih bisnis keluarga dari orang tua Anda. Skema ini disebut skema suksesi bisnis (1). Anda kemudian membayar lebih sedikit atau tanpa pajak.

Kapan Anda dapat memanfaatkan skema suksesi bisnis?

• Bisnis harus merupakan bisnis yang aktif dan berkelanjutan. Jika hanya menyangkut investasi, hal ini tidak tercakup dalam skema ini.
• Selanjutnya pemilik sebelumnya harus sudah memiliki perusahaan minimal 5 tahun, meskipun jika pemiliknya sudah meninggal, jangka waktunya hanya satu tahun.
• Terakhir, perusahaan tidak boleh berhenti sesaat setelah pengambilalihan. Anda harus melanjutkan aktivitas perusahaan setidaknya selama 5 tahun. Apakah Anda pernah membeli saham di suatu perusahaan? Maka Anda harus tetap menjadi pemilik saham tersebut setidaknya selama 5 tahun.

Bagaimana Anda memanfaatkan skema suksesi bisnis ini?
Anda harus mengajukan pajak hadiah atau pengembalian pajak warisan dan menyatakan bahwa Anda menginginkan pengecualian. Kami sangat menyarankan Anda untuk melibatkan seorang penasihat jika Anda mengambil alih sebuah perusahaan. Mereka juga dapat membantu Anda menentukan nilai perusahaan untuk warisan atau pajak hadiah.

Apakah Anda pewaris seorang pengusaha? Setelah kematian pengusaha, Anda harus berurusan dengan berbagai masalah pajak, seperti pajak warisan dan bunga yang besar. Seorang pelaksana dapat memberikan pelayanan yang baik dalam penyelesaian warisan.

Ketertarikan besar pada hukum Belanda
Memiliki setidaknya 5 persen saham a Perusahaan BV atau NV disebut kepentingan substansial. Dalam hal kematian, bunga yang substansial diteruskan kepada Anda sebagai ahli waris. Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak untuk mendapatkan keuntungan dari bunga yang substansial. Ini hanya berlaku jika saham tersebut menjadi bagian dari aset pribadi Anda, dan Anda bertanggung jawab atas pajak di Belanda.

Jika setelah Anda memperoleh saham tersebut, Anda memutuskan untuk pindah atau menempatkan saham tersebut di perusahaan (holding) lain, otoritas pajak akan menganggap ini sebagai peristiwa kena pajak.

Pajak warisan
Segera setelah harta warisan diselesaikan, Anda sebagai ahli waris harus melunasi pajak warisan (pajak atas nilai saham atau tanda terima penyimpanannya). Dengan nilai bisnis yang tinggi, ini sering berarti jumlah yang besar per ahli waris. Hal ini dapat membahayakan kelangsungan usaha jika pajak warisan dibayar darinya. Undang-undang mengatur penundaan pembayaran dalam kondisi tertentu. Kemudian pajak ini harus dibayar dalam 10 kali angsuran tahunan yang sama.

Melanjutkan bisnis
Apakah Anda ingin melanjutkan bisnis warisan? Jika Anda memanfaatkan fasilitas suksesi bisnis, Anda tidak perlu membayar pajak atas banyak nilai aset bisnis. Lihat informasi lebih lanjut tentang fasilitas suksesi bisnis.

sumber:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Jika Anda ingin mendirikan bisnis di Belanda, Anda perlu mempertimbangkan bahwa ini berarti Anda juga harus membayar beberapa pajak bisnis. Jumlah dan jenis pajak yang harus Anda bayar bergantung pada badan hukum yang Anda pilih, aktivitas bisnis Anda, dan beberapa formalitas lainnya. Sebagai permulaan, kami telah mengumpulkan informasi dasar tentang pajak bisnis Belanda dan implikasinya terhadap kemungkinan usaha bisnis Anda di Belanda. Untuk saran pribadi tentang masalah ini, Anda selalu dapat menghubungi Intercompany Solutions.

Kapan seseorang dianggap sebagai pengusaha untuk keperluan pajak penghasilan Belanda?

Tidak semua orang yang ingin menjadi pengusaha Belanda sebenarnya adalah pengusaha untuk keperluan pajak penghasilan. Jika kegiatan Anda berlangsung di bidang ekonomi, dan jika Anda dapat mengharapkan keuntungan, Anda memiliki sumber pendapatan dan Anda mungkin menjadi pengusaha untuk tujuan pajak penghasilan. Jika kegiatan Anda dilakukan dalam lingkup hobi atau keluarga, Anda bukan pengusaha untuk tujuan pajak penghasilan.

Untuk memenuhi syarat untuk pajak penghasilan, ada 3 sumber pendapatan:

• Penghasilan dari bisnis
• Gaji dari pekerjaan
• Hasil dari aktivitas lain seperti investasi dan real estat

Sumber penghasilan Anda tergantung pada sejumlah faktor. Hukum dan kasus hukum menetapkan persyaratan tertentu yang harus dipenuhi oleh pengusaha. Setelah Anda mendaftarkan perusahaan Anda, kami akan menilai apakah Anda memenuhi persyaratan ini berdasarkan keadaan Anda. Otoritas Pajak Belanda memperhatikan beberapa faktor, yang telah kami uraikan di bawah ini.

Seberapa independenkah perusahaan Anda?

Sebuah bisnis umumnya menyiratkan ukuran kemandirian tertentu, karena Anda tidak bekerja untuk orang lain kecuali diri Anda sendiri. Ini berarti Anda harus menjadi orang yang menentukan manajemen umum, aktivitas sehari-hari, dan tujuan bisnis Anda. Jika orang lain menentukan bagaimana Anda harus mengatur perusahaan Anda dan bagaimana Anda menjalankan aktivitas Anda, tidak ada dasar yang kuat untuk kemandirian dan karenanya; biasanya tidak ada perusahaan independen.

Apakah Anda menghasilkan keuntungan? Jika demikian, berapa banyak?

Umumnya, tujuan utama bisnis apa pun adalah menghasilkan keuntungan, kecuali jika Anda ingin mendirikan bisnis Belanda di sektor nirlaba atau amal. Jika Anda hanya berhasil mendapatkan keuntungan yang sangat kecil atau menderita kerugian struktural yang lebih besar daripada keuntungannya, kecil kemungkinan Anda akan mendapatkan keuntungan nyata. Dalam hal ini, aktivitas Anda tidak akan ditandai sebagai bisnis.

Apakah Anda memiliki modal?

Sejak diperkenalkannya Flex-BV, Anda tidak perlu lagi menyetor sejumlah modal wajib untuk memulai bisnis Belanda. Meskipun demikian, modal diperlukan untuk banyak jenis perusahaan di beberapa industri. Anda mungkin harus berinvestasi dalam mesin, periklanan, mempekerjakan karyawan, dan asuransi, hanya untuk menyebutkan beberapa contoh. Modal yang cukup untuk memulai bisnis dan menjalankannya selama beberapa waktu menunjukkan bahwa Anda mungkin memiliki bisnis sesuai hukum Belanda.

Siapa yang akan menjadi klien Anda?

Hal terbaik untuk bisnis apa pun adalah basis klien yang stabil. Semakin banyak klien yang Anda miliki, semakin Anda dapat mengurangi pembayaran dan risiko kontinuitas tertentu. Dengan database klien yang lengkap, Anda juga tidak lagi bergantung pada beberapa klien saja, meningkatkan kemandirian Anda sebagai pemilik bisnis dan dengan demikian, membuat bisnis Anda lebih layak untuk bertahan.

Berapa banyak waktu yang akan Anda berikan untuk pekerjaan Anda?

Jumlah waktu yang dihabiskan seseorang untuk kegiatan bisnis juga merupakan faktor penentu. Jika Anda menghabiskan banyak waktu untuk suatu aktivitas tanpa menghasilkan keuntungan, Anda biasanya tidak memiliki bisnis di atas kertas. Ini pada dasarnya berarti bahwa Anda harus menghabiskan cukup waktu pada pekerjaan Anda untuk membuatnya menguntungkan. Jika ini masalahnya, bisnis Anda dapat dianggap valid. Juga perlu diingat bahwa Anda mungkin memenuhi syarat untuk jenis potongan kewirausahaan tertentu. Untuk beberapa potongan kewirausahaan ini, Anda harus memenuhi "urencriterium" Belanda, yang secara longgar diterjemahkan sebagai kriteria jam atau kriteria pengurangan jam.

"Urencriterium" atau kondisi kriteria jam

Seseorang biasanya memenuhi kriteria jam jika Anda memenuhi 2 kondisi berikut:

• Anda menghabiskan setidaknya 1,225 jam di perusahaan Anda selama satu tahun kalender. Apakah Anda mengganggu pekerjaan Anda sebagai pengusaha karena hamil? Dalam hal ini, jam tidak bekerja selama total 16 minggu masih dihitung sebagai jam kerja.
• Anda harus menghabiskan lebih banyak waktu untuk bisnis Anda daripada aktivitas lainnya (misalnya pekerjaan berbayar). Jika Anda belum pernah berwirausaha dalam 1 dari 5 tahun sebelumnya, maka Anda tidak harus memenuhi syarat ini.

Bagaimana Anda mempublikasikan perusahaan Anda?

Anda bergantung pada klien untuk keberadaan perusahaan Anda. Untuk menjadi seorang wirausahawan, Anda harus membuat diri Anda cukup dikenal, misalnya melalui iklan, situs internet, papan nama atau alat tulis Anda sendiri. Perusahaan Anda harus dapat dibedakan dari merek dan pesaing lain, selain disesuaikan secara unik dengan tujuan dan ambisi Anda. Semakin banyak orang tahu tentang perusahaan Anda, semakin tinggi peluang keberhasilannya.

Apakah Anda bertanggung jawab atas hutang perusahaan Anda?

Jika Anda bertanggung jawab atas hutang perusahaan Anda, maka Anda mungkin seorang pengusaha. Namun, ini adalah subjek yang rumit, karena beberapa badan hukum Belanda mendapat untung dari pembagian antara utang pribadi dan utang perusahaan. Jika Anda adalah pemilik BV Belanda, misalnya, Anda tidak akan bertanggung jawab secara pribadi atas utang perusahaan yang Anda buat. Ini tidak berarti Anda tidak harus membayar hutang tersebut; setiap hutang yang Anda buat dengan perusahaan Anda harus dibayar penuh.

Dapatkah Anda dipengaruhi oleh 'risiko kewirausahaan'?

Risiko kewirausahaan melibatkan faktor-faktor tertentu yang dapat menyusahkan dan tidak terduga dengan bisnis apa pun. Apakah ada kemungkinan klien Anda tidak akan membayar? Apakah Anda menggunakan nama baik Anda untuk kinerja pekerjaan Anda? Apakah Anda bergantung pada permintaan dan penawaran produk dan layanan Anda? Jika Anda menjalankan 'risiko kewirausahaan', ini umumnya berarti Anda mungkin memiliki bisnis.

Kapan aktivitas e-commerce dianggap (bagian dari) bisnis?

Banyak orang saat ini tertarik untuk mendirikan bisnis e-commerce, karena fleksibilitas dan kebebasan bergerak yang disediakan opsi ini. Belanda terutama negara yang stabil dan dapat diandalkan untuk mendirikan bisnis e-commerce, karena negara ini menyediakan pasar yang sangat kompetitif dan menguntungkan secara finansial. Apakah Anda memiliki situs internet yang biasa Anda gunakan untuk beriklan di internet untuk tujuan bisnis? Atau apakah Anda mendapatkan uang dengan situs internet Anda, seperti dengan menjual barang atau jasa secara online, atau dengan aktivitas sebagai afiliasi? Jika jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini adalah 'ya', maka Anda mungkin seorang pengusaha. Tetapi apakah ini benar-benar terjadi tergantung pada beberapa faktor. Misalnya, ada perbedaan antara menjadi pengusaha pajak penghasilan dan menjadi pengusaha PPN.

Kapan Anda tidak dianggap sebagai pengusaha online?

Jika Anda memiliki halaman internet atau situs web, ini tidak secara otomatis menjadikan Anda seorang pengusaha e-commerce. Apakah Anda menawarkan barang atau jasa secara gratis? Atau hanya dalam hobi atau suasana kekeluargaan? Maka Anda bukan pengusaha menurut hukum Belanda. Ini karena Anda tidak perlu membayar PPN, dan Anda juga tidak perlu menyebutkan apa pun dalam SPT Anda.

Pengusaha e-niaga untuk pajak penghasilan Belanda

Apakah Anda menjual barang atau jasa secara online? Dan dapatkah Anda secara realistis mengharapkan keuntungan dari barang dan/atau jasa ini? Kemudian ini dilihat sebagai pendapatan dan Anda mungkin menjadi pengusaha untuk tujuan pajak penghasilan. Apakah Anda ingin mendaftarkan perusahaan Anda di Belanda sebagai wirausaha online? Kemudian Intercompany Solutions dapat menilai untuk Anda apakah Anda memenuhi persyaratan untuk berwirausaha berdasarkan keadaan Anda. Seringkali, kewirausahaan hanya dapat dinilai setelah akhir tahun bisnis untuk tujuan pajak penghasilan.

Bukan pengusaha, tapi menerima penghasilan?

Apakah Anda memiliki penghasilan dari aktivitas internet Anda yang tidak bisa dianggap sebagai hobi? Dan apakah Anda tidak memiliki dasar pekerjaan yang dibayar, tetapi Anda juga tidak dapat dianggap sebagai pengusaha? Untuk tujuan pajak penghasilan Belanda, ini dikualifikasikan sebagai 'hasil dari kegiatan lain'. Keuntungan Anda dihitung dengan cara yang sama seperti dengan pengusaha. Tetapi Anda tidak berhak atas skema tertentu untuk pengusaha, seperti pengurangan wiraswasta atau pengurangan investasi. Dalam kasus seperti itu, akan bijaksana untuk mempertimbangkan mendirikan perusahaan formal dan mungkin mendapat manfaat dari potongan dan premi.

Pengusaha e-commerce untuk BTW Belanda (PPN)

Jika Anda bukan pengusaha untuk keperluan pajak penghasilan, Anda masih bisa menjadi pengusaha untuk keperluan PPN. Ini terutama terjadi, ketika Anda melakukan kegiatan secara mandiri dan mendapatkan penghasilan dari kegiatan ini. Untuk mengetahui apakah Anda seorang pengusaha untuk PPN, kami dapat menilai fakta-fakta tertentu untuk Anda dan membantu Anda menemukan cara terbaik untuk melakukan bisnis.

Pajak bisnis di Belanda

Setelah Anda secara resmi dianggap sebagai pengusaha atau pemilik perusahaan menurut hukum Belanda, Anda harus membayar berbagai macam pajak bisnis. Artinya Anda tidak dapat melarikan diri dari otoritas pajak, tetapi ini umumnya terjadi di negara lain mana pun. Tidak semua orang membayar jenis dan/atau jumlah pajak yang sama. Sebagai pengusaha Belanda, Anda diminta untuk mengajukan pengembalian pajak triwulanan dan tahunan, membayar pajak, dan terkadang Anda juga mendapatkan sesuatu kembali. Tapi jenis pajak apa yang akan Anda hadapi?

BTW Belanda atau pajak penjualan (PPN)

Di Belanda, Anda membayar sejumlah PPN tertentu atas layanan dan barang, jadi sebagai pemilik perusahaan, Anda juga harus membebankan pajak kepada pelanggan Anda. Ini disebut BTW Belanda, yang sama dengan PPN. Singkatan PPN berarti 'Pajak Pertambahan Nilai'. Ini menyangkut pajak yang Anda bayarkan atas penjualan yang dilakukan. Anda membebankan PPN pada faktur Anda. Dan sebaliknya; jika Anda membayar faktur, mereka juga menyatakan jumlah PPN yang harus Anda bayar. Tarif standar untuk PPN adalah 21%. Dalam beberapa kasus berlaku tarif khusus, yaitu 6% dan 0%. Pengecualian mungkin juga berlaku. Anda membayar PPN yang terutang kepada otoritas pajak per bulan, kuartal, atau tahun. Otoritas Pajak Belanda akan memberi tahu Anda seberapa sering Anda harus mengajukan pengembalian. Dalam kebanyakan kasus, pengusaha mengajukan pengembalian PPN triwulanan.

Pajak perusahaan Belanda

Pajak penghasilan perusahaan Belanda adalah pajak yang dikenakan atas keuntungan perusahaan, yang sebagian besar memenuhi syarat sebagai BV atau NV. Perusahaan dan organisasi ini harus mengajukan pengembalian pajak perusahaan tahunan. Orang perseorangan seperti perusahaan perseorangan membayar pajak atas keuntungan melalui pajak penghasilan. Ini berbeda untuk perusahaan. Perusahaan publik, perusahaan swasta dan terkadang juga yayasan dan asosiasi membayar pajak perusahaan. Dalam beberapa kasus, pembebasan dari pajak perusahaan dimungkinkan. Pikirkan, misalnya, sebuah asosiasi atau yayasan yang sebagian besar memperoleh penghasilannya melalui upaya sukarelawan atau di mana mengejar keuntungan lebih penting lagi.

Pajak dividen Belanda

Jika perusahaan Anda adalah NV atau BV dan menghasilkan keuntungan, Anda dapat membagikan sebagian dari keuntungan itu kepada para pemegang saham. Hal ini biasanya dilakukan dalam bentuk dividen. Dalam hal ini, Anda membayar pajak dividen kepada Otoritas Pajak Belanda. Apakah perusahaan Anda membayar dividen kepada pemegang saham? Dalam hal ini, Anda harus memotong pajak dividen 15% atas dividen yang Anda bayarkan. Anda harus mengumumkan dan membayar dalam waktu satu bulan dari hari dimana dividen tersedia. Dalam beberapa kasus, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pembebasan (sebagian) atau pengembalian pajak dividen.

Pajak penghasilan Belanda

Anda membayar pajak penghasilan Belanda atas penghasilan kena pajak Anda jika Anda memiliki kepemilikan tunggal atau kemitraan di bawah firma. Ini adalah penghasilan Anda, dikurangi semua biaya operasional yang diselesaikan dengan item yang dapat dikurangkan dan pengaturan pajak. Anda harus menyatakan ini kepada Otoritas Pajak Belanda sebelum tanggal 1^st bulan Mei setiap tahun. Anda hanya memiliki penghasilan kena pajak jika Anda mendapat untung dengan bisnis Anda. Penghasilan kena pajak ini adalah dasar untuk pajak penghasilan Anda. Dengan pengembalian pajak Anda, Anda dapat mengurangi item yang dapat dikurangkan dan pengaturan pajak dari keuntungan Anda. Ini mengurangi keuntungan dan karena itu Anda membayar pajak penghasilan lebih sedikit. Contoh item yang dapat dikurangkan dan skema pajak ini adalah: potongan pengusaha (terdiri dari potongan wiraswasta dan potongan awal), kredit pajak umum, potongan investasi, pembebasan keuntungan UKM dan kredit pajak orang yang dipekerjakan.

Pajak upah Belanda dan kontribusi asuransi nasional

Jika Anda mempekerjakan staf, Anda pasti perlu membayar gaji karyawan Anda. Anda perlu memotong pajak gaji dari gaji tersebut. Pajak gaji ini terdiri dari pemotongan pajak gaji dan pembayaran kontribusi asuransi nasional. Polis asuransi nasional adalah polis asuransi sosial yang diwajibkan secara hukum, yang menjamin karyawan Anda terhadap konsekuensi finansial dari usia tua, kematian, biaya pengobatan khusus atau memiliki anak.

Manfaat kegiatan akuntansi outsourcing

Setiap pengusaha yang mendirikan bisnis di Belanda dapat memilih untuk administrasi mereka sendiri, dan karena itu juga pengembalian pajak mereka. Dalam kasus seperti itu, Anda diharapkan mendapat informasi yang baik tentang setiap perubahan fiskal, keuangan dan ekonomi. Pengalihdayaan (sebagian) dari administrasi dan deklarasi berkala Anda pada awalnya mungkin tampak mahal. Tetapi pengalaman telah menunjukkan, bahwa kantor administrasi atau akuntan benar-benar menghasilkan uang bagi Anda.

Saat memulai bisnis, Anda dapat memasukkan berbagai skenario dalam rencana bisnis Anda yang mencakup ekspektasi biaya, termasuk pajak. Jika Anda menulis rencana bisnis, Anda dapat melihat skenario keuangan yang berbeda bersama dengan ahlinya dan melihat apa pengaruh pajak terhadap likuiditas dalam perusahaan Anda. Intercompany Solutions dapat membantu Anda selama setiap langkah dari proses ini; dari pendaftaran perusahaan Anda hingga layanan akuntansi. Jangan ragu untuk menghubungi kami untuk mendapatkan saran profesional atau penawaran yang jelas.

Baca lebih lanjut: Formasi Perusahaan Belanda

Belanda dikenal di seluruh dunia sebagai negara yang sangat stabil secara ekonomi, dengan iklim fiskal dan politik yang sehat. Beberapa alasan yang dapat disebutkan yang menyebabkan gambar ini adalah tarif pajak yang cukup rendah jika dibandingkan dengan negara-negara tetangga. Selain itu, proses administrasi yang jelas dan efisien serta penggunaan TI dan teknologi yang inovatif untuk memfasilitasi kepatuhan pajak juga berkontribusi pada tujuan ini. Dibandingkan dengan negara lain atau Uni Eropa (UE), Belanda memiliki tarif pajak penghasilan badan yang sangat kompetitif, yaitu 25% untuk laba tahunan melebihi 245,000 euro dan 15% untuk laba di bawah jumlah tersebut.

Tahun ini (2021) tarif pajak badan akan diturunkan lagi menjadi 15% dari sebelumnya 16,5%. Sistem perpajakan di Belanda memiliki banyak fitur dan manfaat yang menarik, yang terutama menarik perusahaan dan investor asing. Meskipun demikian, ini tidak berarti bahwa tidak ada hal yang meragukan yang pernah terjadi. Negara telah mengalami beberapa kesulitan di bidang penghindaran pajak, baik oleh perusahaan nasional maupun internasional, yang terutama disebabkan oleh sistem perpajakan yang menguntungkan.

Belanda memiliki iklim fiskal yang kompetitif

Belanda adalah pusat utama bagi perusahaan multinasional asing, investor dan pengusaha. Ini tidak terjadi tanpa alasan; peraturan pajak Belanda dan praktik yang berkuasa telah ada selama lebih dari 30 tahun dan dengan demikian, memberikan kejelasan yang tepat kepada pemilik perusahaan internasional ketika mereka memutuskan untuk bercabang ke Belanda. Pemerintah yang stabil juga menarik banyak perusahaan multinasional karena stabilitas yang diberikannya. Otoritas Pajak Belanda dianggap kooperatif dan mudah diakses, yang membuat pemilik bisnis asing merasa aman dan terlindungi. Sayangnya, seperti semua hal baik, ada juga investor dan perusahaan yang menggunakan sistem yang menguntungkan untuk menghindari kewajiban keuangan tertentu.

Penipuan masih merajalela di semua lapisan masyarakat

Beberapa orang tidak akrab dengan jumlah luar biasa besar yang diinvestasikan di Belanda oleh perusahaan dan investor asing. Selama tahun 2017, misalnya, jumlah total investasi asing mencapai 4,3 triliun euro. Fakta yang mengejutkan adalah bahwa sebagian besar uang ini tidak diinvestasikan dalam ekonomi Belanda sama sekali, hanya 688 miliar euro dari 4,3 triliun awalnya. Itu hanya 16% dari seluruh total investasi asing. 84% lainnya masuk ke anak perusahaan atau yang disebut perusahaan cangkang, yang pada dasarnya hanya didirikan untuk menghindari pembayaran pajak di tempat lain.

Melihat jumlah yang sangat besar ini, menjadi jelas segera bahwa ini tidak dilakukan oleh pemain kecil untuk menyembunyikan beberapa keuntungan ilegal dari perpajakan. Hanya perusahaan multinasional terbesar dan individu terkaya dalam ekonomi global yang dapat menarik uang sebanyak itu. Ini termasuk perusahaan Belanda seperti Royal Dutch Shell, tetapi juga banyak perusahaan multinasional asing seperti IBM dan Google. Perusahaan-perusahaan ini telah mendirikan kantor cabang, kantor pusat atau operasi lain di Belanda sehingga jumlah pajak yang harus dibayar di negara asal mereka berkurang. Beberapa merek dan perusahaan terkenal secara teknis adalah orang Belanda, karena mereka mendirikan kantor pusat mereka di negara itu dengan tujuan semata-mata untuk menghindari pajak.

Untuk memvisualisasikannya, berikut adalah contohnya. Belanda adalah negara yang sangat kecil dengan jumlah penduduk yang relatif kecil, dibandingkan dengan negara-negara lain di dunia. Namun, pada tahun 2016 16% dari semua keuntungan asing yang diklaim oleh perusahaan AS bertanggung jawab kepada Belanda. Ini akan tampak seolah-olah Belanda memesan sejumlah besar barang dan/atau jasa dari AS, tetapi kenyataannya sedikit lebih teduh. Perusahaan pada dasarnya memarkir uang di anak perusahaan Belanda mereka untuk menghindari pajak, atau mereka memindahkan uang melalui apa yang disebut entitas kotak surat, yang mentransfer keuntungan ke surga pajak lain yang sesuai. Dengan cara ini, mereka dapat menyalurkannya ke lokasi dengan tarif pajak perusahaan 0% dan menghindari pajak sama sekali. Ini adalah trik cerdas yang telah berlangsung cukup lama, tetapi pemerintah akhirnya melakukan sesuatu.

UE dan pemerintah Belanda sama-sama mengambil tindakan

Menteri Keuangan Negara Belanda telah mengusulkan untuk mengajukan agenda kebijakan pajak baru, yang telah disetujui oleh pemerintah untuk mengakhiri praktik-praktik tersebut. Prioritas pertama dari agenda ini adalah mengatasi penghindaran dan penghindaran pajak. Prioritas lainnya adalah pengurangan beban pajak di sektor tenaga kerja, promosi iklim pajak Belanda yang kompetitif, membuat sistem pajak hijau dan juga lebih bisa diterapkan. Agenda ini bertujuan menuju sistem perpajakan yang lebih baik dan tangguh, di mana celah-celah seperti penghindaran pajak saat ini tidak mungkin lagi dibangun. Sekretaris bertujuan untuk sistem perpajakan yang lebih sederhana, lebih dapat dipahami, lebih dapat diterapkan dan juga lebih adil.

Pemotongan pajak untuk melawan penghindaran pajak

Selama tahun ini (2021) sistem baru pemotongan pajak akan diperkenalkan, yang berfokus pada bunga dan aliran royalti ke yurisdiksi dan negara-negara dengan tarif pajak rendah atau 0%. Kecurigaan pengaturan pajak yang sewenang-wenang juga termasuk dalam sistem ini. Ini untuk mencegah investor asing dan pemilik perusahaan menggunakan Belanda sebagai corong ke surga pajak lainnya. Sayangnya, karena penghindaran dan penghindaran pajak dengan cara ini negara telah menjadi sorotan yang agak negatif baru-baru ini. Sekretaris ingin memperbaiki situasi dengan mengatasi penghindaran dan penghindaran pajak secara langsung, untuk segera mengakhiri citra negatif ini.

Arahan UE tentang penghindaran pajak

Belanda bukan satu-satunya negara Uni Eropa yang telah mengambil langkah-langkah untuk menghilangkan penipuan pajak, seperti yang diadopsi oleh Uni Eropa Petunjuk 2016 / 1164 sudah selama 2016. Arahan ini menetapkan beberapa aturan terhadap praktik penghindaran dan penghindaran pajak, yang pasti berdampak negatif terhadap pasar internal. Aturan tersebut juga disertai dengan beberapa langkah untuk mengatasi penghindaran pajak. Langkah-langkah ini difokuskan pada pengurangan bunga, pajak keluar, langkah-langkah anti-penyalahgunaan dan Perusahaan Asing Terkendali.

Belanda telah memilih untuk mengimplementasikan petunjuk penghindaran pajak Uni Eropa yang pertama dan kedua (ATAD1 dan ATAD2), meskipun Belanda akan menerapkan standar yang lebih ketat daripada standar yang disyaratkan dalam arahan UE. Beberapa contoh termasuk tidak adanya aturan yang disebut pengecualian yang berlaku untuk pinjaman yang ada, penurunan ambang batas dari 3 menjadi 1 juta euro dan pengecualian pengecualian kelompok dalam aturan pengupasan pendapatan. Selanjutnya, bank dan perusahaan asuransi akan dihadapkan pada aturan modal minimum untuk memastikan situasi yang lebih setara tentang utang dan ekuitas di semua sektor. Ini akan mengarah pada ekonomi yang lebih sehat dan perusahaan yang lebih stabil.

Pentingnya transparansi

Salah satu faktor utama yang berkontribusi pada sistem perpajakan yang sehat dan layak adalah transparansi. Ini terutama benar ketika muncul kebutuhan untuk mengatasi masalah-masalah sulit seperti penghindaran dan penghindaran pajak. Sebagai contoh; denda yang dapat dikaitkan dengan kelalaian yang bersalah harus diumumkan, yang pada gilirannya juga akan mendorong akuntan dan penasihat pajak untuk melaksanakan tugas mereka dengan lebih rajin dan jujur. Jika Anda ingin mendirikan perusahaan atau kantor cabang di Belanda, kami menyarankan untuk memilih mitra stabil yang mengetahui semua aturan dan regulasi yang diperlukan. Intercompany Solutions dapat membantu Anda dengan seluruh proses pendaftaran, selanjutnya kami juga dapat membantu Anda dengan layanan akuntansi. Anda dapat menghubungi kami kapan saja untuk informasi lebih lanjut dan saran yang ramah.

Jika Anda adalah perusahaan asing dengan kantor atau anak perusahaan Belanda, ini mengharuskan Anda juga termasuk dalam peraturan PPN Belanda. Kata Belanda untuk PPN adalah BTW; artinya pajak omset yang Anda kenakan kepada klien Anda. Semua perusahaan Belanda memiliki nomor identifikasi PPN unik, yang diubah menjadi kepemilikan perseorangan pada 1^st bulan Januari 2020. Jika Anda berbisnis di Uni Eropa, Anda harus membayar dan mengenakan PPN untuk hampir semua layanan dan barang, selain dari daftar pengecualian yang ketat.

Dalam artikel ini, kami akan memberi Anda gambaran umum dasar tentang PPN Belanda. Misalnya tarif saat ini, jasa dan barang mana yang termasuk dalam tarif ini dan daftar pengecualian. Harap perhatikan juga, bahwa mulai 1 Juli 2021, aturan PPN baru untuk e-niaga akan berlaku. Jadi, jika Anda berpikir untuk memulai perusahaan e-niaga Belanda, Anda dapat menemukan lebih banyak informasi tentang aturan baru ini di sini. Anda juga dapat menemukan beberapa informasi menarik tentang memulai bisnis e-commerce di Belanda pada artikel ini.

Tarif PPN Belanda

Di Belanda ada tiga tarif PPN yang dapat dibedakan: 0%, 9% dan 21%. Tarif tertinggi 21% pada dasarnya adalah tarif standar untuk semua produk dan layanan, itulah sebabnya tarif ini dianggap tarif PPN umum. Tarif 9% berlaku untuk produk dan layanan tertentu. Diantaranya adalah produk makanan, buku, karya seni, dan obat-obatan. Anda dapat menemukan daftar lengkapnya di bawah ini. Tarif PPN 0% berlaku ketika perusahaan Anda yang berbasis di Belanda melakukan bisnis dengan perusahaan yang berbasis di negara lain.

Tiga tarif PPN menjelaskan

21% tarif

Tarif 21% pada dasarnya adalah tarif yang paling umum digunakan di Belanda. Sebagian besar layanan dan produk termasuk dalam kategori ini, kecuali jika ada alasan untuk pengecualian. Alasan lain mengapa suatu produk atau layanan mungkin memiliki tarif yang berbeda, adalah mekanisme penagihan balik ketika melakukan bisnis dengan perusahaan dan orang-orang di Negara Anggota UE lainnya. Jika tidak ada pengecualian ini yang berlaku dan produk atau layanan Anda tidak termasuk dalam kategori 9% atau 0%, Anda selalu membayar dan / atau mengenakan PPN 21%.

9% tarif

Tarif 9% juga disebut tarif rendah. Tarif ini berlaku untuk berbagai macam barang dan jasa yang digunakan sehari-hari atau secara rutin, seperti:

• memperbaiki sepeda
• memperbaiki sepatu dan barang dari kulit
• memperbaiki pakaian dan linen rumah tangga
• layanan tata rambut
• bekerja di tempat tinggal
• menawarkan tempat parkir kemah
• menawarkan akomodasi
• pemberian akses ke acara dan fasilitas budaya dan rekreasi
• kinerja oleh pemain
• kesempatan untuk olahraga dan mandi, termasuk kolam renang dan sauna
• transportasi penumpang
• memasok atau meminjamkan e-book

Tarif 9% hanya berlaku jika eBuku serupa dengan edisi fisik yang menerapkan tarif 9%.

• memberikan akses ke situs web berita (seperti surat kabar, surat kabar mingguan, dan majalah)

Tarif 9% tidak berlaku jika situs berita ini sebagian besar terdiri dari iklan, konten video, atau musik yang dapat didengar; dalam hal ini berlaku tarif 21%.

Tarif 9% juga berlaku untuk sejumlah layanan yang terkait erat dengan barang yang dicakup oleh tarif 9%:

• menghasilkan barang, seperti budidaya tanaman dan pembibitan hewan
• menjual makanan di industri perhotelan
• menyewa, memperbaiki, memelihara, mengadaptasi, memasang dan menyiapkan peralatan (medis)
• meminjamkan buku dan majalah
• meminjamkan atau menyewakan karya seni oleh seniman itu sendiri

Tarif 21% termasuk peminjaman atau persewaan karya seni oleh orang lain, seperti lembaga pemberi pinjaman seni.

0% tarif

Tarif 0% berlaku untuk semua pemilik perusahaan dan pengusaha yang berbisnis dengan luar negeri. Tidak peduli apakah pemilik perusahaan adalah orang asing atau bukan; jika bisnis dijalankan dari kantor cabang yang didirikan di Belanda, semua aktivitasnya termasuk dalam peraturan pajak Belanda. Tarif 0% sebagian besar berlaku untuk penyediaan dan pengiriman barang dari Belanda ke negara UE lainnya, tetapi juga dapat berlaku untuk layanan tertentu yang disediakan dari Belanda.

Ini juga bisa berupa layanan yang terkait dengan transaksi lintas batas, misalnya pengangkutan barang secara internasional atau pengerjaan barang yang akan diekspor. Tarif ini juga berlaku untuk semua angkutan penumpang dan penumpang internasional. Catatan menarik: jika Anda menerapkan tarif PPN 0%, Anda masih memiliki hak untuk memotong PPN atas laporan triwulanan Anda ke Otoritas Pajak Belanda.

Pembebasan dari PPN: bagaimana cara kerjanya?

Di samping tiga tarif PPN yang berbeda, ada juga bisnis tertentu dan aktivitas bisnis serta sektor yang sepenuhnya dibebaskan dari PPN. Ini berarti (dalam istilah sederhana) bahwa pelanggan dari perusahaan dan organisasi tersebut tidak perlu membayar PPN apa pun. Bisnis, kegiatan dan sektor tersebut adalah sebagai berikut:

• investasi emas
• advokasi kolektif
• komposer, penulis, kartunis dan jurnalis
• jasa keuangan dan asuransi
• kegiatan penggalangan dana
• perawatan kesehatan
• pekerjaan kaum muda
• judi
• kantin
• pengasuhan anak
• pasokan aset bergerak
• ceramah, tamasya, dan tur berpemandu
• pendidikan
• real estate
• layanan pos
• radio dan televisi
• kemitraan (pembebasan payung)
• lembaga sosial budaya
• organisasi olahraga dan klub olahraga
• direktur pemakaman

Daftar lengkap ini juga dapat ditemukan di situs web Otoritas Pajak Belanda.

Pengecualian yang lebih khusus

Di samping pengecualian standar yang disebutkan di atas, ada juga sejumlah pengecualian tambahan yang menyebabkan tarif PPN 0%. Yang paling relevan semuanya disebutkan di bawah ini. Jika Anda memiliki ide bisnis di salah satu sektor ini, kemungkinan besar Anda tidak perlu membebankan PPN kepada pelanggan dan klien Anda.

Sektor kesehatan

Semua profesi medis dan konsultasi yang hanya berfokus pada perawatan kesehatan dibebaskan dari PPN. Pengecualian ini berlaku untuk semua profesi yang dapat dikategorikan di bawah Health Care Professions Act (BIG). Jadi pengecualian ini berlaku untuk profesi seperti paramedis, terapis, dokter, ahli bedah, dokter umum, panti jompo, ortodontis, dan dokter gigi.

Namun, harap diingat bahwa pengecualian hanya berlaku jika layanan yang ditawarkan berada dalam bidang keahlian profesional. Jadi seorang dokter gigi tidak dapat menggunakan tarif 0% jika dia, misalnya, menawarkan sesi psikologi tanpa gelar akademis dan pengalaman profesional yang tepat. Aturan ini juga berlaku untuk pihak ketiga, karena lembaga sementara yang menyediakan profesional perawatan kesehatan harus mengenakan tarif reguler sebesar 21%. Yang terakhir ini juga berlaku untuk personel yang terdaftar di Register BESAR.

Layanan digital dan online

Jika Anda memiliki perusahaan yang memasok layanan digital seperti telekomunikasi dan penyiaran, atau layanan elektronik online, maka tempat Anda memberikannya menentukan tarif PPN mana yang berlaku dan di mana harus dibayar:

• Jika itu pelanggan Belanda, tarif PPN yang sesuai berlaku.
• Jika pelanggan Anda adalah perusahaan di negara anggota UE, pelanggan Anda akan membayar PPN di negaranya sendiri, dan Anda mengenakan PPN 0%.
• Jika pelanggan Anda adalah konsumen yang tinggal di negara anggota UE, maka Anda akan dikenakan PPN sesuai dengan peraturan di negara konsumen tersebut.
• Jika Anda memiliki pelanggan di negara di luar UE, Anda tidak perlu membayar atau mengenakan PPN

Belanja bebas pajak

Anda mungkin mengetahui situasi ini dari berbagai bandara nasional dan internasional: belanja bebas pajak. Situasi ini berlaku, ketika Anda menjual barang ke penduduk non-UE: dalam hal ini Anda tidak membebankan PPN kepada pelanggan Anda. Untuk membuktikan ini pada deklarasi di masa mendatang, Anda dapat menggunakan salinan faktur penjualan yang menyatakan kredensial pelanggan Anda. Cek dengan nama pelanggan atau salinan paspornya juga dianggap sebagai bukti, dalam kasus yang terakhir, Anda perlu menutupi nomor layanan warga dan foto pelanggan karena undang-undang privasi.

Kegiatan penggalangan dana

Beberapa kegiatan penggalangan dana juga dibebaskan dari PPN, hal ini terjadi jika kegiatan tersebut dimulai untuk:

• Organisasi perawatan
• Organisasi pemuda
• Organisasi pendidikan
• Organisasi kepentingan kolektif seperti badan amal
• Organisasi olahraga
• Institusi sosial dan budaya

Ingatlah bahwa ada batasan jumlah pasti yang dapat Anda kumpulkan untuk organisasi semacam itu. Jika Anda melebihi batas ini, tarif PPN lain mungkin berlaku.

Pendidikan kejuruan

Jika Anda mempertimbangkan untuk bekerja di Belanda sebagai guru mandiri atau untuk sekolah swasta, ada kemungkinan layanan Anda dibebaskan dari PPN. Layanan Anda harus dalam bidang pelatihan kejuruan, dan Anda juga harus terdaftar di Daftar Pusat Kursus Pelatihan Profesional Singkat (Register Pusat Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Klub olahraga

Sebagian besar layanan yang ditawarkan oleh klub dan organisasi olahraga nirlaba juga dibebaskan dari PPN. Layanan tersebut harus terkait erat dengan latihan fisik dan / atau praktik olahraga yang sebenarnya.

Anda dapat melihat di situs web Otoritas Pajak Belanda untuk daftar lengkap pengecualian pajak (PPN).

Intercompany Solutions dapat membantu Anda dengan semua masalah keuangan

Jika Anda berencana mendirikan perusahaan di Belanda, Anda harus melalui banyak dokumen dan tindakan terpisah untuk mewujudkannya. Tim kami yang berpengalaman dapat membantu Anda selama proses ini, karena kami dapat menangani seluruh prosedur hanya dalam beberapa hari kerja. Kami juga selalu tersedia untuk membantu Anda dengan pertanyaan dan masalah keuangan apa pun. Silakan hubungi kami untuk informasi lebih mendalam tentang layanan kami.

Jika Anda ingin perusahaan e-commerce Belanda Anda menjalankan bisnis di seluruh Uni Eropa, Anda harus berurusan dengan aturan PPN yang berbeda dari yang berlaku jika Anda hanya mengirim ke pelanggan di Belanda. Sejumlah aturan dasar berlaku untuk PPN di UE. Ini termasuk jumlah ambang tertentu untuk pengenaan PPN jika Anda menjual kepada konsumen di Negara Anggota lain serta pendaftaran PPN di luar negeri. Namun, mulai 1 Juli 2021, aturan PPN baru untuk e-niaga akan berlaku. Artikel ini akan menjelaskan aturan PPN terpenting untuk perusahaan Belanda dalam e-commerce, seperti toko web dan platform yang memasok ke konsumen asing di UE. Ini juga termasuk dropshipping.

Aturan dasar yang berlaku di seluruh UE

PPN dikenakan di semua negara dalam UE. Negara UE sendiri yang menentukan tingkat tarif PPN pada produk. Negara mana yang diperbolehkan membebankan PPN ditentukan oleh:

• Dari negara UE mana produk tersebut dikirim
• Di negara UE mana produk tersebut tiba
• Di negara mana produk telah diimpor dari luar UE
• Siapa importirnya: pemasok, toko web atau pelanggan saat mengimpor produk
• Jika Anda memasok ke pengusaha lain atau ke pelanggan tanpa nomor PPN (konsumen bukan perusahaan terdaftar)

Untuk penjualan dan pengiriman di mana barang dikirim dari Belanda ke konsumen di negara UE lainnya, PPN Belanda dibayarkan sebagai dasar selama Anda tetap di bawah jumlah ambang tertentu. Ini berarti Anda akan membebankan PPN Belanda kepada pelanggan asing Anda sampai omset Anda di negara yang relevan mencapai jumlah ambang yang berlaku.

Jumlah ambang batas untuk penjualan luar negeri

Di dalam UE, jumlah ambang batas telah disepakati untuk pengenaan PPN atas penjualan kepada konsumen di Negara Anggota lainnya. Ini juga dikenal sebagai penjualan jarak jauh. Jika omset Anda di negara UE lain melebihi jumlah ambang dalam satu tahun, Anda menghitung tarif PPN untuk negara itu. Anda kemudian membayar PPN di sana dan menyerahkan pengembalian PPN. Ambang batas penjualan jarak bervariasi menurut negara. Otoritas Pajak Belanda memiliki informasi yang lebih mendalam tentang ini.

Jumlah ambang batas tersebut tidak berlaku untuk penyediaan barang cukai, seperti minuman beralkohol dan rokok. Jumlah ambang juga tidak berlaku untuk alat transportasi baru atau yang hampir baru seperti mobil. Pengiriman jenis barang ini tidak dihitung dalam jumlah ambang batas. Dengan setiap pengiriman, berapa pun jumlahnya, Anda menghitung PPN negara tempat pengiriman barang tersebut.

Jika Anda menjual barang yang termasuk dalam skema margin, pengiriman ini tidak dihitung dalam jumlah ambang batas. Jika Anda menerapkan skema margin, Anda berutang PPN Belanda kepada Otoritas Pajak Belanda atas margin keuntungan barang. Anda tidak membebankan PPN kepada pelanggan dan tidak mencantumkannya di faktur, karena PPN sudah termasuk dalam harga jual Anda.

Informasi tentang pendaftaran PPN

Anda hanya dapat menghitung PPN asing dengan pendaftaran PPN di negara yang bersangkutan. Anda akan menerima nomor PPN dari otoritas pajak asing dan menyerahkan pengembalian PPN lokal. Selain itu, Anda juga dapat menyewa penasihat pajak yang menangani pendaftaran dan deklarasi PPN asing Anda, ICS selalu dengan senang hati membantu tugas-tugas tersebut. Pastikan pendaftaran PPN tepat waktu di negara tempat Anda berhutang PPN untuk menghindari denda yang besar. Bahkan jika Anda pertama kali membayar PPN di Belanda, otoritas pajak asing masih berhak atas PPN yang terutang di sana. Anda masih perlu membayar ini di luar negeri sebelum Anda mengklaim kembali PPN Belanda.

Kapan menggunakan tarif PPN asing?

Saat Anda mengirim ke pelanggan di negara UE lain yang tidak mengirimkan pengembalian PPN, seperti konsumen, Anda selalu dapat menggunakan tarif PPN asing dan mengajukan pengembalian lokal. Ini dimungkinkan bahkan jika Anda tetap di bawah jumlah ambang. Anda harus mengajukan permintaan tertulis untuk ini ke Otoritas Pajak Belanda.

1 Juli 2021: petunjuk PPN UE baru untuk e-niaga

Mulai 1 Juli 2021, arahan PPN UE yang baru untuk e-niaga akan berlaku. Aturan baru berlaku ketika Anda mencapai omset tahunan 10,000 euro atau lebih dengan toko web Belanda atau bisnis e-niaga Anda dari penjualan ke konsumen di negara-negara UE di luar Belanda. Jika omset Anda di negara UE lainnya tetap di bawah 10,000 euro per tahun, Anda dapat terus membebankan PPN Belanda. Dengan Arahan PPN yang baru, Komisi Eropa ingin memodernisasi dan menyederhanakan perpajakan PPN, menciptakan "bidang permainan yang setara" bagi pengusaha di dalam dan di luar UE dan memerangi penipuan PPN pada paket bernilai kecil.

Perubahan yang mungkin memengaruhi perusahaan Anda

Penerapan tagihan baru memiliki konsekuensi langsung terhadap operasi bisnis Anda karena 3 perubahan berikut:

1. Tidak ada lagi jumlah ambang yang terpisah

Mulai 1 Juli 2021, jumlah ambang batas untuk penjualan jarak antar-UE per negara UE akan dibatalkan. Akan ada 1 jumlah ambang batas bersama sebesar 10,000 euro. Ambang batas ini berlaku untuk semua penjualan barang jarak jauh dalam UE, bersama dengan penjualan layanan digital ke konsumen di UE. Jika jumlah total penjualan asing Anda di negara-negara UE tetap di bawah 10,000 euro per tahun, sebagai bisnis e-niaga Belanda Anda dapat terus membebankan PPN Belanda. Ingatlah bahwa pengangkutan kiriman harus dimulai di Belanda dan Anda harus memiliki kantor cabang di negara UE.

Dari saat Anda melebihi jumlah ambang 10,000 euro, Anda membebankan tarif PPN negara UE tempat pelanggan Anda berada. Anda dapat mengatur pengembalian PPN luar negeri dengan 2 cara. Entah Anda mengirimkan pengembalian PPN lokal untuk masing-masing negara Uni Eropa tempat Anda menjual dan mengirim barang, atau Anda mendaftarkan perusahaan Anda untuk 'Peraturan Serikat Pekerja' dalam sistem terpadu yang baru dari Otoritas Pajak Belanda.

2. Pembebasan PPN untuk impor hingga € 22 berakhir

Ketika barang diimpor ke UE, ada pembebasan PPN untuk PPN impor atas pengiriman dengan nilai hingga dan termasuk 22 euro. Pengecualian ini akan berakhir pada 1 Juli 2021. UE bertujuan untuk menciptakan "level playing field" untuk semua penjual di dalam dan di luar UE. Mulai 1 Juli 2021, PPN impor akan terutang atas impor barang ke UE, berapa pun nilai pengirimannya. Pengiriman dengan nilai hingga dan termasuk 150 euro akan tetap dibebaskan dari bea masuk.

Saat Anda menjual produk dari luar UE kepada pelanggan yang tidak mengirimkan pengembalian PPN, Anda harus melaporkan PPN mulai 1 Juli 2021 di negara UE tempat barang tiba. Misalnya, saat Anda mengirimkan produk dari Taiwan melalui toko web Anda langsung ke konsumen di Belgia, Anda harus membayar PPN Belgia untuk pengiriman ini.

3. Platform membayar PPN saat mengambil peran aktif

Pengusaha bertanggung jawab atas pembayaran PPN atas produk yang dijualnya kepada konsumen melalui platform. Dalam aturan PPN baru, platform bertanggung jawab atas pembayaran PPN ini jika platform memainkan "peran aktif". Namun peran aktifnya lebih dari sekadar mempertemukan penawaran dan permintaan secara digital. Misalnya: memudahkan pemesanan dan pembayaran produk. Platform ini mendukung pembelian dan pengiriman produk ke pelanggan pribadi dan karena itu dikenakan PPN di negara tempat pelanggan tinggal.

Selanjutnya, hal berikut ini berlaku:

• Ketika pemasok mengirimkan barang ke konsumen di UE melalui platform tersebut;
• Nilai barang tidak melebihi 150 euro;
• Barang-barang tersebut diimpor ke UE.

Jika nilai pengiriman di atas 150 euro, platform juga bertanggung jawab atas PPN jika platform memfasilitasi pengiriman ke konsumen oleh pengusaha non-UE dan barang dikirim dari satu Negara Anggota UE ke konsumen di Negara Anggota lain . Jika Anda memiliki platform dan barang dikirim langsung oleh penjual profesional dari luar UE ke pelanggan di negara UE lainnya, Anda perlu menyelidiki bersama dengan penasihat pajak Anda apakah Anda akan dihadapkan pada kewajiban dan kewajiban PPN yang lebih besar setelah pengenalan aturan baru.

Sistem 'One stop shop' yang baru

Mengikuti perubahan undang-undang, skema MOSS saat ini untuk pemasok layanan digital di UE akan digabungkan ke dalam sistem One Stop Shop (OSS) yang baru. Sebagai pengguna skema MOSS saat ini, Anda menyatakan PPN Anda mulai 1 Juli 2021 melalui toko serba ada yang baru. Anda juga dapat mendeklarasikan penjualan jarak jauh melalui portal baru. Jika Anda melebihi jumlah ambang 10,000 euro dengan pengiriman, layanan digital, dan barang, Anda dapat mengirimkan deklarasi Anda melalui portal ini. Sebagai pengusaha, Anda dapat menyatakan PPN terutang di negara-negara UE lainnya melalui portal OSS dari Otoritas Pajak Belanda. Anda melakukan ini dengan mendaftar ke 'Peraturan Serikat Pekerja'. Anda tidak memerlukan pendaftaran PPN di negara-negara UE lainnya.

Penyedia layanan juga akan segera diizinkan untuk mengumumkan PPN melalui 'Peraturan Serikat Pekerja' di portal OSS. Saat Anda memilih sistem baru, pertama-tama Anda harus membatalkan pendaftaran nomor PPN UE lainnya. Jika Anda memerlukan nomor PPN lainnya untuk hal-hal lain yang terkait dengan pajak penjualan, misalnya untuk pengurangan pajak masukan, Anda juga dapat memilih untuk menyimpan nomor tersebut. Anda tidak akan dapat mengklaim kembali PPN yang dibayarkan di negara-negara ini melalui toko serba ada. Untuk melakukan ini, Anda harus mengajukan permintaan pengembalian dana terpisah kepada otoritas pajak Belanda. Dalam hal ini deklarasi lokal lebih nyaman, yang juga akan menghemat tindakan administratif tambahan.

Perusahaan dan platform yang disebutkan sebelumnya yang menjual produk dari luar UE kepada konsumen di negara-negara UE dan mengirimkannya secara langsung dapat menggunakan portal OSS. Ini dimungkinkan dengan "Peraturan Impor" di dalam portal. Otoritas Pajak Belanda mengatur bahwa PPN yang diumumkan melalui portal OSS dikirim ke negara Uni Eropa yang benar. Saat Anda menyimpan barang untuk toko web Anda di gudang di negara UE lain, Anda memerlukan nomor PPN dari negara UE tersebut. Barang yang dikirim oleh Anda dari gudang asing dikenakan pajak PPN lokal. Mereka dikirim dari negara itu, dan Anda tidak dapat menyatakan PPN Anda melalui portal OSS Belanda. Anda mengajukan pengembalian PPN di negara UE yang relevan.

Informasi khusus mengenai peraturan usaha kecil (KOR)

Peraturan Usaha Kecil (KOR) adalah pengecualian khusus dari PPN. Anda dapat menggunakan KOR jika Anda berada di Belanda dan memiliki omzet tidak lebih dari € 20,000 selama 1 tahun kalender. KOR adalah untuk orang perseorangan (perseorangan), kombinasi orang perseorangan (misalnya persekutuan umum) dan untuk badan hukum (misalnya yayasan, asosiasi, dan perseroan terbatas swasta). Namun, jika Anda melebihi ambang 10,000 euro dalam omset di negara anggota UE selain Belanda dengan toko web Anda, Anda bertanggung jawab atas PPN di negara anggota UE yang relevan. Pada saat itu peraturan PPN negara anggota UE konsumen Anda berlaku dan oleh karena itu KOR Belanda tidak berlaku lagi.

Anda harus mengumumkan omset ini di Belanda. Anda dapat mendaftar untuk Peraturan Serikat di dalam toko serba ada, atau Anda dapat mendaftar secara lokal untuk PPN dan mengajukan pengembalian pajak lokal. Misalnya, jika Anda juga membeli di negara yang relevan dengan PPN lokal, ini mungkin terbukti lebih murah. Anda kemudian dapat memotong PPN yang dibayarkan langsung di pengembalian pajak Anda. Omset tempat Anda mengajukan deklarasi secara lokal di negara UE lain tidak dihitung dalam KOR. Anda dapat terus menerapkan KOR sampai Anda mencapai omset 20,000 euro di Belanda. Jika omset asing tahunan Anda di UE tetap di bawah 10,000 euro dan omset ini, bersama dengan omset Belanda Anda, tidak melebihi 20,000 euro, Anda dapat terus bekerja di bawah KOR. Dalam hal ini, Anda tidak menghitung PPN dan juga tidak melaporkan PPN.

Legislasi bea cukai untuk pengiriman e-commerce

Selain aturan PPN, undang-undang bea cukai untuk pengiriman e-niaga juga akan berubah mulai 1 Juli 2021. Deklarasi impor elektronik diperlukan untuk semua pengiriman dengan nilai hingga 150 euro. Selain itu, peraturan baru akan ditambahkan untuk pengiriman kecil ini yang saat ini sedang dielaborasi lebih lanjut. Pemasok yang mengirimkan barang secara langsung dari negara-negara di luar UE, dalam kondisi tertentu, dapat menggunakan 'Peraturan Impor' dalam portal OSS. Dengan Peraturan Impor ini, pemasok mengajukan pengembalian PPN di 1 negara UE. Pengaturan ini hanya berlaku untuk pengiriman dengan nilai hingga 150 euro. Alih-alih PPN impor, pemasok langsung membayar PPN yang berlaku di negara tujuan melalui toko serba ada.

Agen bea cukai, perusahaan angkutan dan pos akan memiliki regulasi berbeda jika perusahaan tidak menggunakan regulasi Impor. Dalam hal ini, bea cukai di perbatasan UE akan memperkirakan nilai pengiriman. Perusahaan memungut PPN langsung dari konsumen. Mereka melaporkan pajak PPN impor yang terutang setiap bulan dan membayarnya melalui deklarasi elektronik. Ini juga hanya berlaku untuk pengiriman dengan nilai hingga 150 euro. Baca lebih lanjut tentang E-commerce di Belanda.

Penerapan aturan baru ini

One Stop Shop, atau OSS, terdiri dari 3 peraturan sukarela:

1. "Peraturan Serikat Pekerja" untuk perusahaan yang berbasis di UE dengan setidaknya 1 kantor cabang atau anak perusahaan di negara UE. Peraturan ini berlaku untuk penjualan dan layanan jarak jauh intra-UE.
2. "Peraturan non-Serikat" untuk perusahaan yang didirikan di luar UE tanpa pendirian di dalam UE. Peraturan ini berlaku untuk layanan.
3. "Peraturan Impor" untuk penjualan jarak jauh barang-barang non-UE dengan nilai maksimum 150 euro.

Otoritas Pajak Belanda akan mendukung sistem one stop shop mulai 1 Juli 2021. Organisasi tersebut telah menyiapkan "jalur darurat" untuk tujuan ini. Ini berarti Anda dapat menggunakan peraturan di atas, dengan tunduk pada beberapa batasan:

• Sebagian data diproses secara manual. Ini meningkatkan kemungkinan kesalahan.
• Deklarasi dan pendaftaran memiliki waktu penyelesaian yang lebih lama.

Pemrosesan manual dapat mengakibatkan pertukaran informasi yang tidak lengkap dengan negara UE lainnya. Otoritas pajak menunjukkan bahwa penundaan apa pun yang disebabkan oleh sistem tidak berdampak pada pembayaran PPN ke negara UE lainnya. Misalnya, penundaan tidak akan mengakibatkan denda dari negara Uni Eropa lainnya. Pernyataan melalui paket perangkat lunak Anda, juga disebut sistem-ke-sistem, tidak dimungkinkan dalam jalur darurat.

Menggunakan toko serba ada

Deklarasi dan pendaftaran Anda untuk peraturan yang disebutkan di atas dilakukan melalui Administrasi Pajak dan Bea Cukai Saya, tab toko serba ada PPN UE. Untuk pendaftaran dan pernyataan Anda, Anda memerlukan 'eRecognition' (eHerkenning). Jika Anda memiliki kepemilikan perseorangan, Anda dapat menggunakan DigiD. Anda dapat mendaftar untuk Union Regulation and Import Scheme mulai 1 April 2021.

Jika Anda belum memiliki eHerkenning untuk perusahaan Anda, ajukan permohonan tepat waktu. Saat Anda membeli alat login eH3 untuk pendaftaran portal OSS baru, Anda mungkin dapat mengklaim "Skema kompensasi eHerkenning Belastingdienst". Jika Anda berhak atas skema tersebut, jumlah kompensasi menjadi 24.20 euro termasuk PPN per tahun.

Pastikan Anda siap untuk perubahan yang akan datang

Jumlah ambang baru 10,000 euro jauh lebih rendah daripada jumlah ambang saat ini per negara. Akibatnya, Anda cenderung berhutang PPN di negara UE lain daripada saat ini. Aturan masuk baru memiliki konsekuensi untuk operasi bisnis Anda. Anda perlu memetakan di negara mana pelanggan Anda tinggal, berapa banyak omset yang Anda capai di negara UE mana dan tarif PPN mana yang berlaku. Negara UE memiliki tarif PPN yang berbeda. Ini berdampak pada harga produk Anda per negara. Lakukan penyesuaian pada sistem ERP Anda untuk administrasi dan faktur yang benar. Juga periksa bagaimana Anda menampilkan harga produk yang berbeda di toko web Anda. Saat mengunjungi toko web Anda, pelanggan Anda ingin melihat harga yang benar termasuk PPN. Konsultasikan dengan akuntan atau pemasok sistem Anda tentang opsi apa yang Anda miliki untuk ini. Pertimbangkan apakah Anda menggunakan salah satu skema sukarela atau memilih pendaftaran PPN lokal di masing-masing negara UE. Pastikan Anda sudah memiliki registrasi dan sistem Anda sebelum 1 Juli 2021.

Intercompany Solutions dapat membantu Anda dengan perubahan yang diperlukan

Jika Anda perlu membuat perhitungan baru, atau mencari tahu apakah perubahan ini akan mempengaruhi perusahaan Anda, kami dapat membantu Anda mendapatkan informasi yang diperlukan dan saran pribadi untuk perusahaan Belanda Anda. Kita juga dapat membantu Anda dengan akuntansi perusahaan dan pendaftaran PPN, seluruh aspek keuangan perusahaan atau kantor cabang Anda di Belanda dan pertanyaan spesifik lainnya yang mungkin Anda miliki.

sumber:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-seller-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Hal pertama yang perlu Anda lakukan adalah mendaftarkan perusahaan Anda dengan Register Dagang melalui Kamar Dagang. Informasi perusahaan Anda akan secara otomatis ditransfer ke otoritas pajak.

Saat mendaftarkan BV dengan Kamar Dagang Anda akan menerima nomor RSIN. Nomor ini juga di ekstrak dari Kamar Dagang. Nomor RSIN ini menjadi nomor fiskal BV. Nomor PPN tersebut berasal dari nomor ini yaitu dengan tambahan NL dan B01 di bagian akhir. Namun, nomor ini harus diaktifkan, dan kami dapat melakukan proses ini untuk Anda.

Untuk menilai apakah BV adalah pengusaha untuk PPN, hal-hal berikut dipertimbangkan:

Pengenaan Pajak PPN adalah setiap orang yang, dalam mengejar kegiatan ekonomi, menyediakan, secara teratur dan mandiri, untuk mendapatkan keuntungan atau tidak, suatu pasokan barang atau jasa, di mana pun kegiatan ekonomi tersebut dilakukan.

Definisi tersebut mencakup 4 elemen penting:

Semua orang:
Orang perseorangan, badan hukum atau perkumpulan sepanjang mereka melakukan kegiatan ekonomi

Aktivitas ekonomi:
Semua aktivitas produsen, pedagang atau penyedia layanan dipertimbangkan (kecuali untuk transaksi yang dikecualikan).

Aktivitas yang dilakukan secara teratur:
Untuk menjadi Pengusaha Kena Pajak, transaksi yang tercantum dalam Kode harus dilakukan olehnya secara teratur. Hanya melalui suksesi tindakan-tindakan menjadi sebuah aktivitas. Kemunculan reguler tindakan dalam bentuk aktivitas tidak didefinisikan dengan jelas.
Menentukan apakah suatu tindakan merupakan bagian dari aktivitas rutin atau tidak disengaja dinilai berdasarkan fakta.

Independen:
Kegiatan tersebut harus dilakukan secara mandiri dan bukan dalam pekerjaan. Seharusnya tidak ada ikatan subordinasi dengan orang lain.

Kriteria yang digunakan kantor pajak untuk penilaian PPN dapat mencakup:

• Aktivitas perusahaan (dan risiko potensi penyalahgunaan PPN)
• Di mana perusahaan membeli barang mereka?
• Dimana perusahaan menjual barangnya?
• Apakah perusahaan memiliki aktivitas di Belanda?
• Apakah perusahaan memiliki staf, direktur, atau operasi di Belanda?
• Dimana pemasaran perusahaan itu sendiri?

Jika BV memenuhi ketetapan pemeriksa pajak, ada a kewajiban pajak untuk PPN, dan Administrasi Pajak dan Bea Cukai akan menerbitkan nomor PPN. Nomor PPN internasional ini penting untuk transaksi internasional dengan badan hukum lain di UE karena nomor yang valid mengarah ke faktur tanpa PPN. (disebut transaksi intra-komunitas). Penting juga untuk selalu memeriksa validitas nomor PPN rekanan Anda karena tarif PPN normal berlaku jika nomor tersebut tidak valid. Nomor PPN dapat diperiksa menggunakan Eropa Vies situs validasi nomor PPN.

Di mana menggunakan nomor PPN?

Warga negara asing dan bisnis, serta warga negara lokal yang mengajukan nomor PPN ke pihak berwenang Belanda, harus menampilkan nomor ini di setiap faktur yang mereka berikan. Mereka juga harus mengajukan laporan PPN ke kantor pajak setempat. Semua faktur harus menyertakan informasi tertentu tentang PPN, seperti:

Nomor PPN klien;
Nomor ID PPN penjual;
Informasi tentang barang / jasa yang dijual;
Jumlah PPN (bersih);
Tarif PPN;
Jumlah PPN yang dibebankan;
Jumlah total termasuk PPN.

Sbg penutup

Seluruh proses pengajuan nomor PPN dapat diselesaikan dalam waktu 5 hari kerja. Pakar akuntansi dan PPN kami mengajukan- dan berkonsultasi dengan ratusan permintaan PPN tersebut per tahun. Pakar kami memastikan layanan terbaik untuk mewakili perusahaan Anda dengan otoritas pajak.

Anda juga harus menyadari bahwa jika perusahaan Anda dibubarkan, Anda juga harus menghubungi otoritas pajak karena nomor PPN harus dihapus dan perusahaan akan dibatalkan pendaftarannya.

Selama beberapa tahun terakhir, pemerintah Belanda terlihat ingin mengambil tindakan tegas terhadap penghindaran pajak. 1n Juli 2019, misalnya, pemerintah mengumumkan rencananya untuk menutup celah di mana perusahaan menghindari pajak dengan memanfaatkan perbedaan dalam sistem pajak negara, yang disebut ketidakcocokan hibrid. Sekretaris Negara Menno Snel mengirim tagihan untuk efek itu ke Dewan Perwakilan Rakyat. RUU ini adalah salah satu langkah yang diambil oleh kabinet ini untuk memerangi penghindaran pajak.

RUU ATAD2 (Petunjuk Penghindaran Pajak) dirancang untuk menghentikan perusahaan yang beroperasi secara internasional untuk mengambil keuntungan dari perbedaan antara sistem pajak perusahaan di suatu negara. Apa yang disebut ketidakcocokan hibrid memastikan, misalnya, bahwa pembayaran dapat dikurangkan, tetapi tidak dikenakan pajak di mana pun, atau bahwa satu pembayaran dikurangkan beberapa kali.

Contoh paling terkenal dari ketidakcocokan hibrida adalah struktur CV / BV, juga dikenal sebagai "celengan di laut". Perusahaan-perusahaan dari Amerika Serikat terkenal mampu menunda perpajakan atas keuntungan global mereka untuk waktu yang lama dengan struktur ini. Namun berkat langkah-langkah dari ATAD2, Kabinet mengakhiri daya tarik fiskal dari struktur ini.

Tindak lanjut dari tindakan sebelumnya

ATAD2 adalah kelanjutan logis dari ATAD1. ATAD1 mulai berlaku pada 1 Januari 2019, dan membahas bentuk-bentuk penghindaran pajak lainnya. Hal ini telah menyebabkan, antara lain, untuk memperkenalkan apa yang disebut ukuran pengupasan laba, pembatasan pengurangan bunga secara umum dalam pajak perusahaan. RUU tersebut disampaikan kepada Dewan Perwakilan Rakyat pada Juli 2019 berisi langkah-langkah lebih lanjut terhadap ketidakcocokan hibrida.

Mayoritas langkah-langkah dalam RUU untuk mengimplementasikan ATAD2 mulai berlaku pada 1 Januari 2020. Negara-negara Eropa lainnya juga telah memperkenalkan ATAD2, yang disambut baik oleh pemerintah. Ketidakcocokan hibrid paling efektif bila dilakukan pada basis internasional.

Latar belakang untuk ATAD2

Pengenalan ATAD2 adalah salah satu langkah yang diambil oleh pemerintah ini untuk memerangi penghindaran pajak. Selain itu, metode untuk mengeluarkan putusan dengan karakter internasional diperketat dari 1 Juli. Kabinet juga sedang mempersiapkan undang-undang untuk memungut pajak pemotongan bunga dan royalti pada tahun 2021, dengan pendekatan yang sangat bertarget untuk arus kas 22 miliar euro ke negara-negara dengan pajak rendah.

Dan lebih banyak langkah penghindaran pajak direncanakan. Pada tahun 2024, misalnya, pemerintah Belanda berencana untuk membawa pajak pemotongan baru atas aliran dividen yang akan berlaku untuk yurisdiksi pajak yang rendah. Ini akan menandai tahap penting lainnya dalam perjuangan untuk menghentikan penghindaran pajak. Pajak baru direncanakan selain pajak pemotongan yang akan dikenakan bunga dan royalti mulai 2021.

Pajak baru akan memungkinkan Belanda untuk mengenakan pajak pembayaran dividen ke negara-negara yang hampir tidak mengenakan pajak dan juga akan membantu mengurangi penggunaan Belanda sebagai negara penghubung. Pajak akan dikenakan pada negara-negara dengan tarif pajak perusahaan kurang dari 9% dan juga akan berlaku untuk negara-negara yang saat ini masuk dalam daftar hitam oleh daftar hitam UE. Ini bukan tindakan setengah hati dengan cara apa pun.

Ada pertanyaan? Hubungi konsultan bisnis kami untuk informasi lebih lanjut.

Apakah Anda pemilik bisnis yang berbasis di negara selain Belanda? Apakah Anda menyediakan layanan atau barang ke Belanda? Jika demikian, Anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dalam hal PPN. Anda mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak omset di Belanda dan Anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi Anda informasi lebih lanjut tentang peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pengembalian PPN, membayar PPN, dan cara mengurangi atau mengklaim pengembalian pajak PPN.

Pendaftaran PPN untuk pemilik bisnis asing

Dalam kasus tertentu, pengusaha asing yang harus mengatasi PPN Belanda dapat memilih untuk mendaftar PPN dengan otoritas pajak Belanda.

Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika pengusaha tidak ingin menawarkan jaminan bank, seperti persyaratan untuk Representasi Pajak Umum. Manfaat lain adalah kenyataan bahwa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Representasi Pajak Umum.

Ada kerugian tertentu bagi warga negara non-Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini karena pengusaha asing tidak berhak atas izin Pasal 23 (biaya balik PPN) karena itu hanya untuk orang-orang yang tinggal di Belanda sebagai wirausaha atau didirikan di sana. Karena PPN tidak dapat ditransfer, itu diberikan bahwa itu harus selalu dibayar.

PPN untuk penerimaan asing

Pertama-tama: semua pengeluaran harus dilakukan agar bisnis Anda dapat dikurangkan. Jika demikian: Anda dapat mengurangi biaya.

Untuk PPN: untuk hotel di luar NL, PPN negara hotel akan berlaku.
Jadi misalnya Anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan berlaku. Anda tidak dapat mengurangi PPN Jerman ini dalam deklarasi PPN Belanda Anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali ke otoritas pajak Jerman, tetapi ambang batas berlaku dan itu adalah proses yang memakan waktu.

Karena itu ini hanya menarik ketika menyangkut jumlah besar. Biaya hotel tentu saja dapat dikurangkan dari laba Belanda. Untuk tiket pesawat, PPN tidak berlaku. Anda dapat mengurangi biaya keuntungan (jika itu adalah perjalanan bisnis).

Sebaiknya diskusikan dengan pemasok Anda bila ada kemungkinan bahwa pemasok tidak mengenakan biaya PPN kepada Anda. Jika Anda memiliki nomor PPN aktif di Belanda, mereka dapat memverifikasi itu dengan register EU Vies. Dan pastikan mereka menagih Anda dengan biaya 0% terbalik. Untuk negara lain di luar UE, aturan lain berlaku.

Cara mengajukan nomor PPN Belanda

Ketika pengusaha asing ingin mengajukan nomor PPN Belanda, mereka hanya perlu menyerahkan beberapa dokumen, tetapi mereka harus terlebih dahulu mengisi formulir aplikasi dari otoritas pajak. Segera setelah nomor PPN Belanda diberikan, seorang pengusaha asing secara hukum dapat berdagang di negara mana pun di dalam Uni Eropa.

Administrasi PPN yang memadai diperlukan untuk ini dan di sinilah perusahaan seperti ICS dapat memberikan bantuan yang berharga. Perusahaan internasional dapat memilih untuk menjalankan administrasi ini oleh kantor administrasi yang berbasis di Belanda. Administrasi Pajak dan Bea Cukai melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika mendapatkan kembali PPN sehingga sangat penting untuk memastikan bahwa dokumen yang benar selalu teratur. Jika administrasi diserahkan kepada kantor akuntansi, kantor ini tidak bertanggung jawab atas kegiatan yang melibatkan perusahaan asing di Belanda.

Apakah Anda ingin bantuan dalam mengajukan Pendaftaran PPN untuk pengusaha asing? Spesialis PPN yang berpengalaman di ICS akan membantu Anda dalam perjalanan.