Jika Anda ingin mendirikan perusahaan di Belanda, Anda dapat memilih "perusahaan perseroan terbatas swasta", juga dikenal sebagai BV. Badan hukum ini sebanding dengan BVBA Belgia. Anda dapat memiliki sejumlah motif untuk mendirikan BV.
Mengapa saya harus menggunakan BV Belanda?
Meskipun Anda juga dapat berbisnis dengan BVBA Belgia di seberang perbatasan, BV Belanda, yang memiliki alamat bisnis di Belanda, dapat sedikit lebih percaya diri kepada pelanggan, mitra bisnis, dan karyawan lokal Anda dalam organisasi Anda. Dan begitu Anda beroperasi di Belanda, Anda harus segera berurusan dengan peraturan Belanda.
Keuntungan dari BV adalah bahwa itu adalah badan hukum sehingga dapat berpartisipasi dalam transaksi hukum dengan namanya sendiri dan dengan demikian dapat menyimpulkan perjanjian pembelian itu sendiri.
Pada BV, kelangsungan hidup dijamin karena kematian atau kebangkrutan direktur atau pemegang saham tidak memiliki konsekuensi bagi kelangsungan hidup perusahaan. Saham dalam BV juga dapat ditransfer relatif mudah.
Dan sebaliknya: direktur dan pemegang saham - pada prinsipnya - tidak bertanggung jawab dengan aset pribadi mereka untuk hutang BV atau, misalnya, dalam hal kebangkrutan perusahaan. Sebuah BV memiliki ekuitas dari mana kreditur dapat memulihkan. Namun, harap dicatat bahwa menurut hukum Belanda seorang direktur dalam kasus-kasus tertentu dapat dimintai pertanggungjawaban atas hutang-hutang perusahaan.
Bagaimana cara menyiapkan BV Belanda?
BV hanya mungkin dengan notaris dan ini tidak dapat disimpang dari. Notaris membuat akta pendirian yang anggaran dasar BV menjadi bagiannya. Anggaran dasar adalah aturan dasar dan dalam hal apapun memuat informasi tentang nama, tujuan, tempat duduk dan saham (termasuk siapa yang akan menerima saham dan harga saham).
Dalam hukum Belanda, banyak ketentuan yang menyatakan bahwa aturan pokok dapat disimpang dari anggaran dasar. Anda dapat menggunakan BV sesuai keinginan dalam batasan hukum.
Sejak notaris mengeluarkan akta pendirian, BV harus terdaftar dalam Daftar Dagang Kamar Dagang. Secara umum, notaris mengurus pendaftaran itu.
Perjanjian Pemegang Saham
Jika Anda memiliki lebih banyak pemegang saham, Anda dapat membuat perjanjian pemegang saham, sebaiknya sebelum pembentukan BV. Di sini Anda dapat membuat perjanjian yang tidak termasuk dalam akta pendirian (anggaran dasar) atau yang memerlukan penjabaran lebih lanjut, seperti pemegang saham tidak boleh bersaing satu sama lain, mengenai pelaksanaan hak suara, ketika saham dapat diambil alih. dialihkan kepada pihak ketiga (atau harus ditawarkan kepada pemegang saham lainnya) dan keputusan dewan yang harus terlebih dahulu disampaikan kepada pemegang saham untuk mendapatkan persetujuan.
Anda dapat membuat perjanjian pemegang saham seluas mungkin jika Anda mau, tetapi ini harus sejalan dengan akta pendirian.
Perjanjian manajemen
Seringkali direkomendasikan bahwa hak dan kewajiban direktur vis-à-vis perusahaan ditetapkan dalam perjanjian manajemen. Hal ini dapat mencakup pengaturan mengenai, antara lain, manajemen dan penggantian biaya direktur, keputusan yang harus diserahkan direktur terlebih dahulu kepada pemegang saham untuk persetujuan, perjanjian non-kerahasiaan dan non-persaingan, tugas inti direktur dan cara di mana direktur harus melakukan pekerjaan.
Jika direkturnya adalah orang perseorangan, ia mungkin memenuhi syarat sebagai karyawan di bawah hukum ketenagakerjaan Belanda. Jika itu masalahnya, ia memiliki hukum ketenagakerjaan dan konsekuensi pajak. Perjanjian manajemen seringkali menetapkan bahwa direktur tidak dianggap sebagai karyawan, tetapi sebagai kontraktor. Tetapi apakah ada kontrak murni atau kontrak kerja, itu ditentukan oleh hukum Belanda; nama kontrak tidak dapat disimpulkan. Informasi lebih lanjut tentang hukum ketenagakerjaan Belanda dapat ditemukan di sini.
Apakah dibutuhkan modal minimum?
Saat membangun BV Anda tidak perlu membayar modal minimum wajib. Anda bisa mendirikan BV dengan modal satu sen euro.
Belanda adalah salah satu dari sepuluh eksportir terbesar di dunia. Itu makanan industri adalah salah satu industri terbesar di negara ini, sedangkan industri besar lainnya adalah: energi, kimia, negosiasi, permesinan, metalurgi, komoditas listrik plus layanan tanda, tanda plus asing.
1. pertanian
Belanda adalah salah satu pengekspor produk makanan plus produk pertanian terbesar di dunia, berkat sektor pertanian yang sangat mekanis ditambah teknologi agro-pangan yang inovatif, lokasi geografis yang menjanjikan di jantung Eropa, cuaca yang sejuk ditambah lantai subur yang datar.
Agroindustri Belanda yang fokus pada ekspor internasional adalah laundry hampir 21% dari total nilai ekspor negara tersebut. Belanda menduduki peringkat pertama di Uni Eropa (UE), dengan syarat menduduki peringkat kedua dunia, setelah Amerika Serikat (AS), karena ekspor hasil pertaniannya.
Industri pertanian menyediakan lapangan kerja bagi 4% dari tenaga kerja Belanda plus menghasilkan sisa-sisa besar sebelum industri makanan plus pengolahan. Salah satu bagian dari makanan ditambah produk pertanian yang diekspor dari Belanda termasuk tomat, paprika, mentimun, apel, bunga, dan umbi bunga.
Buka perusahaan makanan atau pertanian di Belanda
2. Energi
Industri energi di Belanda adalah salah satu produk ekspor utama negara plus tanda, asalkan sumber pekerjaan adalah tanda plus pendapatan patriotik.
Seperti yang diperkirakan, 25% cadangan gas alam di Uni Eropa (UE) berlokasi di Belanda. Pasokan gas alam yang ekspansif ditemukan di Belanda pada tahun 1959 dan telah menghasilkan pendapatan yang signifikan selama beberapa dekade. Belanda tidak memiliki sumber daya penambangan lainnya sejak penutupan industri batubara pada tahun 1974.
Groningen Gasveld, yang terletak di Slochteren, adalah salah satu ladang gas alam terbesar di negara ini.
Informasi lebih lanjut tentang membuka perusahaan energi di Belanda.
3. Bahan kimia
Industri kimia di Belanda adalah salah satu sektor ekonomi terpenting di negara ini.
- Negara ini adalah rumah bagi kantor pusat 19 perusahaan kimia multinasional terkemuka di dunia, termasuk Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel dan BASF.
- Belanda adalah rumah bagi lembaga penelitian seperti Organisasi Belanda sebelum Riset Ilmu Pengetahuan Alam Terapan (TNO) plus sejumlah universitas.
- Negara ini juga merupakan salah satu pemasok produk dan layanan kimia terkemuka di Eropa. Jaringan transportasi yang luas di Belanda membuat bahan mentah mudah diakses.
- Industri kimia berfokus pada pengembangan bahan pintar dan solusi di lima bidang: perawatan kesehatan, energi, ketahanan pangan, dan banyak lagi.
Jelas bahwa dengan ekonomi yang maju dan sehat di berbagai sektor, Belanda merupakan prospek yang mengundang bagi pengusaha asing. Hubungi ICS yang dapat membantu memandu Anda melalui birokrasi yang tak terhindarkan yang mengelilingi memulai sebuah perusahaan baru di Belanda.
Baca di sini tentang memulai perusahaan kimia di Belanda
Dalam beberapa tahun terakhir, para peneliti dan startup di Belanda mulai berinovasi dalam mata uang kripto, Komputasi Kuantum, Kecerdasan Buatan, dan energi alternatif.
Selama beberapa tahun terakhir, pemerintah Belanda terlihat ingin mengambil tindakan tegas terhadap penghindaran pajak. 1n Juli 2019, misalnya, pemerintah mengumumkan rencananya untuk menutup celah di mana perusahaan menghindari pajak dengan memanfaatkan perbedaan dalam sistem pajak negara, yang disebut ketidakcocokan hibrid. Sekretaris Negara Menno Snel mengirim tagihan untuk efek itu ke Dewan Perwakilan Rakyat. RUU ini adalah salah satu langkah yang diambil oleh kabinet ini untuk memerangi penghindaran pajak.
RUU ATAD2 (Petunjuk Penghindaran Pajak) dirancang untuk menghentikan perusahaan yang beroperasi secara internasional untuk mengambil keuntungan dari perbedaan antara sistem pajak perusahaan di suatu negara. Apa yang disebut ketidakcocokan hibrid memastikan, misalnya, bahwa pembayaran dapat dikurangkan, tetapi tidak dikenakan pajak di mana pun, atau bahwa satu pembayaran dikurangkan beberapa kali.
Contoh paling terkenal dari ketidakcocokan hibrida adalah struktur CV / BV, juga dikenal sebagai "celengan di laut". Perusahaan-perusahaan dari Amerika Serikat terkenal mampu menunda perpajakan atas keuntungan global mereka untuk waktu yang lama dengan struktur ini. Namun berkat langkah-langkah dari ATAD2, Kabinet mengakhiri daya tarik fiskal dari struktur ini.
Tindak lanjut dari tindakan sebelumnya
ATAD2 adalah kelanjutan logis dari ATAD1. ATAD1 mulai berlaku pada 1 Januari 2019, dan membahas bentuk-bentuk penghindaran pajak lainnya. Hal ini telah menyebabkan, antara lain, untuk memperkenalkan apa yang disebut ukuran pengupasan laba, pembatasan pengurangan bunga secara umum dalam pajak perusahaan. RUU tersebut disampaikan kepada Dewan Perwakilan Rakyat pada Juli 2019 berisi langkah-langkah lebih lanjut terhadap ketidakcocokan hibrida.
Mayoritas langkah-langkah dalam RUU untuk mengimplementasikan ATAD2 mulai berlaku pada 1 Januari 2020. Negara-negara Eropa lainnya juga telah memperkenalkan ATAD2, yang disambut baik oleh pemerintah. Ketidakcocokan hibrid paling efektif bila dilakukan pada basis internasional.
Latar belakang untuk ATAD2
Pengenalan ATAD2 adalah salah satu langkah yang diambil oleh pemerintah ini untuk memerangi penghindaran pajak. Selain itu, metode untuk mengeluarkan putusan dengan karakter internasional diperketat dari 1 Juli. Kabinet juga sedang mempersiapkan undang-undang untuk memungut pajak pemotongan bunga dan royalti pada tahun 2021, dengan pendekatan yang sangat bertarget untuk arus kas 22 miliar euro ke negara-negara dengan pajak rendah.
Dan lebih banyak langkah penghindaran pajak direncanakan. Pada tahun 2024, misalnya, pemerintah Belanda berencana untuk membawa pajak pemotongan baru atas aliran dividen yang akan berlaku untuk yurisdiksi pajak yang rendah. Ini akan menandai tahap penting lainnya dalam perjuangan untuk menghentikan penghindaran pajak. Pajak baru direncanakan selain pajak pemotongan yang akan dikenakan bunga dan royalti mulai 2021.
Pajak baru akan memungkinkan Belanda untuk mengenakan pajak pembayaran dividen ke negara-negara yang hampir tidak mengenakan pajak dan juga akan membantu mengurangi penggunaan Belanda sebagai negara penghubung. Pajak akan dikenakan pada negara-negara dengan tarif pajak perusahaan kurang dari 9% dan juga akan berlaku untuk negara-negara yang saat ini masuk dalam daftar hitam oleh daftar hitam UE. Ini bukan tindakan setengah hati dengan cara apa pun.
Ada pertanyaan? Hubungi konsultan bisnis kami untuk informasi lebih lanjut.
Apakah Anda pemilik bisnis yang berbasis di negara selain Belanda? Apakah Anda menyediakan layanan atau barang ke Belanda? Jika demikian, Anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dalam hal PPN. Anda mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak omset di Belanda dan Anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi Anda informasi lebih lanjut tentang peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pengembalian PPN, membayar PPN, dan cara mengurangi atau mengklaim pengembalian pajak PPN.
Pendaftaran PPN untuk pemilik bisnis asing
Dalam kasus tertentu, pengusaha asing yang harus mengatasi PPN Belanda dapat memilih untuk mendaftar PPN dengan otoritas pajak Belanda.
Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika pengusaha tidak ingin menawarkan jaminan bank, seperti persyaratan untuk Representasi Pajak Umum. Manfaat lain adalah kenyataan bahwa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Representasi Pajak Umum.
Ada kerugian tertentu bagi warga negara non-Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini karena pengusaha asing tidak berhak atas izin Pasal 23 (biaya balik PPN) karena itu hanya untuk orang-orang yang tinggal di Belanda sebagai wirausaha atau didirikan di sana. Karena PPN tidak dapat ditransfer, itu diberikan bahwa itu harus selalu dibayar.
PPN untuk penerimaan asing
Pertama-tama: semua pengeluaran harus dilakukan agar bisnis Anda dapat dikurangkan. Jika demikian: Anda dapat mengurangi biaya.
Untuk PPN: untuk hotel di luar NL, PPN negara hotel akan berlaku.
Jadi misalnya Anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan berlaku. Anda tidak dapat mengurangi PPN Jerman ini dalam deklarasi PPN Belanda Anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali ke otoritas pajak Jerman, tetapi ambang batas berlaku dan itu adalah proses yang memakan waktu.
Karena itu ini hanya menarik ketika menyangkut jumlah besar. Biaya hotel tentu saja dapat dikurangkan dari laba Belanda. Untuk tiket pesawat, PPN tidak berlaku. Anda dapat mengurangi biaya keuntungan (jika itu adalah perjalanan bisnis).
Sebaiknya diskusikan dengan pemasok Anda bila ada kemungkinan bahwa pemasok tidak mengenakan biaya PPN kepada Anda. Jika Anda memiliki nomor PPN aktif di Belanda, mereka dapat memverifikasi itu dengan register EU Vies. Dan pastikan mereka menagih Anda dengan biaya 0% terbalik. Untuk negara lain di luar UE, aturan lain berlaku.
Cara mengajukan nomor PPN Belanda
Ketika pengusaha asing ingin mengajukan nomor PPN Belanda, mereka hanya perlu menyerahkan beberapa dokumen, tetapi mereka harus terlebih dahulu mengisi formulir aplikasi dari otoritas pajak. Segera setelah nomor PPN Belanda diberikan, seorang pengusaha asing secara hukum dapat berdagang di negara mana pun di dalam Uni Eropa.
Administrasi PPN yang memadai diperlukan untuk ini dan di sinilah perusahaan seperti ICS dapat memberikan bantuan yang berharga. Perusahaan internasional dapat memilih untuk menjalankan administrasi ini oleh kantor administrasi yang berbasis di Belanda. Administrasi Pajak dan Bea Cukai melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika mendapatkan kembali PPN sehingga sangat penting untuk memastikan bahwa dokumen yang benar selalu teratur. Jika administrasi diserahkan kepada kantor akuntansi, kantor ini tidak bertanggung jawab atas kegiatan yang melibatkan perusahaan asing di Belanda.
Apakah Anda ingin bantuan dalam mengajukan Pendaftaran PPN untuk pengusaha asing? Spesialis PPN yang berpengalaman di ICS akan membantu Anda dalam perjalanan.
Apakah Anda memasarkan produk inovatif baru berdasarkan R&D Anda sendiri? Kemudian Anda mungkin memenuhi syarat untuk Kotak Inovasi. Kotak Inovasi mengurangi pajak perusahaan untuk keuntungan dari kegiatan inovatif. Pada 2018, tarif pajak efektif 7% berlaku sebagai ganti tarif maksimum 25%. Otoritas pajak menerapkan Kotak Inovasi.
Jika Anda ingin menggunakan Kotak Inovasi, Anda harus menyerahkan pernyataan R&D dan dalam beberapa kasus juga paten. Skema ini hanya untuk kepentingan perusahaan yang dikenakan pajak badan, seperti perseroan terbatas swasta. Hubungi ICS untuk informasi lebih lanjut tentang manfaat potensial Kotak Inovasi.
Tunjangan investasi skala kecil (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek atau KIA)
Apakah Anda berinvestasi dalam aset bisnis? Kemudian Anda dapat mengurangi jumlah dari laba dengan pengurangan investasi. Anda kemudian berhak atas tunjangan investasi skala kecil (KIA). Jumlah KIA tergantung pada jumlah yang diinvestasikan.
Siapa yang berhak?
Anda mungkin memenuhi syarat jika perusahaan Anda didirikan di Belanda dan Anda bertanggung jawab untuk membayar pajak penghasilan atau pajak penghasilan perusahaan;
Anda berinvestasi dalam sumber daya perusahaan untuk perusahaan Anda.
Dalam 1 tahun Anda menginvestasikan jumlah tertentu dalam aset bisnis baru atau bekas. Dalam tabel Otoritas Pajak, Anda akan menemukan persentase untuk pengurangan investasi.
Penambahan divestasi
Apakah Anda menjual atau menyumbangkan aset Anda dalam waktu 5 tahun dari investasi Anda? Dan apakah nilai totalnya lebih dari € 2,300? Jika demikian, Anda harus membayar sebagian dari pengurangan melalui penambahan divestasi.
Bagaimana Anda bisa mendaftar?
Anda dapat menerapkan pengurangan investasi skala kecil untuk pajak penghasilan atau pengembalian pajak perusahaan Anda.
Tunjangan investasi energi (EIA)
Jika Anda berinvestasi dalam aset hemat energi dan energi berkelanjutan tertentu, Anda dapat mengurangi sebagian biaya investasi dari laba kena pajak Anda melalui EIA skema. Ini berarti Anda membayar lebih sedikit pajak penghasilan atau pajak perusahaan. Hubungi spesialis pajak di ICS untuk mengetahui apakah Anda memenuhi syarat untuk melakukan ini.
Investasi lingkungan
Terkadang dimungkinkan untuk mendapat manfaat ketika Anda melakukan investasi untuk membatasi kerusakan pada lingkungan. Investasi yang ada dalam Daftar Lingkungan menyediakan item tambahan yang dapat dikurangkan pada Tunjangan Investasi Lingkungan (MIA) atau Anda dapat menghapus percepatan (penyusutan acak investasi lingkungan (Vamil)). Ini mengurangi pajak penghasilan atau pajak perusahaan Anda. Skema MIA / Vamil berlaku untuk, antara lain, langkah-langkah lingkungan dalam industri, pertanian dan transportasi.
Dalam beberapa tahun terakhir, sektor konstruksi telah menjadi sektor dengan pertumbuhan tercepat bagi wirausaha mandiri. Pada tahun 2018, ada pertumbuhan lebih dari 7%, dan tahun berikutnya melihat pertumbuhan 5.3%, menurut analis sektor senior.
Pada saat yang sama, ada kekurangan pekerja konstruksi, kesenjangan yang saat ini menjadi wirausaha wiraswasta. Setelah krisis tahun 2008, banyak pekerja bangunan kehilangan pekerjaan mereka, tetapi sekarang mereka memiliki pekerjaan untuk memilah mereka sebagai wiraswasta.
Belanda sekarang secara luas dianggap sebagai salah satu ekonomi tersehat di Eropa, menurut survei baru-baru ini terlepas dari dampak pandemi virus corona. Amsterdam sekarang mungkin kota Eropa paling populer untuk mendirikan perusahaan baru, serta perusahaan besar yang ingin mendirikan kantor pusat regional yang melayani seluruh wilayah Eropa berarti bahwa industri konstruksi telah diubah menjadi salah satu bagian Belanda yang paling berkembang pesat. ' ekonomi. Ini juga merupakan negara yang ramah bagi investor internasional di sektor konstruksi di wilayah lain di negara ini.
Di ICS, kami memiliki agen pendaftaran yang dapat memberikan informasi dan saran terkini tentang semua yang perlu Anda ketahui untuk mendirikan perusahaan konstruksi.
KUHPerdata - UU Perizinan Lingkungan
Peraturan Undang-Undang Konstruksi berada di bawah kewenangan Hukum Perdata Belanda, meskipun ada juga undang-undang tambahan yang harus dipatuhi oleh perusahaan konstruksi. Salah satu yang paling relevan adalah UU Perizinan Lingkungan. Ini menetapkan aturan yang harus dipatuhi oleh perusahaan konstruksi di Belanda di lokasi pembangunan. Hukum itu meliputi hal-hal berikut:
Bangunan properti yang sebenarnya;
Setiap pengecualian untuk perencanaan wilayah;
Pembongkaran situs saat ini;
Bangunan di ruang hijau.
Hukum Belanda sangat kompleks, jadi hubungi ICS untuk membantu Anda menavigasi jalan Anda melalui Hukum Lisensi Lingkungan dan proses pendaftaran perusahaan konstruksi Anda.
Mendaftarkan perusahaan konstruksi Anda di Belanda
Anda harus mendaftarkan perusahaan Anda ke BAE. Anda mungkin perlu mengajukan lisensi tertentu yang akan memungkinkan Anda untuk melakukan pekerjaan konstruksi. Untuk proyek konstruksi besar ini sangat dianjurkan. Untuk kontraktor independen, sebagian besar pekerja konstruksi tidak memerlukan lisensi tetapi hanya sertifikat keselamatan. Ini adalah kursus 1 hari yang membuktikan Anda memahami keselamatan di lokasi konstruksi.
Organisasi dan bisnis di sektor konstruksi Belanda dapat mengajukan lisensi all-in-one untuk fitur-fitur material yang dapat mencakup:
Lisensi konstruksi;
Izin lingkungan;
Pengecualian untuk perencanaan zona;
Izin konservasi alam;
Lisensi renovasi.
Anda harus menyadari bahwa lisensi dan izin tambahan mungkin diperlukan tergantung pada sifat pekerjaan yang terlibat.
Kontraktor dan pekerja independen umumnya tidak perlu mengajukan izin.
Untuk bantuan dalam mendirikan perusahaan di sektor konstruksi, jangan ragu untuk menghubungi perwakilan ICS kami di Belanda.
Cara mendaftar untuk nomor EORI Belanda
Di Belanda, operator ekonomi diidentifikasi oleh Bea Cukai dengan nomor EORI mereka. Dengan kata lain, mereka yang harus berurusan dengan Bea Cukai dari perspektif bisnis, misalnya dengan menyiapkan bea cukai atau mengimpor deklarasi untuk barang, harus diketahui oleh bea cukai. Ini juga berlaku untuk perusahaan yang memiliki deklarasi ekspor atau impor Bea Cukai yang disusun oleh, misalnya, agen Bea Cukai, pengirim barang atau penyedia layanan logistik. Deklarasi ini dibuat dengan nomor EORI.
Kapan Anda membutuhkan nomor EORI?
Nomor EORI diperlukan jika Anda benar-benar memiliki kontak dengan Bea Cukai. Ini adalah kasus ketika deklarasi Pabean diajukan secara independen, itu diajukan atas nama Anda, atau Anda mengajukan izin. Nomor ini (dikompilasi atau diterapkan oleh Bea Cukai) diaktifkan ketika dimasukkan dalam deklarasi Bea Cukai. Karenanya, nomor EORI penting untuk perusahaan impor dan ekspor yang berbasis di Belanda.
Bagaimana saya bisa mencari nomor EORI?
Anda dapat memeriksa nomor EORI orang lain secara online melalui tautan ini. Alat praktis ini memungkinkan Anda untuk mencari nomor EORI orang lain dan memeriksa apakah itu valid dan benar-benar ada.
Periksa nomor EORI
Kode angka Eori
Komponen utama dari nomor ini sudah memiliki perusahaan sendiri, yaitu RSIN atau BSN.
Nomor EORI terdiri dari huruf NL + RSIN (atau BSN) dan termasuk angka 9 digit di samping dua huruf NL. Jika RSIN (atau BSN) terdiri dari kurang dari 9 digit, ini harus dilengkapi dengan nol sebelum RSIN (atau BSN) ke jumlah 9 digit (misalnya NL000123456). Keseluruhan ini membentuk nomor EORI.
Bagaimana saya bisa mendaftar untuk nomor EORI?
Spesialis pajak kami dapat membantu Anda meminta nomor EORI untuk perusahaan Anda. Perusahaan kami telah menyelesaikan puluhan aplikasi nomor EORI yang berhasil untuk pengusaha asing. Hubungi kami untuk informasi lebih lanjut tentang cara meminta nomor EORI.
Nomor EORI di kantor pusat dan cabang
Nomor EORI hanya dikaitkan dengan kantor pusat (unit hukum). Unit bisnis (cabang) tidak menerima nomor EORI. Cabang menggunakan nomor EORI kantor pusat. Ini juga berlaku untuk cabang dari Negara Anggota lainnya.
Nomor EORI di kantor pusat di Negara Anggota lainnya
Perusahaan dengan perusahaan permanen yang diakui dan tidak didirikan di Belanda dapat memperoleh nomor EORI Belanda. Ini harus dibuktikan dari fakta bahwa Departemen Luar Negeri Otoritas Pajak Belanda telah menetapkan nomor pajak. Ini kemudian merupakan entitas mandiri.
Nomor EORI di kantor pusat di negara ketiga
Perusahaan yang didirikan di negara ketiga harus memiliki nomor EORI jika misalnya ingin membuat bea cukai. Nomor EORI juga akan diterbitkan di Negara Anggota di mana nomor tersebut dimaksudkan untuk melakukan ini untuk pertama kalinya.
Nomor dan perwakilan EORI
Perusahaan yang didirikan di negara ketiga tanpa pendirian permanen yang diakui di Belanda dapat memiliki deklarasi Pabean yang dibuat di Belanda. Ini dapat dilakukan oleh agen atau pengirim Bea Cukai resmi berdasarkan Otorisasi Representasi Tidak Langsung. Nomor EORI dari agen Bea Cukai atau penerusan ini disebutkan dalam deklarasi.
Mempertimbangkan untuk memulai perusahaan impor atau ekspor di Belanda?
Apakah kamu tertarik membuka perusahaan impor atau ekspor di Belanda? Atau ingin mempelajari lebih lanjut tentang Peraturan bea cukai dan pengiriman barang Belanda?
Belanda dianggap sebagai pintu gerbang ke Eropa, terutama untuk perdagangan dan logistik. The Rotterdam Europoort (Gerbang ke Eropa) pelabuhan adalah salah satu pelabuhan terbesar di dunia, dan pelabuhan logistik terbesar di Eropa.
Pakar pajak kami di Belanda dapat menawarkan layanan akuntansi lengkap dan memberikan banyak solusi keuangan lainnya kepada Anda, baik badan hukum atau perorangan. Profesional keuangan ICS dapat membantu usaha kecil, seperti pedagang tunggal, tetapi mereka juga dapat menawarkan layanan akuntansi dan pembukuan profesional kepada perusahaan multinasional. Di antara layanan akuntansi yang paling sering digunakan yang ditawarkan oleh kantor akuntan ICS meliputi:
• Bantuan dengan pendaftaran dan kepatuhan pajak Belanda - bisnis dari semua ukuran di Belanda harus terdaftar untuk tujuan pajak dan menyerahkan berbagai dokumentasi keuangan, sesuai dengan struktur mereka sebagai badan hukum;
• Nasihat tentang kerangka fiskal di Belanda
• Pengajuan rekening tahunan – spesialis pajak kami di Belanda dapat membantu Anda mendapatkan pemahaman penuh tentang jadwal untuk menyerahkan dokumen keuangan yang diperlukan dan pengembalian pajak;
• Laporan penggajian dan tahunan Belanda harus menyerahkan laporan tahunan;
• Nasihat keuangan mengenai manajemen perusahaan di Belanda - ini adalah faktor utama yang memiliki pengaruh signifikan terhadap keberhasilan suatu perusahaan.
Apa yang perlu saya ketahui tentang sistem akuntansi perusahaan Belanda?
Pembukuan merupakan salah satu bagian dari sistem akuntansi di Belanda dan ini secara luas mengacu pada prosedur dan metode yang digunakan untuk mendaftarkan semua operasi keuangan yang diperlukan dari suatu bisnis, sesuai dengan hukum yang relevan. Pembukuan adalah bagian penting dari sistem akuntansi Belanda dan harus dilengkapi dengan prosedur yang berlaku, dan ICS dapat memberi tahu Anda tentang hal ini.
Orang-orang yang tertarik untuk memulai bisnis di Belanda atau mereka yang berniat untuk memperluas perusahaan internasional di pasar lokal harus menyadari bahwa pembukuan diperlukan untuk melacak semua catatan bisnis yang dimasukkan sepanjang tahun keuangan. Ini bertepatan dengan tahun kalender di Belanda.
Prosedur pembukuan harus mengikuti Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS), yang bertindak untuk prosedur akuntansi yang diadopsi di tingkat Uni Eropa. Namun, ketika menyangkut bisnis kecil yang terdaftar di Belanda, prinsip akuntansi dan prosedur pembukuan dapat bervariasi sampai batas tertentu.
Sebuah perusahaan kecil di Belanda, misalnya, dapat memilih untuk mematuhi KUH Perdata Belanda (Buku 2), Standar Akuntansi Belanda untuk entitas kecil atau perusahaan menengah, atau prinsip IFRS yang dipadukan dengan bagian dari Standar Akuntansi Belanda. Di ICS, tim spesialis pajak kami dapat memberikan saran tentang prinsip akuntansi terbaik untuk bisnis Anda. Anda juga harus menyadari bahwa peraturan akuntansi ditetapkan oleh Dewan Standar Akuntansi Belanda, organisasi pengatur utama di sektor ini.
Bagaimana seharusnya pembukuan dilakukan di Belanda?
Pembukuan menyediakan catatan lengkap tentang keadaan keuangan bisnis dan, oleh karena itu, metode dan prosedur yang digunakan oleh akuntan mana pun harus dapat memberikan gambaran yang koheren tentang transaksi perusahaan dan status fiskalnya pada saat yang tepat. Aturan seputar prosedur pembukuan di Belanda menetapkan bahwa data keuangan yang diserahkan oleh bisnis harus dapat diandalkan, jelas, dan dapat dibandingkan - dan ini adalah persyaratan undang-undang.
Selain itu, semua dokumen pembukuan harus dilengkapi sesuai dengan prinsip akuntansi negara ini. Pemilik bisnis juga harus menyadari bahwa prosedur pembukuan bervariasi sesuai dengan badan hukum perusahaan.
Jika Anda tertarik untuk mengoperasikan perusahaan di Belanda dan membutuhkan jasa akuntansi profesional, hubungi ICS. Tim spesialis keuangan kami siap memberikan layanan akuntansi dan pembukuan ahli di Belanda.
Jika Anda menjalankan bisnis di Belanda, ada peluang kuat bahwa Anda perlu menyerahkan akun keuangan tahunan Anda ke Kamar Dagang Belanda (KVK). Anda harus melakukannya jika Anda bertanggung jawab untuk:
Perusahaan terbatas publik (NV);
Perusahaan terbatas swasta (BV);
Asosiasi asuransi bersama;
Asosiasi koperasi;
Kemitraan umum atau terbatas (resp. CVF atau CV) di mana semua direktur pelaksana adalah warga negara asing;
Yayasan yang bertanggung jawab atas satu atau beberapa perusahaan dengan jumlah omset tertentu.
Apa persyaratan penerbitan akun tahunan?
Pihak berwenang Belanda menganggap penerbitan rekening tahunan sangat serius dan penting untuk memenuhi tenggat waktu. Anda akun tahunan harus diserahkan kepada Kamar Dagang (KVK) dalam waktu 8 hari kerja setelah resmi diadopsi. Jika Anda dapat mengadopsi akun tahunan tepat waktu, Anda dapat menawarkan akun sementara Anda. Akuntan atau auditor Anda akan dapat memberi tahu Anda tentang tenggat waktu karena ini bervariasi sesuai dengan pengaturan hukum perusahaan Anda, tetapi pasti dalam waktu satu tahun sejak awal tahun keuangan. Jika Anda melewatkan tenggat waktu, Anda mungkin harus membayar denda. Ada juga kemungkinan bahwa Anda bertanggung jawab secara pribadi atas hutang perusahaan jika terjadi kebangkrutan - bahkan jika perusahaan Anda terstruktur untuk mencegah terjadinya hal ini.
Cara Anda mempublikasikan akun tahunan Anda sangat bergantung pada kategori ukuran perusahaan Anda - mikro, kecil, menengah atau besar. Jika perusahaan Anda tergolong kecil atau mikro, Anda disarankan untuk mengajukan akun Anda sendiri secara online yang merupakan proses yang mudah. Jika Anda menggunakan perantara, mereka harus menggunakan perangkat lunak Pelaporan Bisnis Standar (SBR) saat mengirimkan pengembalian secara online.
Akun-akun ini adalah catatan publik. Jika Anda tertarik melihat akun tahunan bisnis apa pun, Anda dapat memesannya secara online melalui Kamar Dagang.
Badan hukum asing
Badan hukum asing juga diwajibkan untuk menyerahkan rekening tahunan mereka di Belanda:
Jika mereka berasal dari negara-negara bukan bagian dari UE dengan cabang di Belanda jika mereka diharuskan untuk menyerahkan akun tahunan di negara domisili.
Badan hukum asing yang mungkin terdaftar di negara asalnya tetapi tidak memiliki hubungan aktif dengan negara itu dan hanya beroperasi di Belanda.
Keadaan ketika Anda tidak perlu mengajukan akun tahunan Anda
Ada beberapa situasi dimana kamu tidak perlu mengirimkan akun tahunan Anda. Ini terutama berlaku untuk anak perusahaan (anak perusahaan) dan perusahaan terbatas swasta kecil untuk tujuan pensiun atau anuitas. Meskipun demikian, Anda akan diwajibkan untuk mempublikasikan pernyataan persetujuan atau laporan akuntan. Dalam keadaan luar biasa, seperti kebangkrutan, pencurian atau kebakaran, Anda dapat meminta pengecualian atas kewajiban untuk mengajukan rekening tahunan Anda.
Hubungi spesialis akuntansi dan pajak kami untuk informasi lebih lanjut.
Tahukah Anda bahwa Belanda adalah salah satu dari lima negara di Eropa yang termasuk dalam lima belas surga pajak perusahaan teratas dunia? Dan tahukah Anda bahwa beberapa perubahan tarif pajak perusahaan pada tahun 2021 akan menjadikannya lokasi yang lebih menguntungkan bagi perusahaan? Mari kita lihat apa arti perubahan itu bagi Anda dan bisnis Anda.
Perubahan tarif pajak perusahaan pada tahun 2021
Tarif pajak perusahaan atas keuntungan ke € 245,000 akan tetap di 15% pada tahun 2021.
Penyesuaian tarif pajak
Pada 1 Januari 2020, tidak ada pajak perusahaan yang dibebankan pada pajak penghasilan perusahaan jika seorang pengusaha mengajukan pengembalian untuk hari pertama bulan keenam setelah periode di mana pajak dipungut (biasanya 1 Juni) dan pengembalian diajukan benar.
Mengumumkan tindakan pajak perusahaan mulai tahun 2021
Kabinet juga berencana untuk memperkenalkan tiga langkah lagi untuk pajak perusahaan. Langkah-langkah ini akan dimasukkan dalam Paket Pajak 2021.
Meningkatkan 'tingkat' kotak inovasi
Jika perusahaan mendapat untung dari kegiatan inovatif tertentu, mereka harus membayar pajak perusahaan yang lebih sedikit atas laba ini. 'Tarif' kotak inovasi ini sekarang 7%. Ini akan meningkat menjadi 9% mulai 1 Januari 2021.
Likuidasi dan kerugian mogok kurang dapat dikurangkan
Bisnis dapat mengalami kerugian jika operasi bisnis di luar negeri atau anak perusahaan berhenti. Dalam banyak kasus, mereka sekarang dapat mengurangi kerugian ini dari keuntungan yang mereka dapatkan di Belanda. Skema yang disebut likuidasi dan mogok ini sedang disesuaikan. Kemungkinan bagi perusahaan untuk mengurangi kerugian ini terbatas.
Tidak ada lagi diskon jika pajak perusahaan dibayarkan sekaligus
Perusahaan sekarang dapat menerima diskon dalam kondisi tertentu jika mereka membayar pajak perusahaan dalam sekali jalan. Diskon ini akan hilang mulai 1 Januari 2021.
Komponen pajak lainnya dari Perjanjian Iklim Nasional juga dimasukkan dalam Rencana Pajak 2020. Ini terdiri dari kenaikan pajak bahan bakar fosil seperti gas alam tetapi pajak yang lebih rendah untuk listrik. Selain itu, sebagian besar perusahaan akan dikenakan kenaikan biaya tambahan energi terbarukan, sementara rumah tangga swasta akan menikmati pengurangan biaya tambahan ini. Selain itu, pembebasan waktu terbatas dari pajak pembelian kendaraan untuk kendaraan listrik, yang berakhir pada 2021, sekarang akan tetap berlaku sampai 2025. Namun, penggunaan pribadi pajak kendaraan perusahaan listrik secara bertahap akan naik dari empat menjadi delapan persen.
Kantor pajak tidak hanya mengubah peraturan tertentu. Perusahaan-perusahaan Belanda juga telah berubah dalam persyaratan pelaporan pajak.
Perusahaan Belanda belum pernah mbijih transparan dalam masalah pajak
Langkah-langkah utama telah diambil oleh perusahaan-perusahaan Belanda dalam lima tahun terakhir untuk meningkatkan transparansi dan pelaporan tentang subjek yang kompleks dan kontroversial seperti pajak.
Menurut Bob van der Made dari PwC, laporan tersebut dengan jelas menunjukkan bahwa perusahaan-perusahaan Belanda tidak pernah lebih transparan dalam masalah pajak daripada sekarang. Perusahaan mencetak rata-rata 43 persen pada enam prinsip tata kelola pajak yang baik dan Oikos. Ini jauh lebih tinggi dari yang diukur 25 persen pada tahun 2015.
Van der Made mengatakan bahwa Tolok Ukur Transparansi Pajak telah 'tidak dapat disangkal berkontribusi pada hasil ini sejak 2015 melalui pendekatan yang seimbang dan objektif dari survei tahunan ini. Pemeringkatan bahkan sekarang telah dianggap oleh manajemen beberapa perusahaan sebagai tolok ukur yang berguna dan berulang setiap tahun untuk posisi mereka terkait transparansi pajak, strategi keberlanjutan, perilaku yang bertanggung jawab secara sosial, dan tata kelola pajak.'
Ada kebutuhan yang jelas untuk mengejar pelaporan negara-demi-negara dan jaminan pajak pihak ketiga. Dalam putusan finalnya, juri juga menekankan bahwa sebagian besar perusahaan Belanda masih dapat membuat perbaikan signifikan dalam komponen pelaporan negara-oleh-negara (memperjelas bahwa kegiatan bisnis sesuai dengan pembayaran pajak di negara-negara terkait) dan pajak pihak ketiga jaminan. (Ini melibatkan proses internal dan implementasi strategi pajak diperiksa oleh seorang akuntan sehingga pihak independen dapat mengawasi itu).
Menurut Van der Made, laporan tersebut memperjelas bahwa pelaporan negara-demi-negara dan jaminan pajak pihak ketiga tidak jelas bagi sebagian besar perusahaan. Dia juga menarik rekomendasi khusus dalam laporan untuk berbagai pemangku kepentingan, yaitu: pembuat kebijakan, politisi dan otoritas pajak, LSM, penasihat pajak, investor dan universitas.
Kantor pajak Belanda (sumber Belanda).
Pada 1 Januari 2019, paket pajak baru mulai berlaku, termasuk undang-undang stripping anti deviden Belanda. Yang terakhir adalah bagian dari Petunjuk Penghindaran Pajak UE (ATAD 1) dan karenanya, berlaku untuk semua negara anggota UE saat ini.
Lebih dari setahun sebelumnya, Senat Belanda meloloskan paket pajak 2019 yang awalnya diterbitkan oleh Kementerian Keuangan dengan amandemen pada 15 Oktober 2018. Paket pajak mulai berlaku pada 1 Januari 2019 dan terdiri dari beberapa perubahan pada undang-undang yang ada di sekitar Belanda pajak pendapatan perusahaan:
Penerapan Petunjuk Anti-Penghindaran Pajak UE (ATAD 1), khususnya aturan pengupasan anti dividen Belanda dan undang-undang perusahaan asing (CFC) yang dikendalikan;
Penurunan tarif pajak penghasilan badan yang meruncing;
Pengurangan kerugian tersebut meneruskan skala waktu dan amandemen undang-undang tentang penyusutan bangunan.
Usulan awal untuk mengakhiri pajak pemotongan dividen saat ini dan membawa pajak pemotongan atas pembagian dividen antar perusahaan ke yurisdiksi pajak rendah dan keadaan-keadaan tertentu lainnya, seperti diambilnya situasi yang kejam.
Aturan pembatasan pengurangan bunga
Pembatasan pada aturan pengurangan bunga sebagaimana diminta oleh ATAD 1 diperkenalkan seperti yang disarankan dalam proposal awal. Arahan menuntut negara-negara anggota UE untuk meluncurkan aturan pengupasan pendapatan, di mana kelebihan biaya pinjaman (bersih), seperti hasil pertukaran mata uang dan pengeluaran bunga, hanya akan dapat dikurangkan dari pajak hingga 30 persen dari penghasilan berbasis pajak sebelum pajak sebelum pajak depresiasi, bunga, pajak, dan amortisasi (EBITDA). Jumlah apa pun yang lebih besar dari jumlah ini akan digolongkan sebagai tidak dapat dikurangi tetapi dapat diteruskan ke tahun keuangan berikutnya, terlepas dari kenyataan bahwa semua bunga dapat dikurangkan hingga batas EUR 1 juta (bersih). Belanda sebelumnya telah memilih untuk menerapkan ambang batas EUR 1 juta, sehingga beban bunga EUR 1 juta selalu dikurangkan, bahkan jika jumlahnya lebih tinggi dari ambang batas 30 persen.
Aturan EBITDA 30 persen mulai berlaku atas dasar kesatuan fiskal dan tidak terkecuali berlaku untuk kelompok. Pada tahun 2020, aturan modal minimum khusus akan diperkenalkan untuk lembaga keuangan, seperti perusahaan asuransi dan bank.
Terkait dengan diperkenalkannya aturan pengupasan laba, aturan lain secara bersamaan dihapuskan sejak 1 Januari 2019, khususnya, aturan pembiayaan akuisisi dan aturan pembiayaan partisipasi yang berlebihan.
Studi kasus: pembatasan pengurangan bunga
Investor saya di AS meminjamkan saya 100.000 USD untuk mengoperasikan bisnis saya di Eropa? Bisakah saya membebani pembayaran bunga sebelum pajak? Apa hal yang harus diwaspadai? Adakah pertimbangan khusus tentang suku bunga?
Berkenaan dengan pembatasan pengurangan bunga, peraturan baru diperkenalkan dari 1 Januari 2019, aturan EBITDA. Aturan EBITDA adalah apa yang disebut batas pengurangan bunga generik. Ini berarti bahwa aturan EBITDA tidak membuat perbedaan antara uang yang dipinjam dari pihak ketiga (bank) atau uang yang dipinjam dari perusahaan grup (seperti halnya dengan pembatasan pengurangan bunga lain yang ada, aturan drainase keuntungan adalah kasusnya). Aturan EBITDA membatasi pengurangan bunga bersih dalam satu tahun keuangan hingga yang tertinggi dari:
1) 30% dari pendapatan sebelum dikurangi bunga, pajak, depresiasi aset dan depresiasi pinjaman / goodwill (pajak EBITDA); dan
2) EUR 1,000,000.
Bunga bersih adalah biaya bunga dan biaya yang setara dari wajib pajak dikurangi pendapatan bunga dan pendapatan yang setara. Jumlah yang tidak dapat dikurangkan dalam satu tahun dapat digunakan di tahun-tahun berikutnya jika ada ruang untuk itu di tahun itu. Tidak ada batasan waktu untuk pemanfaatan kerugian ini.
Jadi, jika Anda memiliki pinjaman EUR. 100.000, - bunga tidak akan lebih tinggi dari EUR 1.000.000, sehingga bunga biasanya akan dikurangkan.
Mungkin ada batasan lain untuk pengurangan bunga, tetapi untuk itu penting untuk mengetahui apakah investor Anda memiliki saham di de Dutch BV (dan jika demikian, persentase%). Juga, penting apa yang akan Anda lakukan dengan pinjaman itu.
Tawaran Belanda berbeda jenis yayasan, yayasan ANBI adalah yayasan (bahasa Belanda: Stichting) yang paling umum digunakan untuk organisasi nirlaba. ANBI adalah singkatan dari: 'Algemeen Nut beogende instelling', sebuah entitas yang melayani tujuan umum. Organisasi nirlaba juga disebut sebagai 'LSM' atau Organisasi Non Pemerintah.
Apa itu ANBI?
ANBI adalah singkatan dari algemeen nut beogende instelling, dalam bahasa Inggris sebuah lembaga amal. Tapi di Belanda tidak semua lembaga amal bisa menyebut dirinya ANBI. Sebuah lembaga hanya bisa menjadi ANBI jika hampir seluruhnya berkomitmen untuk kepentingan publik (algemeen nut). Asosiasi (seperti asosiasi olahraga, personel, menyanyi, harmoni atau drama) dan klub hobi biasanya bukan ANBI.
Inspektur pajak memberikan status ANBI ke badan amal jika itu berlaku untuk status itu dan badan amal tersebut memenuhi persyaratan ini.
Mengapa ANBI?
Sebuah keunggulan fiskal ANBI dibandingkan dengan lembaga amal yang tidak memiliki status tersebut. ANBI memiliki manfaat pajak, seperti:
- ANBI tidak membayar pajak warisan atau pajak hadiah atas warisan dan hadiah yang digunakan lembaga untuk kepentingan umum.
- Jika ANBI memberikan sumbangan untuk kepentingan umum, penerima tidak perlu membayar pajak hadiah.
- Donor ANBI dapat memotong sumbangan mereka dari pajak penghasilan atau perusahaan.
- Agar memenuhi syarat untuk pemotongan hadiah berkala, donor dan ANBI harus mencatat hadiah dalam suatu perjanjian.
- ANBI memenuhi syarat untuk pengembalian pajak energi.
- Relawan yang bekerja untuk ANBI memberikan donasi kepada ANBI dengan syarat tertentu.
- Pengurangan donasi tambahan berlaku untuk donor ANBI budaya.
Singkatnya ANBI dibebaskan dari pajak warisan dan hadiah. Donor dapat mengurangi sumbangan mereka ke ANBI dari pajak penghasilan atau perusahaan. Untuk mendapatkan status sebagai ANBI suatu lembaga harus memenuhi beberapa syarat.
Kondisi apa yang harus dipenuhi ANBI secara umum?
Untuk dapat ditetapkan sebagai ANBI, lembaga tersebut harus memenuhi semua persyaratan berikut:
- Lembaga harus sepenuhnya fokus pada kepentingan publik. Hal ini harus tampak antara lain dari tujuan perundang-undangan dan kegiatan yang dimaksudkan.
- Lembaga harus melayani kepentingan publik dengan hampir semua kegiatannya. Ini adalah persyaratan 90%.
- Lembaga ini tidak mencari keuntungan dengan segala aktivitasnya yang melayani kepentingan umum.
- Lembaga dan orang-orang yang terlibat langsung dengan lembaga memenuhi persyaratan integritas.
- Tidak ada orang atau badan hukum yang boleh membuang aset lembaga seolah-olah itu adalah asetnya sendiri. Direktur dan pembuat kebijakan mungkin tidak memiliki kendali mayoritas atas aset institusi.
- Lembaga tidak boleh memegang lebih banyak modal daripada yang diperlukan secara wajar untuk pekerjaan lembaga. Oleh karena itu, pemerataan harus dibatasi.
- Remunerasi bagi pembuat kebijakan terbatas pada tunjangan biaya atau biaya kehadiran.
- Lembaga memiliki rencana kebijakan terkini.
- Lembaga memiliki rasio yang wajar antara biaya pengelolaan dan pengeluaran.
- Uang yang tersisa setelah lembaga ditutup digunakan untuk ANBI, atau lembaga asing yang berfokus setidaknya 90% untuk kepentingan publik.
- Lembaga tersebut memenuhi kewajiban administratif.
- Lembaga menerbitkan data spesifik di situs webnya sendiri atau bersama.
Persyaratan apa yang harus dipenuhi oleh seorang ANBI? secara terperinci
- 90% persyaratan: Untuk dapat ditetapkan sebagai ANBI, suatu lembaga harus memenuhi persyaratan 90%. Selain itu, kegiatan yang mengejar tujuan lembaga harus melayani kepentingan umum hampir seluruhnya. Seorang ANBI harus membelanjakan setidaknya 90% dari pengeluarannya dengan berguna secara umum. Dalam beberapa kasus, aktivitas yang umumnya bermanfaat yang tidak memerlukan biaya juga dapat dimasukkan dalam pengujian 90% ini.
- Tidak ada motif keuntungan: Seorang ANBI tidak boleh mencari keuntungan dengan semua kegiatannya yang melayani kepentingan umum. Seorang ANBI harus mendapat untung dari kegiatan penggalangan dana komersial. Syaratnya, keuntungan itu bermanfaat bagi kegiatan utama ANBI.
- Persyaratan integritas: Sebuah lembaga hanya dapat menjadi ANBI jika lembaga dan orang-orang yang terlibat langsung dengannya memenuhi persyaratan integritas. Jika pemeriksa pajak memiliki alasan untuk meragukan integritas suatu lembaga atau orang yang terlibat di dalamnya, ia dapat meminta Sertifikat Perilaku Baik (VOG). Jika VOG tidak diserahkan, lembaga tidak akan menerima status ANBI atau akan ditarik. Pemeriksa pajak tidak lagi memandang suatu lembaga sebagai lembaga kemanfaatan umum apabila seorang direktur, pengurus, atau orang yang menentukan citra lembaga telah dihukum karena melakukan tindak pidana dan:
- kejahatan itu dilakukan dalam kapasitas orang yang bersangkutan
- hukuman itu terjadi kurang dari 4 tahun yang lalu
- pelanggaran tersebut merupakan pelanggaran serius terhadap tatanan hukum
Orang yang menentukan wajah adalah orang yang dipandang sebagai wakil dari ANBI. Dia tidak perlu memiliki ikatan hukum dengan institusi, seperti pekerjaan. Pikirkan, misalnya, seorang duta besar sebuah institusi.
- Kontrol atas aset: Sejumlah pedoman dilampirkan dalam pengelolaan dan pembelanjaan aset ANBI. Misalnya, orang perseorangan atau badan hukum tidak boleh membuang aset lembaga seolah-olah aset itu milik sendiri. Direktur dan pembuat kebijakan mungkin tidak memiliki kendali mayoritas atas aset institusi. Juga tidak diperbolehkan bagi salah satu anggota dewan untuk memberikan suara atau veto. Misalnya, jika dewan atau badan penentu kebijakan terdiri dari 3 orang dengan hak suara yang sama, maka memenuhi syarat. Disarankan untuk mencatat mata pelajaran ini dalam anggaran dasar institusi.
- Ekuitas terbatas: ANBI tidak boleh memiliki modal lebih dari yang diperlukan untuk kegiatan lembaga. Ini disebut 'kriteria pembelanjaan'. Namun, ANBI dapat memiliki aset jika ada:
- harta yang diterima sebagai warisan (melalui warisan) atau hadiah
Syaratnya, almarhum atau donatur telah menetapkan bahwa modal yang dihibahkan atau diwariskan harus dipertahankan, atau telah ditentukan bahwa hanya pengembalian dari modal itu yang digunakan untuk mencapai tujuan ANBI. Ini juga disebut sebagai 'kekuatan induk'. Seringkali donor atau almarhum menetapkan dalam surat wasiat bahwa harta itu harus mempertahankan nilainya karena inflasi melalui penyesuaian tahunan. ANBI harus mempertimbangkan hal ini ketika membelanjakan pengembalian yang tersedia.
- modal yang timbul dari tujuan ANBI: Misalnya, menyangkut cagar alam atau tempat ibadah yang akan dipelihara oleh ANBI.
- modal yang dibutuhkan sebagai sarana untuk mewujudkan tujuan ANBI
Misalnya, tempat usaha atau fasilitas penyimpanan sendiri untuk persediaan bantuan.
- modal yang wajar yang diperlukan untuk menjamin kelangsungan pekerjaan
- Pembuat kebijakan remunerasi: Pembuat kebijakan ANBI (misalnya anggota dewan pengawas) hanya dapat menerima kompensasi atas biaya yang dikeluarkan. Pembuat kebijakan juga dapat menerima biaya kehadiran yang tidak berlebihan. Contoh biaya kehadiran adalah biaya persiapan dan menghadiri rapat.
- Rasio antara biaya manajemen dan pengeluaran: Biaya pengelolaan ANBI harus proporsional dengan pengeluaran. Apa yang 'masuk akal' tergantung (antara lain) pada sifat ANBI. Misalnya, lembaga yang menghimpun dana seringkali memiliki biaya yang berbeda dengan lembaga yang mengelola aset. Biaya manajemen adalah biaya untuk pengelolaan lembaga, seperti biaya yang berkaitan dengan pelaksanaan pengelolaan administrasi (misalnya biaya akuntan).
- Likuidasi: Harus jelas dari anggaran dasar ANBI bahwa uang yang tersisa setelah ANBI dibubarkan (saldo likuidasi positif) dihabiskan sepenuhnya untuk ANBI. Jika anggaran dasar menyatakan bahwa saldo likuidasi positif akan dihabiskan 'sebanyak mungkin' pada ANBI atau lembaga asing yang berfokus setidaknya 90% pada kepentingan publik, pemeriksa pajak akan menolak aplikasi.
- Kewajiban administratif untuk ANBI: Seorang ANBI wajib menyelenggarakan suatu administrasi. Administrasi ini setidaknya harus menunjukkan:
- jumlah yang telah dibayarkan per pembuat kebijakan untuk tunjangan biaya, biaya kehadiran dan pembayaran lainnya. Hal ini memungkinkan pemeriksa pajak untuk menilai apakah anggota badan pembuat kebijakan (seperti anggota dewan pengawas) tidak menerima tunjangan pengeluaran atau biaya kehadiran yang berlebihan.
- berapa biaya yang dikeluarkan lembaga: Pertimbangkan, misalnya, biaya pengelolaan lembaga. Hal ini memungkinkan kita untuk menilai apakah ada hubungan yang wajar antara biaya dan pengeluaran.
- sifat dan ukuran pendapatan dan aset lembaga: Dengan cara ini pemeriksa pajak dapat menilai pengeluaran ANBI berdasarkan kriteria pengeluaran.
- apa pengeluaran dan pengeluaran lembaga: Dengan cara ini pemeriksa pajak dapat menilai pengeluaran ANBI berdasarkan kriteria pengeluaran.
- Rencana kebijakan: Seorang ANBI harus memiliki rencana kebijakan yang up-to-date. Rencana ini memberikan wawasan tentang cara ANBI ingin mencapai tujuannya. Rencana tersebut mungkin merupakan rencana kebijakan multi-tahun, tetapi bagaimanapun juga harus memberikan wawasan tentang tahun mendatang.
Sebagian besar disarankan untuk mempublikasikan rencana kebijakan di situs web ANBI. Dengan cara ini seseorang memberi tahu simpatisan dan donatur dan segera mematuhi kewajiban publikasi yang berlaku untuk ANBI. Mempublikasikan rencana kebijakan tidak wajib. Seseorang memang perlu menyoroti sejumlah informasi dari rencana kebijakan di situs web.
Transparansi ANBI melalui internet
ANBI berkewajiban untuk mempublikasikan data di situs webnya sendiri, atau di situs web bersama. Sejak 1 Januari 2021, ANBI besar wajib menggunakan formulir standar untuk publikasi data. ANBI besar adalah:
- ANBI yang secara aktif mengumpulkan uang atau barang dari pihak ketiga (lembaga penggalangan dana) dan yang total pendapatannya pada tahun keuangan yang bersangkutan melebihi € 50,000.
- ANBI non-penggalangan dana jika total pengeluaran pada tahun keuangan yang relevan melebihi € 100,000
Jika lembaganya bukan ANBI besar, maka bisa menggunakan formulir standar, tetapi tidak ada kewajiban untuk itu. Penggunaan formulir standar bisa menjadi jalan keluar yang mudah.
Jika seseorang memilih untuk tidak menggunakan formulir, informasi berikut harus dipublikasikan:
- nama institusi
- RSIN (Nomor Informasi Badan Hukum dan Kemitraan) atau nomor pajak
- rincian kontak institusi
- deskripsi yang jelas tentang tujuan ANBI
- poin utama dari rencana kebijakan
- fungsi direksi: seperti: 'ketua', 'bendahara' dan 'sekretaris'.
- nama-nama direktur
- kebijakan remunerasi
- Mempublikasikan kebijakan remunerasi untuk dewan hukum dan pembuat kebijakan.
- laporan terkini dari kegiatan yang dilakukan
- laporan keuangan harus dipublikasikan di situs web. Ini harus dilakukan dalam waktu 6 bulan setelah akhir tahun anggaran. Laporan tersebut mencakup neraca, laporan pendapatan dan pengeluaran dan penjelasannya
Isi dari rencana kebijakan ANBI Anda?
Tulang punggung ANBI Anda adalah rencana kebijakannya. Seorang ANBI wajib memiliki rencana kebijakan. Seseorang juga berkewajiban untuk memasukkan dan menjelaskan informasi berikut dalam rencana kebijakan:
- tujuan lembaga dan kegiatan yang akan dilakukan
- cara memperoleh penghasilan
- pengelolaan dan penggunaan aset lembaga
Tujuan lembaga dan pekerjaan yang akan dilakukan:
Uraikan dalam rencana kebijakan sespesifik mungkin apa yang ingin dicapai lembaga, dalam bentuk tujuan yang jelas.
Selain itu, tunjukkan bagaimana Anda akan mengimplementasikan tujuan tersebut, seperti kegiatan apa yang dilakukan dan akan dilakukan oleh institusi untuk mencapai tujuan yang telah ditetapkan. Contohnya adalah memberikan bantuan darurat selama bencana atau mendirikan sekolah di negara berkembang.
Apakah institusi Anda berkomitmen pada kepentingan kelompok sasaran tertentu? Jelaskan kelompok sasaran ini sejelas mungkin.
Cara memperoleh penghasilan
Jelaskan dalam rencana kebijakan bagaimana ANBI Anda akan meningkatkan pendapatan.
Pengelolaan dan penggunaan aset lembaga
Terakhir, jelaskan dalam rencana kebijakan bagaimana aset dikelola. Ini berbeda per institusi. Jelaskan tidak hanya pengelolaan aset, tetapi juga penggunaan dana dan barang yang terkumpul. Jika uang dicadangkan untuk pengeluaran di tahun-tahun mendatang, ini harus dijelaskan dalam rencana kebijakan.
Data opsional
Selain mengolah data tersebut di atas, rencana kebijakan bebas dari bentuk. Anda bebas untuk memasukkan informasi lebih lanjut dalam rencana kebijakan yang akan meningkatkan transparansi Anda terhadap simpatisan dan donor, seperti:
- nama RSIN atau nomor pajak
- alamat pos atau bisnis
- nomor telepon atau alamat email
- mungkin nomor Kamar Dagang
- mungkin rincian rekening bank
- komposisi dewan dan nama direktur dan pembuat kebijakan
- ikhtisar pendapatan, pengeluaran, dan aset ANBI Anda dapat menambahkan perkiraan untuk tahun-tahun mendatang.
- kebijakan remunerasi untuk dewan atau pembuat kebijakan
(FAQ) Jahitan ANBI
- Apa perbedaan antara yayasan ANBI dan yayasan biasa?
Perbedaan antara yayasan ANBI dan yayasan reguler adalah status ANBI. Status ANBI adalah langkah ekstra yang perlu dilakukan setelah membentuk ANBI. ANBI juga memiliki pengecualian pajak tertentu, tetapi juga pembatasan tertentu yang tidak dimiliki yayasan reguler. - Apa manfaat dari yayasan ANBI?
Donatur ke yayasan dapat menerima pembebasan pajak atas sumbangan mereka. Yayasan ANBI juga memiliki pengecualian pajak tertentu yang merangsang aspek amal. Tidak ada pajak untuk membayar sumbangan yang diterima, juga tidak ada pajak untuk membayar para pendiri yang menyumbang ke yayasan. - Bisakah yayasan ANBI menghasilkan keuntungan?
Ya bisa, selama keuntungan digunakan untuk mendanai tujuan amal utama itu. - Untuk apa ANBI membelanjakan dana?
Singkatnya: Apa pun yang bermanfaat bagi tujuan amal. Ini bisa termasuk penggalangan dana, promosi, hadiah dan sebagainya. Dan semua aktivitas yang terkait dengan itu.
Sebuah yayasan mungkin melibatkan perusahaan lain untuk bantuan dengan layanan itu. Bayangkan World Nature Fund menyewa perusahaan perencana acara untuk merencanakan penggalangan dana, atau perusahaan pemasaran digital untuk memperbaiki situs web mereka. - Apa saja batasan dari yayasan ANBI?
Singkatnya: Untuk mendapatkan status LSM, para pendiri menyatakan bahwa tujuannya tidak untuk membuat anggota dewan kaya, atau bagi anggota dewan untuk menerima jumlah yang tidak proporsional. - Dapatkah yayasan ANBI memberikan kompensasi kepada anggota dewan?
Ya, tetapi ada batasan untuk kompensasi anggota dewan. Untuk mempersiapkan dan mengajukan rapat, anggota dewan dapat menerima maksimum €356. Untuk LSM yang lebih besar ada kriteria yang berbeda. - Bolehkah Yayasan ANBI memberi kompensasi kepada staf dan sukarelawannya?
Ya, relawan dapat menerima hingga € 170 per bulan atau € 1900 per tahun bebas pajak. Di atas jumlah ini yayasan perlu membayar gaji melalui akuntan penggajian dan membayar pajak pemberi kerja. Karyawan dalam hal ini harus memasukkan ini dalam pengajuan pajak penghasilannya. - Bisakah yayasan ANBI membayar deklarasi biaya kepada anggotanya?
Ya, setiap biaya yang dinyatakan (yang harus dibuktikan dalam akuntansi dengan dokumen yang tepat), dapat dibayarkan kepada anggota. Tidak ada batasan untuk pernyataan seperti itu. Tentu relevansinya dengan organisasi dan aktivitasnya harus jelas.