Diperbarui pada 19 Februari 2024

PPN DI BELANDA

Belanda menggunakan sistem pajak pertambahan nilai (PPN), yang dalam bahasa Belanda diberi nama Belasting toegevoegde waarde (BTW). Sistem ini sangat mirip dengan sistem yang digunakan di negara-negara Uni Eropa lainnya. Tidak semua transaksi dikenakan PPN, tetapi di Belanda, sangat umum untuk membebankan pajak pertambahan nilai ini. Tarif pajak reguler adalah 21%, dan tarif ini dibebankan pada (hampir) semua barang dan jasa oleh bisnis di Belanda.

Jika produk diimpor dari luar UE, tarif PPN ini mungkin juga berlaku. Belanda juga menggunakan tarif pajak khusus yang lebih rendah. Tarif ini adalah 6% selama bertahun-tahun, dan itu berlaku untuk barang dan jasa tertentu, misalnya, produk makanan, obat-obatan, seni, barang antik, buku, masuk ke museum, kebun binatang, teater, dan olahraga. Tingkat ini telah meningkat menjadi 9% pada 2019.

Pajak pertambahan nilai (VAT) adalah pajak konsumsi berbasis luas yang digunakan semua negara UE, termasuk Belanda. Sebagai pajak konsumsi, beban membayarnya ditempatkan pada konsumen akhir barang atau jasa. Sementara semua negara UE menerapkan pajak PPN, setiap negara anggota dapat membuat keputusan tentang apa yang harus dikenakan pajak dan pada tingkat tarif apa. PPN di Belanda dianggap sebagai pajak tidak langsung karena pertama kali dibayarkan kepada penjual barang atau jasa. Penjual kemudian membayar pajak kepada otoritas pendapatan.

Informasi lebih lanjut tentang tarif PPN Belanda

Tarif pajak pertambahan nilai di Belanda agak mudah. Namun, ada beberapa pengecualian yang dapat membuat lebih sulit untuk memahami setiap detail kecil. Jika Anda ingin memastikan bahwa Anda melakukan segalanya dengan benar, akan lebih baik untuk menyewa konsultan yang dapat memandu Anda melalui proses tersebut. Intercompany Solutions Misalnya. Kami dapat membantu mendirikan bisnis Anda di Belanda. Kami menyediakan solusi perusahaan untuk investor dan perusahaan di seluruh dunia, dan melayani klien internasional yang tertarik dengan formasi perusahaan dan layanan perusahaan. Kami membantu pengusaha dengan semua aspek pengaturan perusahaan mereka. Baca lebih lanjut tentang mendirikan bisnis di Belanda.

Tarif PPN yang berbeda di Belanda

Belanda memiliki beberapa tarif PPN dan daftar barang dan jasa yang bebas PPN. Tarif PPN Belanda umum utama adalah 21% dan ini telah berlaku sejak 2012. Tarif ini berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa.

Ada tarif PPN khusus sebesar 9% yang berlaku untuk subbagian barang yang dianggap kebutuhan. Barang-barang tersebut termasuk makanan dan minuman (tetapi bukan alkohol), ternak yang dimaksudkan untuk tujuan pertanian, kebutuhan medis (seperti obat resep), sebagian besar bahan bacaan, dan benih untuk digunakan dalam pertanian dan hortikultura. Bahan yang dibeli untuk renovasi rumah juga terkadang dikenai pajak dengan tarif ini, tergantung pada usia rumah. Ada beberapa layanan yang dikenakan pajak dengan tarif 6% yang lebih rendah ini juga. Di antaranya adalah jasa tata rambut, rumah sewa liburan, pertunjukan publik yang dianggap artistik (pertunjukan sandiwara dan musik), dan sebagian besar jasa transportasi.

Tarif PPN nol diterapkan untuk barang-barang yang tidak dikonsumsi di Belanda. Jika dikirim ke dan dikonsumsi di luar UE, maka tidak ada PPN yang akan dikenakan. Demikian juga, jika barang dibeli oleh badan usaha yang sah di negara Uni Eropa lainnya, maka badan tersebut bertanggung jawab untuk membebankan PPN kepada konsumen akhir di negara tempat barang tersebut berada. Namun, jika barang dikirim ke konsumen akhir di negara Uni Eropa lainnya, maka Anda harus membebankan PPN di Belanda.

Pengecualian PPN di Belanda

Belanda juga memiliki sejumlah pengecualian; ekspor terlihat adalah di antara ini. Ini adalah nilai nol. Jika pembebasan PPN berlaku, Anda tidak perlu membayar pajak, dan Anda juga tidak dapat memotongnya. Ada daftar layanan yang sepenuhnya dibebaskan dari PPN di Belanda. Dengan dikecualikan, negara tidak memungut pajak apa pun atas mereka. Pengecualian ini termasuk layanan medis yang diberikan oleh dokter atau perawat, layanan perbankan, nasihat dan layanan asuransi, layanan penitipan anak, dan layanan pendidikan.

Layanan jurnalistik juga dibebaskan dari PPN, tetapi hanya jika layanan yang diberikan oleh jurnalis dianggap sebagai kekayaan intelektual dan hanya merupakan ide orisinal jurnalis tersebut. Menentukan apa yang bebas PPN dan apa yang tidak bebas PPN bisa jadi rumit, dan disarankan agar Anda selalu berbicara dengan penasihat lokal untuk memastikan status PPN khusus Anda. Tidak mungkin untuk menuntut pengembalian PPN yang dibebankan atas biaya dan investasi yang terkait dengan barang dan jasa yang termasuk dalam pembebasan PPN. Barang dan jasa yang dikecualikan dari pengenaan PPN adalah: menyewakan atau menjual barang tidak bergerak (dengan ketentuan umur bangunan lebih dari 2 tahun), jasa kesehatan, penitipan anak, jasa penitipan dan perawatan di rumah, dan topik lain yang sejenis.

Apakah ada pembebasan pajak lainnya di Belanda?

Ini bukan satu-satunya pembebasan pajak di Belanda. Pengecualian pajak lainnya adalah organisasi olahraga dan klub olahraga, layanan yang disediakan oleh lembaga sosial budaya, layanan keuangan dan asuransi, layanan yang disediakan oleh komposer, penulis, dan jurnalis, pendidikan, dan kegiatan penggalangan dana. Ada juga skema pertanian, yang berlaku untuk petani pertanian dan peternakan, rimbawan, dan tukang kebun pasar. Semua barang dan jasa yang disediakan oleh para pengusaha ini juga dibebaskan dari PPN. Skema ini disebut 'Landbouwregeling'. Semua pembebasan pajak lainnya di Belanda dapat diminta dari kantor pajak Belanda.

Belanja bebas pajak

Topik yang perlu mendapat perhatian khusus adalah belanja bebas pajak. Jika Anda ingin menawarkan barang kepada pelanggan yang ingin berbelanja bebas pajak, maka Anda perlu mengambil beberapa tindakan dan tindakan pencegahan ekstra. Misalnya, Anda perlu memeriksa ID atau paspor mereka untuk memastikan bahwa pelanggan ini tinggal di luar UE. Persyaratan lainnya adalah bahwa barang yang Anda jual akan meninggalkan UE bersama pelanggan. Jika Anda mengenakan PPN, Anda dapat mengembalikannya ke pelanggan di tahap selanjutnya. Anda dapat mencapainya dengan memberikan faktur kepada pelanggan Anda, yang juga menyebutkan nomor ID pelanggan. Mereka harus memiliki dokumen ini ditandatangani oleh bea cukai untuk ekspor. Setelah faktur ditandatangani, mereka dapat mengirimkannya kembali kepada Anda dan Anda dapat mengembalikan PPN yang telah mereka bayarkan.

Tarif PPN untuk pengusaha asing

Jika Anda melakukan bisnis di Belanda, tetapi bisnis Anda didirikan di luar Belanda, maka Anda harus berurusan dengan peraturan Belanda. Jika layanan atau produk yang Anda berikan dipasok di Belanda, Anda biasanya harus membayar pajak pertambahan nilai di sini. Namun, pada kenyataannya, pajak sering kali dibebankan kepada orang yang menerima layanan atau produk. Jika ini tidak memungkinkan, Anda harus membayar pajak pertambahan nilai di Belanda. PPN pengisian balik dimungkinkan jika klien Anda adalah pengusaha atau badan hukum, yang didirikan di Belanda. Dalam hal ini, Anda dapat mengecualikan pajak dari faktur dan menyatakan 'ditagih balik PPN'. Anda diperbolehkan untuk mengurangi pajak yang dibebankan atas biaya apapun yang terkait dengan transaksi ini.

Pendaftaran PPN di Belanda

Jika perusahaan Anda menyediakan barang dan jasa untuk konsumsi di Belanda atau UE, maka perusahaan tersebut harus mendaftarkan PPN. Setelah terdaftar, Anda diminta untuk mengirimkan pengembalian PPN tahunan dan melakukan pembayaran rutin ke layanan pendapatan PPN yang Anda terima. Pengiriman PPN ini sekarang dapat dilakukan secara elektronik. Pembayaran bisa dilakukan baik bulanan maupun kuartalan. Beberapa perusahaan kecil yang mengumpulkan PPN sangat kecil mungkin dapat menghasilkan pengembalian dan pembayaran PPN tahunan, alih-alih membayar secara teratur sepanjang tahun. Anda harus berkonsultasi dengan penasihat untuk menentukan apakah pembayaran PPN Anda cukup rendah untuk memenuhi syarat untuk pembayaran tahunan tunggal.

Silakan hubungi penasihat Belanda kami untuk perincian lebih lanjut tentang masalah PPN di Belanda. Kami dapat memberi tahu Anda tentang pembebasan pajak, dan apa yang harus Anda lakukan agar memenuhi syarat untuk itu. Kami juga dapat membantu Anda dengan pengajuan pengembalian pajak tahunan dan membantu Anda mendaftarkan perusahaan Anda untuk PPN di Belanda.