Pajak di Belanda: Panduan Pajak Penghasilan, PPN & Lainnya Tahun 2025

Diperbarui pada 17 Juni 2025

Orang-orang fisik dan perusahaan yang dipekerjakan atau melakukan kegiatan bisnis di Belanda harus mengikuti persyaratan lokal untuk perpajakan. Membayar pajak di Belanda adalah wajib baik untuk perusahaan yang didirikan di negara dan cabang entitas internasional. Substansi memiliki peran dalam status pajak, alamat bisnis di Belanda harus sesuai dengan persyaratan substansi oleh otoritas pajak.

Bagaimana perpajakan bekerja di Belanda?
Sistem pajak Belanda mencakup berbagai pajak untuk individu dan bisnis. Pajak penghasilan dipungut secara progresif di Kotak 1 (pendapatan kerja): 9.28% hingga €37,149, 36.93% hingga €73,031, dan 49.5% di atasnya. Pajak lainnya termasuk pajak perusahaan (19% dan 25.8%), PPN (21%, 9%, atau 0%), pajak kekayaan di Kotak 3, dan kontribusi jaminan sosial. Ekspatriat dapat memperoleh manfaat dari skema khusus seperti aturan 30%.

Jika Anda memiliki bisnis, perwakilan kami dapat memberi Anda rincian tentang sistem audit dan akuntansi Belanda berdasarkan sistem Auditor. Kami juga dapat membantu Anda mendaftarkan perusahaan di Belanda.

Perpajakan perusahaan di Belanda

The perpajakan perusahaan di Belanda berdasarkan tempat tinggal. Perusahaan yang didirikan secara lokal dianggap sebagai badan hukum penduduk Belanda, Perusahaan Penduduk Belanda. Perusahaan tersebut memiliki kewajiban pajak perusahaan sehubungan dengan pendapatan yang diperoleh di seluruh dunia. Perusahaan non-penduduk hanya dikenakan pajak sehubungan dengan pendapatan yang diperoleh di negara tersebut. Tarif pajak perusahaan adalah 19% untuk laba tahunan hingga EUR 200. Pendapatan yang melebihi jumlah ini dikenakan pajak sebesar 000%. Tarif saat ini stabil dan belum dijadwalkan untuk dikurangi.

Negara ini tidak membebankan pemotongan pajak atas royalti atau bunga. Dividen tidak dikenakan pajak di tingkat domestik; jika tidak, tarif pajak atas dividen adalah 15%. Belanda telah menandatangani banyak perjanjian dengan negara-negara lain di seluruh dunia untuk menghindari pajak berganda dan menurunkan beban pajak pada perusahaan.

Pajak lain yang berlaku untuk perusahaan di Belanda adalah pajak atas pengalihan real estat dan PPN (tarif standar 21 persen dan tarif yang dikurangi 6%). Semua entitas membayar PPN di Belanda butuh registrasi

Bagi perusahaan Belanda, tahun akuntansi biasanya sesuai dengan kalender dengan durasi 12 bulan. Periode yang lebih pendek dapat dipertimbangkan dalam tahun penggabungan. Pajak atas pendapatan perusahaan dibayarkan setiap tahun, sampai dengan 5 bulan setelah tahun buku berakhir.

Kantor Pajak Belanda atau "Belastingdienst" dalam bahasa Belanda, adalah badan yang bertanggung jawab atas pendapatan internal dan perpajakan.

Perpajakan pribadi di Belanda

Sistem pajak penghasilan pribadi Belanda dibagi menjadi tiga kategori, yang dikenal sebagai kotak:

• Kotak 1 mencakup pendapatan dari pekerjaan dan kepemilikan rumah (seperti gaji, pendapatan usaha, dan pensiun). Kontribusi jaminan sosial disertakan dalam tarif pajak untuk kotak ini.
• Kotak 2 adalah untuk pendapatan dari kepentingan substansial (biasanya 5% atau lebih kepemilikan) di perusahaan swasta.
• Kotak 3 berlaku untuk pendapatan dari tabungan dan investasi.

Penduduk Belanda dikenakan pajak atas pendapatan dunia, sementara nonresiden hanya membayar pajak atas penghasilan yang diperoleh di Belanda. Sistem ini progresif: penghasilan yang lebih tinggi dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.

Setiap tahun, individu harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan mereka, biasanya sebelum Mei 1 tahun berikutnya. Selain pajak penghasilan, Kantor Pajak Belanda (Belastingdienst) mengelola jari kaki (manfaat yang berhubungan dengan pendapatan), seperti tunjangan kesehatan (alat pemotong rumput) dan tunjangan sewa (huurtoeslag). Permohonan ini dapat diajukan melalui portal resmi Belastingdienst.

Keterlambatan pengajuan atau tidak membayar dapat mengakibatkan denda atau beban bunga.

FAQ's

Berapa tarif pajak penghasilan di Belanda pada tahun 2025?

Pada tahun 2025, Belanda menerapkan sistem dua tingkat untuk pajak penghasilan pribadi. Tarifnya adalah:

– 36.97% dari pendapatan tahunan hingga €75,518
– 49.50% untuk pendapatan di atas €75,518

Tarif ini berlaku bagi penduduk dengan penghasilan Kotak 1 (misalnya gaji, laba usaha, dan kepemilikan rumah). Penghasilan dari tabungan dan investasi (Kotak 3) dan bunga yang besar (Kotak 2) dikenakan pajak secara terpisah. Sistem ini progresif, artinya penghasilan yang lebih tinggi dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.

Apakah ekspatriat membayar pajak di Belanda?

Ya, ekspatriat yang tinggal atau bekerja di Belanda pada umumnya diharuskan membayar pajak penghasilan Belanda. Namun, ekspatriat yang memenuhi syarat dapat memperoleh manfaat dari ketentuan 30%, yaitu keuntungan pajak yang memungkinkan pemberi kerja membayar hingga 30% dari gaji kotor ekspatriat bebas pajak. Hal ini dimaksudkan sebagai kompensasi atas biaya tambahan untuk tinggal di luar negeri.

Agar memenuhi syarat, ekspatriat tersebut harus memiliki keahlian khusus yang langka di pasar tenaga kerja Belanda dan harus tinggal lebih dari 150 kilometer dari perbatasan Belanda sebelum bekerja. Mulai tahun 2024, durasi maksimum putusan tersebut adalah lima tahun.

Ekspatriat dikenakan pajak baik sebagai penduduk (atas pendapatan mereka di seluruh dunia) atau sebagai bukan penduduk (hanya atas pendapatan yang bersumber dari Belanda), tergantung pada status kependudukan mereka untuk tujuan perpajakan.

Apa itu PPN di Belanda?

PPN (Pajak Pertambahan Nilai), atau “btw” dalam bahasa Belanda, adalah pajak konsumsi yang dikenakan pada barang dan jasa. Di Belanda, tarif PPN standar adalah 21%. Tarif yang dikurangi sebesar 9% berlaku untuk barang-barang penting seperti makanan, obat-obatan, dan buku. Beberapa layanan dan ekspor mungkin memenuhi syarat untuk tarif PPN 0%. Bisnis harus mendaftar untuk PPN, membebankannya pada faktur, dan melaporkannya kepada otoritas pajak Belanda.

Apa jenis pajak utama di Belanda?

Jenis pajak utama di Belanda meliputi:

– Pajak penghasilan (inkomstenbelasting): dikenakan pada pendapatan pribadi di Kotak 1, Kotak 2, dan Kotak 3.
– Pajak penghasilan badan (vennootschapsbelasting): berlaku atas laba perusahaan.
– PPN (btw): dibebankan pada barang dan jasa.
– Pajak gaji: dipotong oleh pemberi kerja dari gaji karyawan.
– Pajak keuntungan modal atau pajak kekayaan (melalui sistem Kotak 2 dan Kotak 3).
– Pajak warisan dan hibah: dikenakan atas pengalihan kekayaan.

Bergantung pada situasi pribadi atau bisnis Anda, Anda mungkin bertanggung jawab atas satu atau lebih pajak ini.