Apa arti Dutch BTW (PPN) untuk bisnis Anda?

Diperbarui pada 19 Februari 2024

Jika Anda adalah perusahaan asing dengan kantor atau anak perusahaan Belanda, ini mengharuskan Anda juga termasuk dalam peraturan PPN Belanda. Kata Belanda untuk PPN adalah BTW; artinya pajak omset yang Anda kenakan kepada klien Anda. Semua perusahaan Belanda memiliki nomor identifikasi PPN unik, yang diubah menjadi kepemilikan perseorangan pada 1^st bulan Januari 2020. Jika Anda berbisnis di Uni Eropa, Anda harus membayar dan mengenakan PPN untuk hampir semua layanan dan barang, selain dari daftar pengecualian yang ketat.

Dalam artikel ini, kami akan memberi Anda gambaran umum dasar tentang PPN Belanda. Misalnya tarif saat ini, jasa dan barang mana yang termasuk dalam tarif ini dan daftar pengecualian. Harap perhatikan juga, bahwa mulai 1 Juli 2021, aturan PPN baru untuk e-niaga akan berlaku. Jadi, jika Anda berpikir untuk memulai perusahaan e-niaga Belanda, Anda dapat menemukan lebih banyak informasi tentang aturan baru ini di sini. Anda juga dapat menemukan beberapa informasi menarik tentang memulai bisnis e-commerce di Belanda pada artikel ini.

Tarif PPN Belanda

Di Belanda ada tiga tarif PPN yang dapat dibedakan: 0%, 9% dan 21%. Tarif tertinggi 21% pada dasarnya adalah tarif standar untuk semua produk dan layanan, itulah sebabnya tarif ini dianggap tarif PPN umum. Tarif 9% berlaku untuk produk dan layanan tertentu. Diantaranya adalah produk makanan, buku, karya seni, dan obat-obatan. Anda dapat menemukan daftar lengkapnya di bawah ini. Tarif PPN 0% berlaku ketika perusahaan Anda yang berbasis di Belanda melakukan bisnis dengan perusahaan yang berbasis di negara lain.

Tiga tarif PPN menjelaskan

21% tarif

Tarif 21% pada dasarnya adalah tarif yang paling umum digunakan di Belanda. Sebagian besar layanan dan produk termasuk dalam kategori ini, kecuali jika ada alasan untuk pengecualian. Alasan lain mengapa suatu produk atau layanan mungkin memiliki tarif yang berbeda, adalah mekanisme penagihan balik ketika melakukan bisnis dengan perusahaan dan orang-orang di Negara Anggota UE lainnya. Jika tidak ada pengecualian ini yang berlaku dan produk atau layanan Anda tidak termasuk dalam kategori 9% atau 0%, Anda selalu membayar dan / atau mengenakan PPN 21%.

9% tarif

Tarif 9% juga disebut tarif rendah. Tarif ini berlaku untuk berbagai macam barang dan jasa yang digunakan sehari-hari atau secara rutin, seperti:

• memperbaiki sepeda
• memperbaiki sepatu dan barang dari kulit
• memperbaiki pakaian dan linen rumah tangga
• layanan tata rambut
• bekerja di tempat tinggal
• menawarkan tempat parkir kemah
• menawarkan akomodasi
• pemberian akses ke acara dan fasilitas budaya dan rekreasi
• kinerja oleh pemain
• kesempatan untuk olahraga dan mandi, termasuk kolam renang dan sauna
• transportasi penumpang
• memasok atau meminjamkan e-book

Tarif 9% hanya berlaku jika eBuku serupa dengan edisi fisik yang menerapkan tarif 9%.

• memberikan akses ke situs web berita (seperti surat kabar, surat kabar mingguan, dan majalah)

Tarif 9% tidak berlaku jika situs berita ini sebagian besar terdiri dari iklan, konten video, atau musik yang dapat didengar; dalam hal ini berlaku tarif 21%.

Tarif 9% juga berlaku untuk sejumlah layanan yang terkait erat dengan barang yang dicakup oleh tarif 9%:

• menghasilkan barang, seperti budidaya tanaman dan pembibitan hewan
• menjual makanan di industri perhotelan
• menyewa, memperbaiki, memelihara, mengadaptasi, memasang dan menyiapkan peralatan (medis)
• meminjamkan buku dan majalah
• meminjamkan atau menyewakan karya seni oleh seniman itu sendiri

Tarif 21% termasuk peminjaman atau persewaan karya seni oleh orang lain, seperti lembaga pemberi pinjaman seni.

0% tarif

Tarif 0% berlaku untuk semua pemilik perusahaan dan pengusaha yang berbisnis dengan luar negeri. Tidak peduli apakah pemilik perusahaan adalah orang asing atau bukan; jika bisnis dijalankan dari kantor cabang yang didirikan di Belanda, semua aktivitasnya termasuk dalam peraturan pajak Belanda. Tarif 0% sebagian besar berlaku untuk penyediaan dan pengiriman barang dari Belanda ke negara UE lainnya, tetapi juga dapat berlaku untuk layanan tertentu yang disediakan dari Belanda.

Ini juga bisa berupa layanan yang terkait dengan transaksi lintas batas, misalnya pengangkutan barang secara internasional atau pengerjaan barang yang akan diekspor. Tarif ini juga berlaku untuk semua angkutan penumpang dan penumpang internasional. Catatan menarik: jika Anda menerapkan tarif PPN 0%, Anda masih memiliki hak untuk memotong PPN atas laporan triwulanan Anda ke Otoritas Pajak Belanda.

Pembebasan dari PPN: bagaimana cara kerjanya?

Di samping tiga tarif PPN yang berbeda, ada juga bisnis tertentu dan aktivitas bisnis serta sektor yang sepenuhnya dibebaskan dari PPN. Ini berarti (dalam istilah sederhana) bahwa pelanggan dari perusahaan dan organisasi tersebut tidak perlu membayar PPN apa pun. Bisnis, kegiatan dan sektor tersebut adalah sebagai berikut:

• investasi emas
• advokasi kolektif
• komposer, penulis, kartunis dan jurnalis
• jasa keuangan dan asuransi
• kegiatan penggalangan dana
• perawatan kesehatan
• pekerjaan kaum muda
• judi
• kantin
• pengasuhan anak
• pasokan aset bergerak
• ceramah, tamasya, dan tur berpemandu
• pendidikan
• real estate
• layanan pos
• radio dan televisi
• kemitraan (pembebasan payung)
• lembaga sosial budaya
• organisasi olahraga dan klub olahraga
• direktur pemakaman

Daftar lengkap ini juga dapat ditemukan di situs web Otoritas Pajak Belanda.

Pengecualian yang lebih khusus

Di samping pengecualian standar yang disebutkan di atas, ada juga sejumlah pengecualian tambahan yang menyebabkan tarif PPN 0%. Yang paling relevan semuanya disebutkan di bawah ini. Jika Anda memiliki ide bisnis di salah satu sektor ini, kemungkinan besar Anda tidak perlu membebankan PPN kepada pelanggan dan klien Anda.

Sektor kesehatan

Semua profesi medis dan konsultasi yang hanya berfokus pada perawatan kesehatan dibebaskan dari PPN. Pengecualian ini berlaku untuk semua profesi yang dapat dikategorikan di bawah Health Care Professions Act (BIG). Jadi pengecualian ini berlaku untuk profesi seperti paramedis, terapis, dokter, ahli bedah, dokter umum, panti jompo, ortodontis, dan dokter gigi.

Namun, harap diingat bahwa pengecualian hanya berlaku jika layanan yang ditawarkan berada dalam bidang keahlian profesional. Jadi seorang dokter gigi tidak dapat menggunakan tarif 0% jika dia, misalnya, menawarkan sesi psikologi tanpa gelar akademis dan pengalaman profesional yang tepat. Aturan ini juga berlaku untuk pihak ketiga, karena lembaga sementara yang menyediakan profesional perawatan kesehatan harus mengenakan tarif reguler sebesar 21%. Yang terakhir ini juga berlaku untuk personel yang terdaftar di Register BESAR.

Layanan digital dan online

Jika Anda memiliki perusahaan yang memasok layanan digital seperti telekomunikasi dan penyiaran, atau layanan elektronik online, maka tempat Anda memberikannya menentukan tarif PPN mana yang berlaku dan di mana harus dibayar:

• Jika itu pelanggan Belanda, tarif PPN yang sesuai berlaku.
• Jika pelanggan Anda adalah perusahaan di negara anggota UE, pelanggan Anda akan membayar PPN di negaranya sendiri, dan Anda mengenakan PPN 0%.
• Jika pelanggan Anda adalah konsumen yang tinggal di negara anggota UE, maka Anda akan dikenakan PPN sesuai dengan peraturan di negara konsumen tersebut.
• Jika Anda memiliki pelanggan di negara di luar UE, Anda tidak perlu membayar atau mengenakan PPN

Belanja bebas pajak

Anda mungkin mengetahui situasi ini dari berbagai bandara nasional dan internasional: belanja bebas pajak. Situasi ini berlaku, ketika Anda menjual barang ke penduduk non-UE: dalam hal ini Anda tidak membebankan PPN kepada pelanggan Anda. Untuk membuktikan ini pada deklarasi di masa mendatang, Anda dapat menggunakan salinan faktur penjualan yang menyatakan kredensial pelanggan Anda. Cek dengan nama pelanggan atau salinan paspornya juga dianggap sebagai bukti, dalam kasus yang terakhir, Anda perlu menutupi nomor layanan warga dan foto pelanggan karena undang-undang privasi.

Kegiatan penggalangan dana

Beberapa kegiatan penggalangan dana juga dibebaskan dari PPN, hal ini terjadi jika kegiatan tersebut dimulai untuk:

• Organisasi perawatan
• Organisasi pemuda
• Organisasi pendidikan
• Organisasi kepentingan kolektif seperti badan amal
• Organisasi olahraga
• Institusi sosial dan budaya

Ingatlah bahwa ada batasan jumlah pasti yang dapat Anda kumpulkan untuk organisasi semacam itu. Jika Anda melebihi batas ini, tarif PPN lain mungkin berlaku.

Pendidikan kejuruan

Jika Anda mempertimbangkan untuk bekerja di Belanda sebagai guru mandiri atau untuk sekolah swasta, ada kemungkinan layanan Anda dibebaskan dari PPN. Layanan Anda harus dalam bidang pelatihan kejuruan, dan Anda juga harus terdaftar di Daftar Pusat Kursus Pelatihan Profesional Singkat (Register Pusat Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Klub olahraga

Sebagian besar layanan yang ditawarkan oleh klub dan organisasi olahraga nirlaba juga dibebaskan dari PPN. Layanan tersebut harus terkait erat dengan latihan fisik dan / atau praktik olahraga yang sebenarnya.

Anda dapat melihat di situs web Otoritas Pajak Belanda untuk daftar lengkap pengecualian pajak (PPN).

Intercompany Solutions dapat membantu Anda dengan semua masalah keuangan

Jika Anda berencana mendirikan perusahaan di Belanda, Anda harus melalui banyak dokumen dan tindakan terpisah untuk mewujudkannya. Tim kami yang berpengalaman dapat membantu Anda selama proses ini, karena kami dapat menangani seluruh prosedur hanya dalam beberapa hari kerja. Kami juga selalu tersedia untuk membantu Anda dengan pertanyaan dan masalah keuangan apa pun. Silakan hubungi kami untuk informasi lebih mendalam tentang layanan kami.