Selama beberapa tahun terakhir, pemerintah Belanda terlihat ingin mengambil tindakan tegas terhadap penghindaran pajak. 1n Juli 2019, misalnya, pemerintah mengumumkan rencananya untuk menutup celah di mana perusahaan menghindari pajak dengan memanfaatkan perbedaan dalam sistem pajak negara, yang disebut ketidakcocokan hibrid. Sekretaris Negara Menno Snel mengirim tagihan untuk efek itu ke Dewan Perwakilan Rakyat. RUU ini adalah salah satu langkah yang diambil oleh kabinet ini untuk memerangi penghindaran pajak.
RUU ATAD2 (Petunjuk Penghindaran Pajak) dirancang untuk menghentikan perusahaan yang beroperasi secara internasional untuk mengambil keuntungan dari perbedaan antara sistem pajak perusahaan di suatu negara. Apa yang disebut ketidakcocokan hibrid memastikan, misalnya, bahwa pembayaran dapat dikurangkan, tetapi tidak dikenakan pajak di mana pun, atau bahwa satu pembayaran dikurangkan beberapa kali.
Contoh paling terkenal dari ketidakcocokan hibrida adalah struktur CV / BV, juga dikenal sebagai "celengan di laut". Perusahaan-perusahaan dari Amerika Serikat terkenal mampu menunda perpajakan atas keuntungan global mereka untuk waktu yang lama dengan struktur ini. Namun berkat langkah-langkah dari ATAD2, Kabinet mengakhiri daya tarik fiskal dari struktur ini.
Tindak lanjut dari tindakan sebelumnya
ATAD2 adalah kelanjutan logis dari ATAD1. ATAD1 mulai berlaku pada 1 Januari 2019, dan membahas bentuk-bentuk penghindaran pajak lainnya. Hal ini telah menyebabkan, antara lain, untuk memperkenalkan apa yang disebut ukuran pengupasan laba, pembatasan pengurangan bunga secara umum dalam pajak perusahaan. RUU tersebut disampaikan kepada Dewan Perwakilan Rakyat pada Juli 2019 berisi langkah-langkah lebih lanjut terhadap ketidakcocokan hibrida.
Mayoritas langkah-langkah dalam RUU untuk mengimplementasikan ATAD2 mulai berlaku pada 1 Januari 2020. Negara-negara Eropa lainnya juga telah memperkenalkan ATAD2, yang disambut baik oleh pemerintah. Ketidakcocokan hibrid paling efektif bila dilakukan pada basis internasional.
Latar belakang untuk ATAD2
Pengenalan ATAD2 adalah salah satu langkah yang diambil oleh pemerintah ini untuk memerangi penghindaran pajak. Selain itu, metode untuk mengeluarkan putusan dengan karakter internasional diperketat dari 1 Juli. Kabinet juga sedang mempersiapkan undang-undang untuk memungut pajak pemotongan bunga dan royalti pada tahun 2021, dengan pendekatan yang sangat bertarget untuk arus kas 22 miliar euro ke negara-negara dengan pajak rendah.
Dan lebih banyak langkah penghindaran pajak direncanakan. Pada tahun 2024, misalnya, pemerintah Belanda berencana untuk membawa pajak pemotongan baru atas aliran dividen yang akan berlaku untuk yurisdiksi pajak yang rendah. Ini akan menandai tahap penting lainnya dalam perjuangan untuk menghentikan penghindaran pajak. Pajak baru direncanakan selain pajak pemotongan yang akan dikenakan bunga dan royalti mulai 2021.
Pajak baru akan memungkinkan Belanda untuk mengenakan pajak pembayaran dividen ke negara-negara yang hampir tidak mengenakan pajak dan juga akan membantu mengurangi penggunaan Belanda sebagai negara penghubung. Pajak akan dikenakan pada negara-negara dengan tarif pajak perusahaan kurang dari 9% dan juga akan berlaku untuk negara-negara yang saat ini masuk dalam daftar hitam oleh daftar hitam UE. Ini bukan tindakan setengah hati dengan cara apa pun.
Ada pertanyaan? Hubungi konsultan bisnis kami untuk informasi lebih lanjut.
Apakah Anda pemilik bisnis yang berbasis di negara selain Belanda? Apakah Anda menyediakan layanan atau barang ke Belanda? Jika demikian, Anda mungkin digolongkan sebagai pengusaha asing dalam hal PPN. Anda mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak omset di Belanda dan Anda mungkin juga perlu membayar PPN di Belanda. ICS dapat memberi Anda informasi lebih lanjut tentang peraturan PPN terbaru di Belanda serta menghitung PPN, mengajukan pengembalian PPN, membayar PPN, dan cara mengurangi atau mengklaim pengembalian pajak PPN.
Pendaftaran PPN untuk pemilik bisnis asing
Dalam kasus tertentu, pengusaha asing yang harus mengatasi PPN Belanda dapat memilih untuk mendaftar PPN dengan otoritas pajak Belanda.
Ini adalah kemungkinan, misalnya, jika pengusaha tidak ingin menawarkan jaminan bank, seperti persyaratan untuk Representasi Pajak Umum. Manfaat lain adalah kenyataan bahwa yang terakhir lebih mudah diatur daripada izin Representasi Pajak Umum.
Ada kerugian tertentu bagi warga negara non-Belanda untuk mendaftar PPN Belanda. Ini karena pengusaha asing tidak berhak atas izin Pasal 23 (biaya balik PPN) karena itu hanya untuk orang-orang yang tinggal di Belanda sebagai wirausaha atau didirikan di sana. Karena PPN tidak dapat ditransfer, itu diberikan bahwa itu harus selalu dibayar.
PPN untuk penerimaan asing
Pertama-tama: semua pengeluaran harus dilakukan agar bisnis Anda dapat dikurangkan. Jika demikian: Anda dapat mengurangi biaya.
Untuk PPN: untuk hotel di luar NL, PPN negara hotel akan berlaku.
Jadi misalnya Anda menginap di hotel di Jerman, PPN Jerman akan berlaku. Anda tidak dapat mengurangi PPN Jerman ini dalam deklarasi PPN Belanda Anda. Ada kemungkinan untuk meminta PPN ini kembali ke otoritas pajak Jerman, tetapi ambang batas berlaku dan itu adalah proses yang memakan waktu.
Karena itu ini hanya menarik ketika menyangkut jumlah besar. Biaya hotel tentu saja dapat dikurangkan dari laba Belanda. Untuk tiket pesawat, PPN tidak berlaku. Anda dapat mengurangi biaya keuntungan (jika itu adalah perjalanan bisnis).
Sebaiknya diskusikan dengan pemasok Anda bila ada kemungkinan bahwa pemasok tidak mengenakan biaya PPN kepada Anda. Jika Anda memiliki nomor PPN aktif di Belanda, mereka dapat memverifikasi itu dengan register EU Vies. Dan pastikan mereka menagih Anda dengan biaya 0% terbalik. Untuk negara lain di luar UE, aturan lain berlaku.
Cara mengajukan nomor PPN Belanda
Ketika pengusaha asing ingin mengajukan nomor PPN Belanda, mereka hanya perlu menyerahkan beberapa dokumen, tetapi mereka harus terlebih dahulu mengisi formulir aplikasi dari otoritas pajak. Segera setelah nomor PPN Belanda diberikan, seorang pengusaha asing secara hukum dapat berdagang di negara mana pun di dalam Uni Eropa.
Administrasi PPN yang memadai diperlukan untuk ini dan di sinilah perusahaan seperti ICS dapat memberikan bantuan yang berharga. Perusahaan internasional dapat memilih untuk menjalankan administrasi ini oleh kantor administrasi yang berbasis di Belanda. Administrasi Pajak dan Bea Cukai melakukan pemeriksaan ketat, terutama ketika mendapatkan kembali PPN sehingga sangat penting untuk memastikan bahwa dokumen yang benar selalu teratur. Jika administrasi diserahkan kepada kantor akuntansi, kantor ini tidak bertanggung jawab atas kegiatan yang melibatkan perusahaan asing di Belanda.
Apakah Anda ingin bantuan dalam mengajukan Pendaftaran PPN untuk pengusaha asing? Spesialis PPN yang berpengalaman di ICS akan membantu Anda dalam perjalanan.
Apakah Anda memasarkan produk inovatif baru berdasarkan R&D Anda sendiri? Kemudian Anda mungkin memenuhi syarat untuk Kotak Inovasi. Kotak Inovasi mengurangi pajak perusahaan untuk keuntungan dari kegiatan inovatif. Pada 2018, tarif pajak efektif 7% berlaku sebagai ganti tarif maksimum 25%. Otoritas pajak menerapkan Kotak Inovasi.
Jika Anda ingin menggunakan Kotak Inovasi, Anda harus menyerahkan pernyataan R&D dan dalam beberapa kasus juga paten. Skema ini hanya untuk kepentingan perusahaan yang dikenakan pajak badan, seperti perseroan terbatas swasta. Hubungi ICS untuk informasi lebih lanjut tentang manfaat potensial Kotak Inovasi.
Tunjangan investasi skala kecil (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek atau KIA)
Apakah Anda berinvestasi dalam aset bisnis? Kemudian Anda dapat mengurangi jumlah dari laba dengan pengurangan investasi. Anda kemudian berhak atas tunjangan investasi skala kecil (KIA). Jumlah KIA tergantung pada jumlah yang diinvestasikan.
Siapa yang berhak?
Anda mungkin memenuhi syarat jika perusahaan Anda didirikan di Belanda dan Anda bertanggung jawab untuk membayar pajak penghasilan atau pajak penghasilan perusahaan;
Anda berinvestasi dalam sumber daya perusahaan untuk perusahaan Anda.
Dalam 1 tahun Anda menginvestasikan jumlah tertentu dalam aset bisnis baru atau bekas. Dalam tabel Otoritas Pajak, Anda akan menemukan persentase untuk pengurangan investasi.
Penambahan divestasi
Apakah Anda menjual atau menyumbangkan aset Anda dalam waktu 5 tahun dari investasi Anda? Dan apakah nilai totalnya lebih dari € 2,300? Jika demikian, Anda harus membayar sebagian dari pengurangan melalui penambahan divestasi.
Bagaimana Anda bisa mendaftar?
Anda dapat menerapkan pengurangan investasi skala kecil untuk pajak penghasilan atau pengembalian pajak perusahaan Anda.
Tunjangan investasi energi (EIA)
Jika Anda berinvestasi dalam aset hemat energi dan energi berkelanjutan tertentu, Anda dapat mengurangi sebagian biaya investasi dari laba kena pajak Anda melalui EIA skema. Ini berarti Anda membayar lebih sedikit pajak penghasilan atau pajak perusahaan. Hubungi spesialis pajak di ICS untuk mengetahui apakah Anda memenuhi syarat untuk melakukan ini.
Investasi lingkungan
Terkadang dimungkinkan untuk mendapat manfaat ketika Anda melakukan investasi untuk membatasi kerusakan pada lingkungan. Investasi yang ada dalam Daftar Lingkungan menyediakan item tambahan yang dapat dikurangkan pada Tunjangan Investasi Lingkungan (MIA) atau Anda dapat menghapus percepatan (penyusutan acak investasi lingkungan (Vamil)). Ini mengurangi pajak penghasilan atau pajak perusahaan Anda. Skema MIA / Vamil berlaku untuk, antara lain, langkah-langkah lingkungan dalam industri, pertanian dan transportasi.
Pada 2019, Dewan Uni Eropa hari ini mengadopsi kerangka kerja baru untuk penyaringan investasi asing langsung ke Uni Eropa, menyelesaikan proses legislatif pada proposal ini.
Akibatnya, kerangka kerja baru akan mulai berlaku pada April 2020. Kerangka kerja baru, berdasarkan proposal Komisi yang disampaikan oleh Presiden Juncker dalam pidato kenegaraan 2017, akan berkontribusi untuk melindungi keamanan, ketertiban umum, dan kepentingan strategis Eropa sebagai itu menyangkut investasi asing di Uni.
Mengomentari keputusan Dewan, Presiden Jean-Claude Juncker mengatakan: "Keputusan yang diambil hari ini menunjukkan kemampuan UE untuk bertindak cepat ketika kepentingan strategis warga negara kita dan ekonomi kita dipertaruhkan. Dengan kerangka kerja baru untuk penyaringan investasi, kita sekarang jauh lebih siap untuk memastikan bahwa investasi dari negara-negara non-Uni Eropa benar-benar melayani kepentingan kami. Saya telah berjanji untuk bekerja untuk Eropa yang melindungi perdagangan dan area lainnya, dengan ini kami memenuhi bagian penting dari janji kami dengan undang-undang baru."
Cecilia Malmström, Komisaris untuk Perdagangan, mengatakan bahwa dia sangat senang dengan keputusan yang dibuat oleh Dewan karena UE sangat diuntungkan dari investasi asing, yang memainkan peran penting dalam perekonomian. Namun, baru-baru ini ada peningkatan investasi di sektor strategis, yang telah menyebabkan debat publik yang sehat tentang topik ini. Kerangka kerja baru ini memberikan posisi yang jauh lebih baik untuk mengawasi investasi asing dan melindungi kepentingan Belanda. Dia sekarang berharap untuk bekerja sama dengan Negara-negara Anggota untuk implementasi undang-undang baru yang efektif ini.
Dalam kerangka baru:
Mekanisme kerja sama akan dibentuk untuk memungkinkan Negara-negara Anggota dan Komisi untuk bertukar informasi dan menyampaikan kekhawatiran terkait investasi spesifik;
Komisi akan dapat menyampaikan pendapat jika keamanan atau kebijakan publik lebih dari satu Negara Anggota dikompromikan oleh suatu investasi atau jika suatu investasi dapat memengaruhi suatu proyek atau merusak suatu program yang sangat penting bagi UE, seperti Horizon 2020 atau Galileo;
Kerjasama internasional dalam penyaringan investasi akan didorong, termasuk melalui berbagi pengalaman, praktik terbaik, dan informasi mengenai keprihatinan bersama;
persyaratan tertentu akan ditetapkan untuk Negara-negara Anggota yang ingin mempertahankan atau memperkenalkan mekanisme penyaringan di tingkat nasional. Negara-negara Anggota juga masih memiliki keputusan akhir ketika muncul pertanyaan apakah akan mengotorisasi operasi investasi tertentu di wilayah mereka;
Kebutuhan untuk bekerja dalam jangka waktu yang singkat dan ramah bisnis dan dengan persyaratan kerahasiaan yang ketat akan dipertimbangkan.
Setelah persetujuan oleh Negara-negara Anggota dalam Dewan dan pemungutan suara positif di Parlemen Eropa pada tanggal 14 Februari 2020, undang-undang Uni Eropa baru yang menetapkan kerangka kerja UE untuk penyaringan investasi akan mulai berlaku dalam beberapa minggu mendatang, 20 hari setelah penerbitannya di Pejabat Resmi. Jurnal. Negara-negara Anggota dan Komisi kemudian memiliki waktu 18 bulan untuk membuat pengaturan yang diperlukan untuk penerapan mekanisme baru ini. Persiapan sudah berlangsung, termasuk pertukaran informasi secara teratur dan praktik terbaik dengan Negara-negara Anggota dalam kelompok ahli khusus yang didirikan pada tahun 2017.
Latar Belakang
Saat ini, 14 Negara Anggota memiliki mekanisme penyaringan nasional. Meskipun mereka mungkin berbeda dalam desain dan ruang lingkup mereka, mereka memiliki tujuan yang sama untuk menjaga keamanan dan ketertiban umum di tingkat nasional. Beberapa Negara Anggota sedang mereformasi mekanisme penyaringan mereka atau mengadopsi yang baru.
UE memiliki salah satu skema investasi paling terbuka di dunia, seperti yang diakui oleh OECD dalam Indeks Pembatasan Investasinya. UE adalah tujuan investasi asing langsung terkemuka di dunia: pada akhir tahun 2017, investasi asing langsung ke UE oleh investor dari negara ketiga berjumlah EUR 6 295 miliar.
Dalam beberapa tahun terakhir, sektor konstruksi telah menjadi sektor dengan pertumbuhan tercepat bagi wirausaha mandiri. Pada tahun 2018, ada pertumbuhan lebih dari 7%, dan tahun berikutnya melihat pertumbuhan 5.3%, menurut analis sektor senior.
Pada saat yang sama, ada kekurangan pekerja konstruksi, kesenjangan yang saat ini menjadi wirausaha wiraswasta. Setelah krisis tahun 2008, banyak pekerja bangunan kehilangan pekerjaan mereka, tetapi sekarang mereka memiliki pekerjaan untuk memilah mereka sebagai wiraswasta.
Belanda sekarang secara luas dianggap sebagai salah satu ekonomi tersehat di Eropa, menurut survei baru-baru ini terlepas dari dampak pandemi virus corona. Amsterdam sekarang mungkin kota Eropa paling populer untuk mendirikan perusahaan baru, serta perusahaan besar yang ingin mendirikan kantor pusat regional yang melayani seluruh wilayah Eropa berarti bahwa industri konstruksi telah diubah menjadi salah satu bagian Belanda yang paling berkembang pesat. ' ekonomi. Ini juga merupakan negara yang ramah bagi investor internasional di sektor konstruksi di wilayah lain di negara ini.
Di ICS, kami memiliki agen pendaftaran yang dapat memberikan informasi dan saran terkini tentang semua yang perlu Anda ketahui untuk mendirikan perusahaan konstruksi.
KUHPerdata - UU Perizinan Lingkungan
Peraturan Undang-Undang Konstruksi berada di bawah kewenangan Hukum Perdata Belanda, meskipun ada juga undang-undang tambahan yang harus dipatuhi oleh perusahaan konstruksi. Salah satu yang paling relevan adalah UU Perizinan Lingkungan. Ini menetapkan aturan yang harus dipatuhi oleh perusahaan konstruksi di Belanda di lokasi pembangunan. Hukum itu meliputi hal-hal berikut:
Bangunan properti yang sebenarnya;
Setiap pengecualian untuk perencanaan wilayah;
Pembongkaran situs saat ini;
Bangunan di ruang hijau.
Hukum Belanda sangat kompleks, jadi hubungi ICS untuk membantu Anda menavigasi jalan Anda melalui Hukum Lisensi Lingkungan dan proses pendaftaran perusahaan konstruksi Anda.
Mendaftarkan perusahaan konstruksi Anda di Belanda
Anda harus mendaftarkan perusahaan Anda ke BAE. Anda mungkin perlu mengajukan lisensi tertentu yang akan memungkinkan Anda untuk melakukan pekerjaan konstruksi. Untuk proyek konstruksi besar ini sangat dianjurkan. Untuk kontraktor independen, sebagian besar pekerja konstruksi tidak memerlukan lisensi tetapi hanya sertifikat keselamatan. Ini adalah kursus 1 hari yang membuktikan Anda memahami keselamatan di lokasi konstruksi.
Organisasi dan bisnis di sektor konstruksi Belanda dapat mengajukan lisensi all-in-one untuk fitur-fitur material yang dapat mencakup:
Lisensi konstruksi;
Izin lingkungan;
Pengecualian untuk perencanaan zona;
Izin konservasi alam;
Lisensi renovasi.
Anda harus menyadari bahwa lisensi dan izin tambahan mungkin diperlukan tergantung pada sifat pekerjaan yang terlibat.
Kontraktor dan pekerja independen umumnya tidak perlu mengajukan izin.
Untuk bantuan dalam mendirikan perusahaan di sektor konstruksi, jangan ragu untuk menghubungi perwakilan ICS kami di Belanda.
Cara mendaftar untuk nomor EORI Belanda
Di Belanda, operator ekonomi diidentifikasi oleh Bea Cukai dengan nomor EORI mereka. Dengan kata lain, mereka yang harus berurusan dengan Bea Cukai dari perspektif bisnis, misalnya dengan menyiapkan bea cukai atau mengimpor deklarasi untuk barang, harus diketahui oleh bea cukai. Ini juga berlaku untuk perusahaan yang memiliki deklarasi ekspor atau impor Bea Cukai yang disusun oleh, misalnya, agen Bea Cukai, pengirim barang atau penyedia layanan logistik. Deklarasi ini dibuat dengan nomor EORI.
Kapan Anda membutuhkan nomor EORI?
Nomor EORI diperlukan jika Anda benar-benar memiliki kontak dengan Bea Cukai. Ini adalah kasus ketika deklarasi Pabean diajukan secara independen, itu diajukan atas nama Anda, atau Anda mengajukan izin. Nomor ini (dikompilasi atau diterapkan oleh Bea Cukai) diaktifkan ketika dimasukkan dalam deklarasi Bea Cukai. Karenanya, nomor EORI penting untuk perusahaan impor dan ekspor yang berbasis di Belanda.
Bagaimana saya bisa mencari nomor EORI?
Anda dapat memeriksa nomor EORI orang lain secara online melalui tautan ini. Alat praktis ini memungkinkan Anda untuk mencari nomor EORI orang lain dan memeriksa apakah itu valid dan benar-benar ada.
Periksa nomor EORI
Kode angka Eori
Komponen utama dari nomor ini sudah memiliki perusahaan sendiri, yaitu RSIN atau BSN.
Nomor EORI terdiri dari huruf NL + RSIN (atau BSN) dan termasuk angka 9 digit di samping dua huruf NL. Jika RSIN (atau BSN) terdiri dari kurang dari 9 digit, ini harus dilengkapi dengan nol sebelum RSIN (atau BSN) ke jumlah 9 digit (misalnya NL000123456). Keseluruhan ini membentuk nomor EORI.
Bagaimana saya bisa mendaftar untuk nomor EORI?
Spesialis pajak kami dapat membantu Anda meminta nomor EORI untuk perusahaan Anda. Perusahaan kami telah menyelesaikan puluhan aplikasi nomor EORI yang berhasil untuk pengusaha asing. Hubungi kami untuk informasi lebih lanjut tentang cara meminta nomor EORI.
Nomor EORI di kantor pusat dan cabang
Nomor EORI hanya dikaitkan dengan kantor pusat (unit hukum). Unit bisnis (cabang) tidak menerima nomor EORI. Cabang menggunakan nomor EORI kantor pusat. Ini juga berlaku untuk cabang dari Negara Anggota lainnya.
Nomor EORI di kantor pusat di Negara Anggota lainnya
Perusahaan dengan perusahaan permanen yang diakui dan tidak didirikan di Belanda dapat memperoleh nomor EORI Belanda. Ini harus dibuktikan dari fakta bahwa Departemen Luar Negeri Otoritas Pajak Belanda telah menetapkan nomor pajak. Ini kemudian merupakan entitas mandiri.
Nomor EORI di kantor pusat di negara ketiga
Perusahaan yang didirikan di negara ketiga harus memiliki nomor EORI jika misalnya ingin membuat bea cukai. Nomor EORI juga akan diterbitkan di Negara Anggota di mana nomor tersebut dimaksudkan untuk melakukan ini untuk pertama kalinya.
Nomor dan perwakilan EORI
Perusahaan yang didirikan di negara ketiga tanpa pendirian permanen yang diakui di Belanda dapat memiliki deklarasi Pabean yang dibuat di Belanda. Ini dapat dilakukan oleh agen atau pengirim Bea Cukai resmi berdasarkan Otorisasi Representasi Tidak Langsung. Nomor EORI dari agen Bea Cukai atau penerusan ini disebutkan dalam deklarasi.
Mempertimbangkan untuk memulai perusahaan impor atau ekspor di Belanda?
Apakah kamu tertarik membuka perusahaan impor atau ekspor di Belanda? Atau ingin mempelajari lebih lanjut tentang Peraturan bea cukai dan pengiriman barang Belanda?
Belanda dianggap sebagai pintu gerbang ke Eropa, terutama untuk perdagangan dan logistik. The Rotterdam Europoort (Gerbang ke Eropa) pelabuhan adalah salah satu pelabuhan terbesar di dunia, dan pelabuhan logistik terbesar di Eropa.
Pakar pajak kami di Belanda dapat menawarkan layanan akuntansi lengkap dan memberikan banyak solusi keuangan lainnya kepada Anda, baik badan hukum atau perorangan. Profesional keuangan ICS dapat membantu usaha kecil, seperti pedagang tunggal, tetapi mereka juga dapat menawarkan layanan akuntansi dan pembukuan profesional kepada perusahaan multinasional. Di antara layanan akuntansi yang paling sering digunakan yang ditawarkan oleh kantor akuntan ICS meliputi:
• Bantuan dengan pendaftaran dan kepatuhan pajak Belanda - bisnis dari semua ukuran di Belanda harus terdaftar untuk tujuan pajak dan menyerahkan berbagai dokumentasi keuangan, sesuai dengan struktur mereka sebagai badan hukum;
• Nasihat tentang kerangka fiskal di Belanda
• Pengajuan rekening tahunan – spesialis pajak kami di Belanda dapat membantu Anda mendapatkan pemahaman penuh tentang jadwal untuk menyerahkan dokumen keuangan yang diperlukan dan pengembalian pajak;
• Laporan penggajian dan tahunan Belanda harus menyerahkan laporan tahunan;
• Nasihat keuangan mengenai manajemen perusahaan di Belanda - ini adalah faktor utama yang memiliki pengaruh signifikan terhadap keberhasilan suatu perusahaan.
Apa yang perlu saya ketahui tentang sistem akuntansi perusahaan Belanda?
Pembukuan merupakan salah satu bagian dari sistem akuntansi di Belanda dan ini secara luas mengacu pada prosedur dan metode yang digunakan untuk mendaftarkan semua operasi keuangan yang diperlukan dari suatu bisnis, sesuai dengan hukum yang relevan. Pembukuan adalah bagian penting dari sistem akuntansi Belanda dan harus dilengkapi dengan prosedur yang berlaku, dan ICS dapat memberi tahu Anda tentang hal ini.
Orang-orang yang tertarik untuk memulai bisnis di Belanda atau mereka yang berniat untuk memperluas perusahaan internasional di pasar lokal harus menyadari bahwa pembukuan diperlukan untuk melacak semua catatan bisnis yang dimasukkan sepanjang tahun keuangan. Ini bertepatan dengan tahun kalender di Belanda.
Prosedur pembukuan harus mengikuti Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS), yang bertindak untuk prosedur akuntansi yang diadopsi di tingkat Uni Eropa. Namun, ketika menyangkut bisnis kecil yang terdaftar di Belanda, prinsip akuntansi dan prosedur pembukuan dapat bervariasi sampai batas tertentu.
Sebuah perusahaan kecil di Belanda, misalnya, dapat memilih untuk mematuhi KUH Perdata Belanda (Buku 2), Standar Akuntansi Belanda untuk entitas kecil atau perusahaan menengah, atau prinsip IFRS yang dipadukan dengan bagian dari Standar Akuntansi Belanda. Di ICS, tim spesialis pajak kami dapat memberikan saran tentang prinsip akuntansi terbaik untuk bisnis Anda. Anda juga harus menyadari bahwa peraturan akuntansi ditetapkan oleh Dewan Standar Akuntansi Belanda, organisasi pengatur utama di sektor ini.
Bagaimana seharusnya pembukuan dilakukan di Belanda?
Pembukuan menyediakan catatan lengkap tentang keadaan keuangan bisnis dan, oleh karena itu, metode dan prosedur yang digunakan oleh akuntan mana pun harus dapat memberikan gambaran yang koheren tentang transaksi perusahaan dan status fiskalnya pada saat yang tepat. Aturan seputar prosedur pembukuan di Belanda menetapkan bahwa data keuangan yang diserahkan oleh bisnis harus dapat diandalkan, jelas, dan dapat dibandingkan - dan ini adalah persyaratan undang-undang.
Selain itu, semua dokumen pembukuan harus dilengkapi sesuai dengan prinsip akuntansi negara ini. Pemilik bisnis juga harus menyadari bahwa prosedur pembukuan bervariasi sesuai dengan badan hukum perusahaan.
Jika Anda tertarik untuk mengoperasikan perusahaan di Belanda dan membutuhkan jasa akuntansi profesional, hubungi ICS. Tim spesialis keuangan kami siap memberikan layanan akuntansi dan pembukuan ahli di Belanda.
Inggris sekarang tidak lagi menjadi bagian dari UE dan sedang menjalani masa transisi hingga akhir 2020. Selama waktu ini, negosiasi sedang berlangsung, tetapi tampaknya semakin besar kemungkinan Inggris akan keluar dari UE dengan 'tidak -kesepakatan Brexit'. Peraturan saat ini seputar perdagangan, transportasi dan bisnis akan terus berlaku selama fase transisi.
Pada akhir Juni, perdana menteri Boris Johnson berjanji untuk melanjutkan dengan Brexit tanpa kesepakatan jika pembicaraan berkelanjutan dengan UE gagal mencapai kesepakatan perdagangan yang saling menguntungkan. Dia sudah secara resmi memberi tahu UE bahwa dia tidak akan mengajukan opsi perpanjangan dua tahun untuk memberikan lebih banyak waktu untuk negosiasi. Johnson juga telah memperjelas bahwa Inggris sedang bersiap untuk pergi berdasarkan apa yang disebutnya sebagai jenis kesepakatan Australia dengan UE, negara yang tidak memiliki perjanjian perdagangan bebas dengan UE.
Brexit dan korona
Setelah dampak pandemi virus corona pada ekonomi Inggris, yang terus salah urus oleh pemerintah Inggris; pemikiran tentang no-deal Brexit sangat memprihatinkan. Di tengah meningkatnya tingkat pengangguran yang diprediksi menjadi yang terburuk sejak 1980-an, banyak penduduk Inggris khawatir bahwa Brexit tanpa kesepakatan akan menyebabkan kekurangan pangan, peningkatan kejahatan dan kemiskinan, dan kerusuhan sosial yang meluas. Masa depan tidak terlihat cerah bagi Inggris.
Negosiasi saat ini harus dilakukan melalui konferensi video karena pandemi, yang tidak kondusif untuk obrolan sampingan yang dapat membantu menyelesaikan perbedaan selama pembicaraan perdagangan. Kecuali jika terjadi sesuatu yang mengubah dinamika statis, sepertinya tidak ada kesepakatan akan sangat mungkin terjadi pada akhir tahun, yang, menurut banyak pakar ekonomi, akan menjadi hasil yang buruk bagi bisnis, pekerjaan, dan kepercayaan publik dalam situasi yang paling tidak biasa ini. bertahun-tahun
Jika Anda menjalankan bisnis di Belanda, ada peluang kuat bahwa Anda perlu menyerahkan akun keuangan tahunan Anda ke Kamar Dagang Belanda (KVK). Anda harus melakukannya jika Anda bertanggung jawab untuk:
Perusahaan terbatas publik (NV);
Perusahaan terbatas swasta (BV);
Asosiasi asuransi bersama;
Asosiasi koperasi;
Kemitraan umum atau terbatas (resp. CVF atau CV) di mana semua direktur pelaksana adalah warga negara asing;
Yayasan yang bertanggung jawab atas satu atau beberapa perusahaan dengan jumlah omset tertentu.
Apa persyaratan penerbitan akun tahunan?
Pihak berwenang Belanda menganggap penerbitan rekening tahunan sangat serius dan penting untuk memenuhi tenggat waktu. Anda akun tahunan harus diserahkan kepada Kamar Dagang (KVK) dalam waktu 8 hari kerja setelah resmi diadopsi. Jika Anda dapat mengadopsi akun tahunan tepat waktu, Anda dapat menawarkan akun sementara Anda. Akuntan atau auditor Anda akan dapat memberi tahu Anda tentang tenggat waktu karena ini bervariasi sesuai dengan pengaturan hukum perusahaan Anda, tetapi pasti dalam waktu satu tahun sejak awal tahun keuangan. Jika Anda melewatkan tenggat waktu, Anda mungkin harus membayar denda. Ada juga kemungkinan bahwa Anda bertanggung jawab secara pribadi atas hutang perusahaan jika terjadi kebangkrutan - bahkan jika perusahaan Anda terstruktur untuk mencegah terjadinya hal ini.
Cara Anda mempublikasikan akun tahunan Anda sangat bergantung pada kategori ukuran perusahaan Anda - mikro, kecil, menengah atau besar. Jika perusahaan Anda tergolong kecil atau mikro, Anda disarankan untuk mengajukan akun Anda sendiri secara online yang merupakan proses yang mudah. Jika Anda menggunakan perantara, mereka harus menggunakan perangkat lunak Pelaporan Bisnis Standar (SBR) saat mengirimkan pengembalian secara online.
Akun-akun ini adalah catatan publik. Jika Anda tertarik melihat akun tahunan bisnis apa pun, Anda dapat memesannya secara online melalui Kamar Dagang.
Badan hukum asing
Badan hukum asing juga diwajibkan untuk menyerahkan rekening tahunan mereka di Belanda:
Jika mereka berasal dari negara-negara bukan bagian dari UE dengan cabang di Belanda jika mereka diharuskan untuk menyerahkan akun tahunan di negara domisili.
Badan hukum asing yang mungkin terdaftar di negara asalnya tetapi tidak memiliki hubungan aktif dengan negara itu dan hanya beroperasi di Belanda.
Keadaan ketika Anda tidak perlu mengajukan akun tahunan Anda
Ada beberapa situasi dimana kamu tidak perlu mengirimkan akun tahunan Anda. Ini terutama berlaku untuk anak perusahaan (anak perusahaan) dan perusahaan terbatas swasta kecil untuk tujuan pensiun atau anuitas. Meskipun demikian, Anda akan diwajibkan untuk mempublikasikan pernyataan persetujuan atau laporan akuntan. Dalam keadaan luar biasa, seperti kebangkrutan, pencurian atau kebakaran, Anda dapat meminta pengecualian atas kewajiban untuk mengajukan rekening tahunan Anda.
Hubungi spesialis akuntansi dan pajak kami untuk informasi lebih lanjut.
Belanda adalah negara kecil tetapi menempati urutan keempat dalam daftar ekonomi paling kompetitif pada tahun 2019. Peringkat ini disiapkan setiap tahun oleh World Economic Forum (WEF). Dengan posisi keempat, Belanda adalah ekonomi paling kompetitif di Eropa dan bahkan telah melampaui Swiss.
Belanda sekarang merupakan ekonomi paling kompetitif di Eropa untuk pertama kalinya
Indeks Daya Saing Global (GCI) WEF adalah indikator yang sangat menarik karena mengungkapkan sesuatu tentang apakah Belanda adalah salah satu ekonomi paling kompetitif di dunia. Belanda menempati posisi keempat pada 2019 dan naik dua posisi dibandingkan tahun lalu. 5 besar peringkat global adalah Singapura, Amerika Serikat, Hong Kong, Belanda dan Swiss. Dengan posisi ke-4, Belanda merupakan ekonomi paling kompetitif di Eropa untuk pertama kalinya dan mengungguli Swiss. Pada 2016 dan 2017, Belanda sudah berada di urutan keempat dan paling kompetitif di Uni Eropa, tetapi kemudian masih harus meninggalkan Swiss. Menurut WEF, ekonomi Belanda telah menjadi jauh lebih gesit karena budaya kewirausahaan, organisasi datar dan dorongan pertumbuhan perusahaan yang inovatif.
Komponen GCI dijelaskan secara lebih rinci
Menurut GCI, Belanda memiliki ekonomi dinamis yang sangat terbuka (posisi ke-2) dengan infrastruktur fisik berkualitas tinggi (posisi ke-2), kebijakan ekonomi makro yang stabil (posisi ke-1), pemerintah yang efisien dengan lembaga-lembaga yang berfungsi dengan baik (posisi ke-4) , dan tenaga kerja yang sangat terlatih (posisi ke-4).
Ada juga sejumlah komponen GCI yang nilai Belanda kurang secara internasional. Misalnya, Belanda tertinggal dalam penerapan TIK (posisi 24). Terdapat penurunan tujuh posisi dibandingkan tahun 2018. Rendahnya posisi Belanda dalam penerapan TIK sangat luar biasa karena Belanda mendapat nilai bagus dalam penerapan TIK di peringkat lain, seperti DESI. Belanda juga tertinggal dalam inovasi, dan khususnya dalam hal investasi R&D (posisi 17).
Tahukah Anda bahwa Belanda adalah salah satu dari lima negara di Eropa yang termasuk dalam lima belas surga pajak perusahaan teratas dunia? Dan tahukah Anda bahwa beberapa perubahan tarif pajak perusahaan pada tahun 2021 akan menjadikannya lokasi yang lebih menguntungkan bagi perusahaan? Mari kita lihat apa arti perubahan itu bagi Anda dan bisnis Anda.
Perubahan tarif pajak perusahaan pada tahun 2021
Tarif pajak perusahaan atas keuntungan ke € 245,000 akan tetap di 15% pada tahun 2021.
Penyesuaian tarif pajak
Pada 1 Januari 2020, tidak ada pajak perusahaan yang dibebankan pada pajak penghasilan perusahaan jika seorang pengusaha mengajukan pengembalian untuk hari pertama bulan keenam setelah periode di mana pajak dipungut (biasanya 1 Juni) dan pengembalian diajukan benar.
Mengumumkan tindakan pajak perusahaan mulai tahun 2021
Kabinet juga berencana untuk memperkenalkan tiga langkah lagi untuk pajak perusahaan. Langkah-langkah ini akan dimasukkan dalam Paket Pajak 2021.
Meningkatkan 'tingkat' kotak inovasi
Jika perusahaan mendapat untung dari kegiatan inovatif tertentu, mereka harus membayar pajak perusahaan yang lebih sedikit atas laba ini. 'Tarif' kotak inovasi ini sekarang 7%. Ini akan meningkat menjadi 9% mulai 1 Januari 2021.
Likuidasi dan kerugian mogok kurang dapat dikurangkan
Bisnis dapat mengalami kerugian jika operasi bisnis di luar negeri atau anak perusahaan berhenti. Dalam banyak kasus, mereka sekarang dapat mengurangi kerugian ini dari keuntungan yang mereka dapatkan di Belanda. Skema yang disebut likuidasi dan mogok ini sedang disesuaikan. Kemungkinan bagi perusahaan untuk mengurangi kerugian ini terbatas.
Tidak ada lagi diskon jika pajak perusahaan dibayarkan sekaligus
Perusahaan sekarang dapat menerima diskon dalam kondisi tertentu jika mereka membayar pajak perusahaan dalam sekali jalan. Diskon ini akan hilang mulai 1 Januari 2021.
Komponen pajak lainnya dari Perjanjian Iklim Nasional juga dimasukkan dalam Rencana Pajak 2020. Ini terdiri dari kenaikan pajak bahan bakar fosil seperti gas alam tetapi pajak yang lebih rendah untuk listrik. Selain itu, sebagian besar perusahaan akan dikenakan kenaikan biaya tambahan energi terbarukan, sementara rumah tangga swasta akan menikmati pengurangan biaya tambahan ini. Selain itu, pembebasan waktu terbatas dari pajak pembelian kendaraan untuk kendaraan listrik, yang berakhir pada 2021, sekarang akan tetap berlaku sampai 2025. Namun, penggunaan pribadi pajak kendaraan perusahaan listrik secara bertahap akan naik dari empat menjadi delapan persen.
Kantor pajak tidak hanya mengubah peraturan tertentu. Perusahaan-perusahaan Belanda juga telah berubah dalam persyaratan pelaporan pajak.
Perusahaan Belanda belum pernah mbijih transparan dalam masalah pajak
Langkah-langkah utama telah diambil oleh perusahaan-perusahaan Belanda dalam lima tahun terakhir untuk meningkatkan transparansi dan pelaporan tentang subjek yang kompleks dan kontroversial seperti pajak.
Menurut Bob van der Made dari PwC, laporan tersebut dengan jelas menunjukkan bahwa perusahaan-perusahaan Belanda tidak pernah lebih transparan dalam masalah pajak daripada sekarang. Perusahaan mencetak rata-rata 43 persen pada enam prinsip tata kelola pajak yang baik dan Oikos. Ini jauh lebih tinggi dari yang diukur 25 persen pada tahun 2015.
Van der Made mengatakan bahwa Tolok Ukur Transparansi Pajak telah 'tidak dapat disangkal berkontribusi pada hasil ini sejak 2015 melalui pendekatan yang seimbang dan objektif dari survei tahunan ini. Pemeringkatan bahkan sekarang telah dianggap oleh manajemen beberapa perusahaan sebagai tolok ukur yang berguna dan berulang setiap tahun untuk posisi mereka terkait transparansi pajak, strategi keberlanjutan, perilaku yang bertanggung jawab secara sosial, dan tata kelola pajak.'
Ada kebutuhan yang jelas untuk mengejar pelaporan negara-demi-negara dan jaminan pajak pihak ketiga. Dalam putusan finalnya, juri juga menekankan bahwa sebagian besar perusahaan Belanda masih dapat membuat perbaikan signifikan dalam komponen pelaporan negara-oleh-negara (memperjelas bahwa kegiatan bisnis sesuai dengan pembayaran pajak di negara-negara terkait) dan pajak pihak ketiga jaminan. (Ini melibatkan proses internal dan implementasi strategi pajak diperiksa oleh seorang akuntan sehingga pihak independen dapat mengawasi itu).
Menurut Van der Made, laporan tersebut memperjelas bahwa pelaporan negara-demi-negara dan jaminan pajak pihak ketiga tidak jelas bagi sebagian besar perusahaan. Dia juga menarik rekomendasi khusus dalam laporan untuk berbagai pemangku kepentingan, yaitu: pembuat kebijakan, politisi dan otoritas pajak, LSM, penasihat pajak, investor dan universitas.
Kantor pajak Belanda (sumber Belanda).
