Selama beberapa tahun terakhir, pemerintah Belanda terlihat ingin mengambil tindakan tegas terhadap penghindaran pajak. 1n Juli 2019, misalnya, pemerintah mengumumkan rencananya untuk menutup celah di mana perusahaan menghindari pajak dengan memanfaatkan perbedaan dalam sistem pajak negara, yang disebut ketidakcocokan hibrid. Sekretaris Negara Menno Snel mengirim tagihan untuk efek itu ke Dewan Perwakilan Rakyat. RUU ini adalah salah satu langkah yang diambil oleh kabinet ini untuk memerangi penghindaran pajak.

RUU ATAD2 (Petunjuk Penghindaran Pajak) dirancang untuk menghentikan perusahaan yang beroperasi secara internasional untuk mengambil keuntungan dari perbedaan antara sistem pajak perusahaan di suatu negara. Apa yang disebut ketidakcocokan hibrid memastikan, misalnya, bahwa pembayaran dapat dikurangkan, tetapi tidak dikenakan pajak di mana pun, atau bahwa satu pembayaran dikurangkan beberapa kali.

Contoh paling terkenal dari ketidakcocokan hibrida adalah struktur CV / BV, juga dikenal sebagai "celengan di laut". Perusahaan-perusahaan dari Amerika Serikat terkenal mampu menunda perpajakan atas keuntungan global mereka untuk waktu yang lama dengan struktur ini. Namun berkat langkah-langkah dari ATAD2, Kabinet mengakhiri daya tarik fiskal dari struktur ini.

Tindak lanjut dari tindakan sebelumnya

ATAD2 adalah kelanjutan logis dari ATAD1. ATAD1 mulai berlaku pada 1 Januari 2019, dan membahas bentuk-bentuk penghindaran pajak lainnya. Hal ini telah menyebabkan, antara lain, untuk memperkenalkan apa yang disebut ukuran pengupasan laba, pembatasan pengurangan bunga secara umum dalam pajak perusahaan. RUU tersebut disampaikan kepada Dewan Perwakilan Rakyat pada Juli 2019 berisi langkah-langkah lebih lanjut terhadap ketidakcocokan hibrida.

Mayoritas langkah-langkah dalam RUU untuk mengimplementasikan ATAD2 mulai berlaku pada 1 Januari 2020. Negara-negara Eropa lainnya juga telah memperkenalkan ATAD2, yang disambut baik oleh pemerintah. Ketidakcocokan hibrid paling efektif bila dilakukan pada basis internasional.

Latar belakang untuk ATAD2

Pengenalan ATAD2 adalah salah satu langkah yang diambil oleh pemerintah ini untuk memerangi penghindaran pajak. Selain itu, metode untuk mengeluarkan putusan dengan karakter internasional diperketat dari 1 Juli. Kabinet juga sedang mempersiapkan undang-undang untuk memungut pajak pemotongan bunga dan royalti pada tahun 2021, dengan pendekatan yang sangat bertarget untuk arus kas 22 miliar euro ke negara-negara dengan pajak rendah.

Dan lebih banyak langkah penghindaran pajak direncanakan. Pada tahun 2024, misalnya, pemerintah Belanda berencana untuk membawa pajak pemotongan baru atas aliran dividen yang akan berlaku untuk yurisdiksi pajak yang rendah. Ini akan menandai tahap penting lainnya dalam perjuangan untuk menghentikan penghindaran pajak. Pajak baru direncanakan selain pajak pemotongan yang akan dikenakan bunga dan royalti mulai 2021.

Pajak baru akan memungkinkan Belanda untuk mengenakan pajak pembayaran dividen ke negara-negara yang hampir tidak mengenakan pajak dan juga akan membantu mengurangi penggunaan Belanda sebagai negara penghubung. Pajak akan dikenakan pada negara-negara dengan tarif pajak perusahaan kurang dari 9% dan juga akan berlaku untuk negara-negara yang saat ini masuk dalam daftar hitam oleh daftar hitam UE. Ini bukan tindakan setengah hati dengan cara apa pun.

Ada pertanyaan? Hubungi konsultan bisnis kami untuk informasi lebih lanjut.

Apakah Anda pemilik bisnis yang berbasis di negara selain Belanda? Apakah Anda menyediakan layanan atau barang ke Belanda? Jika demikian, Anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dalam hal PPN. Anda mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak omset di Belanda dan Anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi Anda informasi lebih lanjut tentang peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pengembalian PPN, membayar PPN, dan cara mengurangi atau mengklaim pengembalian pajak PPN.

Pendaftaran PPN untuk pemilik bisnis asing

Dalam kasus tertentu, pengusaha asing yang harus mengatasi PPN Belanda dapat memilih untuk mendaftar PPN dengan otoritas pajak Belanda.

Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika pengusaha tidak ingin menawarkan jaminan bank, seperti persyaratan untuk Representasi Pajak Umum. Manfaat lain adalah kenyataan bahwa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Representasi Pajak Umum.

Ada kerugian tertentu bagi warga negara non-Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini karena pengusaha asing tidak berhak atas izin Pasal 23 (biaya balik PPN) karena itu hanya untuk orang-orang yang tinggal di Belanda sebagai wirausaha atau didirikan di sana. Karena PPN tidak dapat ditransfer, itu diberikan bahwa itu harus selalu dibayar.

PPN untuk penerimaan asing

Pertama-tama: semua pengeluaran harus dilakukan agar bisnis Anda dapat dikurangkan. Jika demikian: Anda dapat mengurangi biaya.

Untuk PPN: untuk hotel di luar NL, PPN negara hotel akan berlaku.
Jadi misalnya Anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan berlaku. Anda tidak dapat mengurangi PPN Jerman ini dalam deklarasi PPN Belanda Anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali ke otoritas pajak Jerman, tetapi ambang batas berlaku dan itu adalah proses yang memakan waktu.

Karena itu ini hanya menarik ketika menyangkut jumlah besar. Biaya hotel tentu saja dapat dikurangkan dari laba Belanda. Untuk tiket pesawat, PPN tidak berlaku. Anda dapat mengurangi biaya keuntungan (jika itu adalah perjalanan bisnis).

Sebaiknya diskusikan dengan pemasok Anda bila ada kemungkinan bahwa pemasok tidak mengenakan biaya PPN kepada Anda. Jika Anda memiliki nomor PPN aktif di Belanda, mereka dapat memverifikasi itu dengan register EU Vies. Dan pastikan mereka menagih Anda dengan biaya 0% terbalik. Untuk negara lain di luar UE, aturan lain berlaku.

Cara mengajukan nomor PPN Belanda

Ketika pengusaha asing ingin mengajukan nomor PPN Belanda, mereka hanya perlu menyerahkan beberapa dokumen, tetapi mereka harus terlebih dahulu mengisi formulir aplikasi dari otoritas pajak. Segera setelah nomor PPN Belanda diberikan, seorang pengusaha asing secara hukum dapat berdagang di negara mana pun di dalam Uni Eropa.

Administrasi PPN yang memadai diperlukan untuk ini dan di sinilah perusahaan seperti ICS dapat memberikan bantuan yang berharga. Perusahaan internasional dapat memilih untuk menjalankan administrasi ini oleh kantor administrasi yang berbasis di Belanda. Administrasi Pajak dan Bea Cukai melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika mendapatkan kembali PPN sehingga sangat penting untuk memastikan bahwa dokumen yang benar selalu teratur. Jika administrasi diserahkan kepada kantor akuntansi, kantor ini tidak bertanggung jawab atas kegiatan yang melibatkan perusahaan asing di Belanda.

Apakah Anda ingin bantuan dalam mengajukan Pendaftaran PPN untuk pengusaha asing? Spesialis PPN yang berpengalaman di ICS akan membantu Anda dalam perjalanan.