PPN di Belanda: Cara Kerjanya (21%, 9%, 0%)

Diperbarui pada 17 Juni 2025

Apakah Anda pemilik bisnis yang berbasis di negara selain Belanda? Apakah Anda menyediakan layanan atau barang ke Belanda? Jika demikian, Anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dalam hal PPN. Anda mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak omset di Belanda dan Anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi Anda informasi lebih lanjut tentang peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pengembalian PPN, membayar PPN, dan cara mengurangi atau mengklaim pengembalian pajak PPN.

Apa itu PPN di Belanda?
Di Belanda, Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dikenakan pada sebagian besar barang dan jasa. Tarif PPN standar adalah 21%. Tarif yang dikurangi sebesar 9% berlaku untuk barang-barang penting seperti makanan, obat-obatan, dan buku, sedangkan tarif 0% berlaku untuk perdagangan internasional dan pengecualian tertentu.

Contoh Perhitungan PPN

Untuk mengilustrasikan cara penghitungan PPN, jika harga suatu produk belum termasuk PPN sebesar €100, PPN yang ditambahkan pada tarif standar 21% akan menjadi €21, sehingga total harga termasuk PPN menjadi €121. Jika produk tersebut dikenakan tarif PPN yang dikurangi sebesar 9%, PPN yang ditambahkan akan menjadi €9, sehingga total harga termasuk PPN menjadi €109.

Semua bisnis harus mendaftar untuk PPN jika omzetnya melebihi ambang batas yang berlaku. Di Belanda, ambang batas pendaftaran PPN untuk bisnis kecil adalah €20,000 dalam omzet tahunan. Jika omzet bisnis Anda melebihi jumlah ini, Anda diharuskan mendaftar untuk PPN dengan Otoritas Pajak Belanda (Belastingdienst).

Pendaftaran PPN untuk pemilik bisnis asing

Dalam kasus tertentu, pengusaha asing yang harus mengatasi PPN Belanda dapat memilih untuk mendaftar PPN dengan otoritas pajak Belanda.

Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika pengusaha tidak ingin menawarkan jaminan bank, seperti persyaratan untuk Representasi Pajak Umum. Manfaat lain adalah kenyataan bahwa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Representasi Pajak Umum.

Ada kerugian tertentu bagi warga negara non-Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini karena pengusaha asing tidak berhak atas izin Pasal 23 (biaya balik PPN) karena itu hanya untuk orang-orang yang tinggal di Belanda sebagai wirausaha atau didirikan di sana. Karena PPN tidak dapat ditransfer, itu diberikan bahwa itu harus selalu dibayar.

PPN untuk penerimaan asing

Pertama-tama: semua pengeluaran harus dilakukan agar bisnis Anda dapat dikurangkan. Jika demikian: Anda dapat mengurangi biaya.

Untuk PPN: untuk hotel di luar NL, PPN negara hotel akan berlaku.
Jadi misalnya Anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan berlaku. Anda tidak dapat mengurangi PPN Jerman ini dalam deklarasi PPN Belanda Anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali ke otoritas pajak Jerman, tetapi ambang batas berlaku dan itu adalah proses yang memakan waktu.

Karena itu ini hanya menarik ketika menyangkut jumlah besar. Biaya hotel tentu saja dapat dikurangkan dari laba Belanda. Untuk tiket pesawat, PPN tidak berlaku. Anda dapat mengurangi biaya keuntungan (jika itu adalah perjalanan bisnis).

Sebaiknya diskusikan dengan pemasok Anda bila ada kemungkinan bahwa pemasok tidak mengenakan biaya PPN kepada Anda. Jika Anda memiliki nomor PPN aktif di Belanda, mereka dapat memverifikasi itu dengan register EU Vies. Dan pastikan mereka menagih Anda dengan biaya 0% terbalik. Untuk negara lain di luar UE, aturan lain berlaku.

Transaksi PPN Domestik vs. Pasokan Intra-komunitas

Transaksi PPN domestik mengacu pada penjualan barang dan jasa di Belanda dan dikenakan tarif PPN standar. Sebaliknya, pasokan intra-komunitas adalah transaksi antara bisnis yang berlokasi di berbagai negara UE. Pasokan ini umumnya dikenai tarif nol untuk tujuan PPN, asalkan pembeli terdaftar PPN di negara UE lainnya.

Cara mengajukan nomor PPN Belanda

Ketika pengusaha asing ingin mengajukan nomor PPN Belanda, mereka hanya perlu menyerahkan beberapa dokumen, tetapi mereka harus terlebih dahulu mengisi formulir aplikasi dari otoritas pajak. Segera setelah nomor PPN Belanda diberikan, seorang pengusaha asing secara hukum dapat berdagang di negara mana pun di dalam Uni Eropa.

Administrasi PPN yang memadai diperlukan untuk ini dan di sinilah perusahaan seperti ICS dapat memberikan bantuan yang berharga. Perusahaan internasional dapat memilih untuk menjalankan administrasi ini oleh kantor administrasi yang berbasis di Belanda. Administrasi Pajak dan Bea Cukai melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika mendapatkan kembali PPN sehingga sangat penting untuk memastikan bahwa dokumen yang benar selalu teratur. Jika administrasi diserahkan kepada kantor akuntansi, kantor ini tidak bertanggung jawab atas kegiatan yang melibatkan perusahaan asing di Belanda.

Apakah Anda ingin bantuan dalam mengajukan Pendaftaran PPN untuk pengusaha asing? Spesialis PPN yang berpengalaman di ICS akan membantu Anda dalam perjalanan.

FAQ's

Berapa tarif PPN di Belanda?

Tarif PPN standar di Belanda adalah 21%. Tarif ini berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa. Ada juga tarif PPN yang lebih rendah untuk kategori produk dan jasa tertentu.

Kapan tarif PPN 9% dan 0% berlaku di Belanda?

Di Belanda, tarif PPN yang dikurangi sebesar 9% berlaku untuk barang dan jasa penting seperti makanan, obat-obatan, buku, dan kegiatan budaya tertentu. Tarif PPN sebesar 0% berlaku untuk ekspor tertentu, layanan transportasi internasional, dan pasokan barang dan jasa intra-UE.

Apakah perusahaan asing perlu mendaftar PPN Belanda?

Ya, perusahaan asing yang memasok barang atau jasa di Belanda atau kepada pelanggan Belanda mungkin diharuskan mendaftar untuk PPN Belanda. Jika perusahaan asing melampaui ambang batas PPN atau melakukan pasokan kena pajak, perusahaan tersebut harus mematuhi undang-undang PPN Belanda dan mendaftar ke Otoritas Pajak Belanda (Belastingdienst).

Berapa ambang batas PPN di Belanda?

Ambang batas PPN di Belanda mengacu pada batas penjualan untuk usaha kecil. Jika usaha Anda menghasilkan omzet kurang dari €20,000 per tahun, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengecualian usaha kecil (kleineondernemersregeling). Hal ini memungkinkan Anda terhindar dari pengenaan PPN pada faktur, tetapi Anda juga tidak dapat memotong PPN atas pengeluaran Anda.