Perusahaan pendaftaran dengan Otoritas Pajak Belanda

Diperbarui pada 11 Oktober 2023

Jika Anda berencana untuk mendirikan kantor cabang di Belanda atau tertarik untuk memulai perusahaan Belanda, Anda perlu mengikuti beberapa langkah standar untuk mewujudkan tujuan ini. Salah satu langkah ini memerlukan pendaftaran perusahaan atau kantor cabang Anda ke otoritas pajak nasional. Ini akan memungkinkan Anda mengirim faktur ke pelanggan, membayar dan menerima PPN dan semua aktivitas keuangan lainnya yang terkait dengan memiliki bisnis. Anda dapat menemukan beberapa fakta menarik tentang Otoritas Pajak Belanda di artikel ini, serta informasi praktis tentang prosedur pendaftaran dan pajak Belanda.

Sistem pajak Belanda

Belanda terkenal sebagai negara dengan sistem perpajakan yang sangat kompetitif, yang secara aktif merangsang kewirausahaan (asing) dan investor. Terutama perusahaan multinasional perdagangan global, karena rezim perpajakan Belanda memungkinkan transisi yang mulus untuk berbisnis dengan seluruh Uni Eropa. Meskipun tarif dan kewajiban pajak sesuai dengan standar UE, Belanda tetap dikenal sebagai inovator kompetitif yang selalu berusaha memfasilitasi peluang bisnis yang sehat. Dengan demikian, tarif pajak perusahaan relatif rendah dibandingkan dengan banyak negara tetangga.

Di samping rezim pajak nasional, Belanda juga merupakan bagian dari pajak yang sangat tinggi jaringan perjanjian pajak yang besar. Negara ini memiliki perjanjian pajak bilateral dengan jumlah yang mengejutkan lebih dari 90 negara berbeda. Ini memberi penduduk pajak Belanda sejumlah besar manfaat, karena membuatnya lebih mudah untuk melakukan bisnis secara internasional dan terutama di dalam Uni Eropa. Karena fakta bahwa Belanda adalah Negara Anggota UE, Anda menikmati keuntungan dari perdagangan bebas dan pergerakan di semua Negara Anggota.

Manfaat dan fitur sistem pajak Belanda

Sistem pajak Belanda menawarkan beberapa fitur positif untuk bisnis Anda di luar negeri, seperti:

• Keanggotaan UE yang disebutkan di atas termasuk perdagangan barang dan jasa internasional bebas
• Jika tidak ada perjanjian pajak dengan negara tertentu, Anda mendapatkan keuntungan dari keringanan perpajakan sepihak
• Tidak ada pemotongan pajak atas pembayaran royalti dan bunga keluar
• Rezim pembebasan partisipasi
• Rezim kesatuan fiskal
• Yang disebut praktik pemerintahan Belanda, yang memungkinkan kepastian sebelumnya mengenai investasi dan transaksi di masa depan
• Fasilitas tertentu untuk kompensasi kerugian dalam hal kerugian pajak

Pajak apa yang harus Anda bayar di Belanda?

Jika Anda berencana untuk mendirikan bisnis di Belanda, Anda harus membayar pajak seperti di negara lain. Di Belanda Anda membayar pajak atas pendapatan, aset dan kekayaan. Dalam sistem pajak Belanda, berbagai jenis pendapatan dibagi menjadi tiga kotak terpisah dengan tarif spesifiknya masing-masing:

1. Pendapatan kena pajak dari keuntungan, pekerjaan dan kepemilikan real estat, seperti gaji, pensiun, tunjangan sosial dan nilai 'WOZ' dari rumah Anda
2. Penghasilan kena pajak dari bunga yang cukup besar
3. Pendapatan kena pajak dari tabungan dan investasi

Jika Anda kebetulan seorang wajib pajak non-residen, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengklaim tunjangan dasar di Kotak 3 saat Anda menentukan manfaat dari investasi dan tabungan tertentu yang berbasis di Belanda. Ini mungkin menurunkan tarif pajak dalam situasi tertentu. Di Belanda, pajak dipotong setiap bulan dari gaji semua karyawan. Setelah satu tahun berakhir, pengembalian pajak diajukan untuk menyatakan jumlah pasti pendapatan dan aset. Setiap perbedaan kemudian diselesaikan, dan Anda menerima pemberitahuan pajak final dengan jumlah yang harus Anda bayar atau terima. Seringkali jumlah yang ditahan selama tahun sebelumnya sebagian besar benar.

Berbagai pajak federal di Belanda

Di Belanda, undang-undang perpajakan nasional ada di tangan Kementerian Keuangan. Otoritas Pajak Belanda memungut dan memungut semua pajak yang diwajibkan. Ini termasuk pajak pendapatan, pajak perusahaan, pajak warisan, pajak hadiah dan pajak transfer. Selain mengenakan biaya kepada individu secara langsung, pemerintah Belanda juga mengenakan berbagai pajak tidak langsung:

• Pajak lingkungan
• Pajak konsumsi
• Pajak Pertambahan Nilai
• Pajak impor
• Cukai
• Pajak untuk transaksi legal seperti membeli properti
• Pajak atas mobil dan sepeda motor
• Pajak atas kendaraan barang berat

PPN Belanda (BTW)

BTW (yang berarti Belasting Toegevoegde Waarde) adalah padanan pajak pertambahan nilai (PPN) Belanda. Pajak penjualan ini selalu berlaku saat Anda menjual atau membeli jasa atau barang. Sistem PPN Belanda memiliki tiga tarif standar:

• Tarif umum 21%, yang juga disebut tarif tinggi dan berlaku untuk hampir semua layanan dan aktivitas reguler
• Tarif rendah 9%, yang berlaku untuk penjualan produk yang paling umum seperti makanan, buku, obat-obatan dll. Anda dapat menemukan daftar yang lebih lengkap di artikel ini
• Tarif 0%, yang berlaku untuk barang dan jasa tertentu yang sepenuhnya dibebaskan dari pajak. Ini dapat mencakup aktivitas internasional di dalam UE misalnya dan aktivitas lain yang terkait dengan transaksi lintas batas.

Siapa yang perlu membayar pajak di Belanda?

Secara umum, semua penduduk Belanda diwajibkan membayar pajak. Ini termasuk karyawan, pemilik perusahaan, dan investor. Keadaan pribadi Anda dapat memberi tahu apakah Anda memenuhi syarat sebagai penduduk Belanda atau tidak, jadi Anda perlu menentukan posisi Anda di Belanda jika ingin mengetahui jumlah pasti pajak yang perlu Anda bayarkan. Ini dapat mencakup apakah Anda tinggal di suatu negara atau tidak, di mana Anda bekerja dan di mana rumah dan keluarga Anda berada. Ada sekitar empat kategori yang dapat Anda ikuti, yang akan kami jelaskan di bawah ini.

1. Wajib pajak dalam negeri

Jika Anda dapat dianggap sebagai wajib pajak residen di Belanda, maka Anda harus membayar pajak atas seluruh penghasilan Anda di seluruh dunia. Oleh karena itu, tidak masalah dari mana pendapatan Anda berasal dalam kasus ini; semua pajak harus dibayarkan kepada Otoritas Pajak Belanda. Semua jenis pendapatan (seperti pekerjaan, pendapatan bisnis dan investasi) dipandang sebagai kena pajak.

2. Wajib pajak non-residen

Jika Anda bukan pembayar pajak dalam negeri, Anda tidak perlu membayar pajak atas semua pendapatan, hanya pendapatan yang benar-benar bisa dipungut di Belanda. Ini bisa termasuk pendapatan dari pekerjaan, jika majikan Anda adalah perusahaan Belanda. Tetapi juga keuntungan bisnis, keuntungan tertentu, menjadi bagian dari kepemilikan saham dan juga pendapatan dari memiliki real estate Belanda. Dalam beberapa kasus, pendapatan yang Anda peroleh di luar negeri juga dapat dikenakan pajak.

3. Wajib pajak non-residen yang memenuhi syarat

Anda termasuk dalam kategori ini jika Anda tidak tinggal di Belanda, tetapi membayar pajak untuk sebagian besar pendapatan tahunan Anda. Ini umumnya berlaku jika Anda adalah penduduk negara UE, negara anggota EEA, salah satu kotamadya Belanda atau Swiss yang mengawasi. Dalam hal ini Anda diwajibkan untuk membayar pajak Belanda atas lebih dari 90% dari total pendapatan Anda di seluruh dunia. Bagian yang menguntungkan adalah ini juga memungkinkan Anda untuk menikmati manfaat seperti pengurangan pajak dan tunjangan bebas pajak.

4. Sebagian wajib pajak non-residen

Anda dapat dianggap sebagai wajib pajak non-residen parsial jika Anda datang untuk tinggal dan bekerja di Belanda dan juga berhak atas manfaat aturan 30% untuk karyawan yang masuk. Dalam hal ini Otoritas Pajak Belanda akan melihat Anda sebagai wajib pajak non-residen terkait pajak penghasilan. Jika Anda memilih opsi ini, Anda harus membayar lebih sedikit pajak di Belanda. Ini akan mengecualikan Anda dari manfaat tertentu. Untuk 100% yakin tentang situasi Anda, kami menyarankan untuk bertanya kepada spesialis tentang pilihan terbaik untuk Anda. Intercompany Solutions dapat memberi tahu Anda semua yang perlu Anda ketahui.

Tarif pajak perusahaan di Belanda

Semua perusahaan yang didirikan di Belanda dikenai pajak perusahaan Belanda. Sejak 2021 tarif 15% berlaku jika jumlah kena pajak tahunan adalah € 245.000 atau kurang. Jika Anda mendapat untung lebih dari 245.000 euro, tarif pajak perusahaan 25% berlaku. Dalam beberapa kasus, Anda dapat mengajukan permohonan pembebasan agar dapat mengakses tarif pajak yang lebih rendah. Perusahaan non-residen memiliki kewajiban pajak terbatas terkait pendapatan dari sumber-sumber Belanda. Jika Anda juga memasok barang atau jasa dari Belanda, Anda juga harus membebankan PPN. Anda harus melaporkan tagihan PPN empat kali per tahun (triwulanan) sedangkan deklarasi pajak perusahaan dikirim sekali setahun.

Impor dan ekspor barang di Belanda

Jika Anda memilih untuk mendirikan perusahaan atau anak perusahaan di Belanda yang mengimpor dan mengekspor barang dari seluruh dunia, Anda perlu memperhitungkan bahwa Anda harus membayar baik bea masuk maupun PPN. Ini khususnya terjadi saat Anda mengimpor barang dari luar UE. Dalam kasus khusus, Anda mungkin juga harus membayar beberapa pungutan lain seperti pajak konsumsi dan cukai.

Bea masuk adalah pajak yang dikenakan atas barang yang diimpor ke Belanda. Otoritas Pajak Belanda memungut bea ini dan mentransfer jumlah yang dikumpulkan ke UE. Negara-negara Anggota juga dapat menahan sebagian dari bea impor, untuk menutupi biaya pengumpulan. Jika Anda mengimpor barang dari Negara Anggota, Anda tidak perlu membayar bea impor. Anda tetap harus membayar PPN. Tarif PPN dalam hal ini akan sama dengan tarif PPN Belanda yang berlaku untuk layanan atau barang tertentu.

Jika Anda memilih untuk mengimpor atau mengekspor barang cukai, maka Anda harus membayar cukai. Barang cukai adalah produk tembakau dan minuman beralkohol. Jika Anda mengimpor minuman non-alkohol, Anda harus membayar pajak konsumsi. Ada beberapa pungutan tambahan lainnya yang mencegah produk tertentu masuk ke pasar Eropa dengan harga yang sangat rendah, hal ini antara lain berupa pungutan atas produk industri dan pertanian tertentu.

Kewajiban pajak di Belanda

Jika Anda memiliki entitas perusahaan yang didirikan di Belanda dan juga tinggal di sana, pada dasarnya Anda akan selalu dikenakan pajak penghasilan badan Belanda. Jika Anda memiliki kantor cabang di Belanda dari perusahaan asing, maka Anda juga akan dikenakan pajak penghasilan badan karena perusahaan Anda didirikan di negara tersebut. Perusahaan non-residen yang memiliki cabang di Belanda tidak termasuk dalam aturan khusus apa pun, juga tidak ada pajak khusus yang ditetapkan untuk ini. Namun demikian, tidak ada pajak Belanda yang dikenakan atas pengiriman keuntungan oleh kantor cabang ke kantor pusatnya di negara asal.

Kewajiban pajak terbatas pada keuntungan yang dihasilkan oleh kantor cabang yang memenuhi syarat sebagai bentuk usaha tetap. Artinya, kegiatan yang lebih mendukung atau bersifat penunjang dikecualikan dari definisi bentuk usaha tetap. Jadi, ini tidak dikenai pajak penghasilan badan Belanda. Oleh karena itu, kantor cabang dan anak perusahaan Belanda secara inheren diperlakukan sama dengan perusahaan milik Belanda lainnya. Kantor cabang Belanda Anda akan dikenakan semua pajak atas keuntungan Anda di seluruh dunia dan keuntungan modal lainnya, jika didirikan di Belanda atau dikendalikan dari Belanda.

Sebagai orang asing, bisa jadi cukup rumit untuk sekadar mempelajari semua peraturan dan regulasi perpajakan di Belanda. Itu selalu yang terbaik untuk mencari bantuan dari seorang profesional untuk mengetahui dengan tepat di mana Anda berdiri dan apa kewajiban Anda. Jika Anda tidak membayar pajak, mengajukan pernyataan yang salah, atau menahan informasi, ini dapat mengakibatkan denda yang sangat besar bagi Anda dan perusahaan Anda. Karena itu kami selalu menyarankan untuk mencari bantuan profesional ketika Anda berencana mendirikan perusahaan, anak perusahaan, atau kantor cabang Belanda. Intercompany Solutions dapat membantu Anda selama setiap langkah dalam keseluruhan proses.

Baca di sini untuk informasi lebih lanjut tentang persyaratan akuntansi di Belanda.

Intercompany Solutions dapat mendaftarkan perusahaan Anda di Belanda

Jika Anda ingin mendaftarkan perusahaan Anda ke Otoritas Pajak Belanda, Anda harus terlebih dahulu daftarkan perusahaan Anda di Kamar Dagang Belanda. Kami mengikuti prosedur tetap untuk setiap perusahaan baru, Anda dapat menemukan informasi lebih lanjut tentang cara kami bekerja di artikel ini. Setelah perusahaan Anda memiliki nomor Kamar Dagang, Anda akan secara otomatis terdaftar di Otoritas Pajak Belanda juga. Jika Anda memiliki pertanyaan atau ingin menerima informasi lebih lanjut, jangan ragu untuk menghubungi kami.