Pajak Warisan di Belanda: Tarif, Aturan & Pengecualian (2025)

Diperbarui pada 17 Juni 2025

Apa pajak warisan di Belanda?
Di Belanda, pajak warisan berlaku untuk aset di seluruh dunia milik orang yang meninggal yang merupakan penduduk Belanda pada saat meninggal. Tarif pajak berkisar antara 10% hingga 40%, tergantung pada hubungan antara penerima manfaat dan orang yang meninggal serta nilai warisan. Pasangan dan anak-anak mendapatkan manfaat dari tarif yang lebih rendah dan pengecualian, sementara kerabat yang lebih jauh membayar tarif yang lebih tinggi. Dalam beberapa kasus, non-penduduk juga dapat dikenakan pajak warisan Belanda.

Jadi, jika saya mewarisi perusahaan di Belanda, apakah saya harus membayar pajak warisan atau pajak hadiah?

Ya, jika Anda mewarisi atau menerima bisnis sebagai hadiah, Anda membayar pajak. Berapa banyak? Itu tergantung pada nilai perusahaan. Dan terkadang Anda mendapatkan pengecualian.

Jika Anda melanjutkan bisnis, Anda bisa mendapatkan pembebasan dari pajak warisan atau pajak hadiah
Misalnya, jika Anda mengambil alih bisnis keluarga dari orang tua Anda. Skema ini disebut skema suksesi bisnis (1). Anda kemudian membayar lebih sedikit atau tanpa pajak.

Kapan Anda dapat memanfaatkan skema suksesi bisnis?

• Bisnis harus merupakan bisnis yang aktif dan berkelanjutan. Jika hanya menyangkut investasi, hal ini tidak tercakup dalam skema ini.
• Selanjutnya pemilik sebelumnya harus sudah memiliki perusahaan minimal 5 tahun, meskipun jika pemiliknya sudah meninggal, jangka waktunya hanya satu tahun.
• Terakhir, perusahaan tidak boleh berhenti sesaat setelah pengambilalihan. Anda harus melanjutkan aktivitas perusahaan setidaknya selama 5 tahun. Apakah Anda pernah membeli saham di suatu perusahaan? Maka Anda harus tetap menjadi pemilik saham tersebut setidaknya selama 5 tahun.

Bagaimana Anda memanfaatkan skema suksesi bisnis ini?

Anda harus mengajukan pajak hadiah atau pengembalian pajak warisan dan menyatakan bahwa Anda menginginkan pengecualian. Kami sangat menyarankan Anda untuk melibatkan seorang penasihat jika Anda mengambil alih sebuah perusahaan. Mereka juga dapat membantu Anda menentukan nilai perusahaan untuk warisan atau pajak hadiah.

Apakah Anda pewaris seorang pengusaha? Setelah kematian pengusaha, Anda harus berurusan dengan berbagai masalah pajak, seperti pajak warisan dan bunga yang besar. Seorang pelaksana dapat memberikan pelayanan yang baik dalam penyelesaian warisan.

Ketertarikan besar pada hukum Belanda

Memiliki setidaknya 5 persen saham a Perusahaan BV atau NV disebut kepentingan substansial. Dalam hal kematian, bunga yang substansial diteruskan kepada Anda sebagai ahli waris. Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak untuk mendapatkan keuntungan dari bunga yang substansial. Ini hanya berlaku jika saham tersebut menjadi bagian dari aset pribadi Anda, dan Anda bertanggung jawab atas pajak di Belanda.

Jika setelah Anda memperoleh saham tersebut, Anda memutuskan untuk pindah atau menempatkan saham tersebut di perusahaan (holding) lain, otoritas pajak akan menganggap ini sebagai peristiwa kena pajak.

Pajak warisan

Segera setelah harta warisan diselesaikan, Anda sebagai ahli waris harus melunasi pajak warisan (pajak atas nilai saham atau tanda terima penyimpanannya). Dengan nilai bisnis yang tinggi, ini sering berarti jumlah yang besar per ahli waris. Hal ini dapat membahayakan kelangsungan usaha jika pajak warisan dibayar darinya. Undang-undang mengatur penundaan pembayaran dalam kondisi tertentu. Kemudian pajak ini harus dibayar dalam 10 kali angsuran tahunan yang sama.

Melanjutkan bisnis

Apakah Anda ingin melanjutkan bisnis warisan? Jika Anda memanfaatkan fasilitas suksesi bisnis, Anda tidak perlu membayar pajak atas banyak nilai aset bisnis. Lihat informasi lebih lanjut tentang fasilitas suksesi bisnis.

sumber:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Siapa yang harus membayar pajak warisan di Belanda?

Pajak warisan di Belanda harus dibayarkan oleh individu yang menerima warisan dari orang yang meninggal yang merupakan penduduk pajak Belanda pada saat kematian. Hal ini berlaku tanpa memandang kewarganegaraan ahli waris. Warga negara Belanda yang beremigrasi tetap dikenakan pajak warisan Belanda hingga 10 tahun setelah meninggalkan negara tersebut.

Berapa tarif pajak warisan di Belanda?

Tarif pajak warisan di Belanda bergantung pada hubungan antara almarhum dan ahli waris. Pada tahun 2025, tarifnya adalah:

– 10% untuk pasangan dan anak-anak (hingga €138,641), dan 20% di atas jumlah tersebut.
– 18% untuk cucu (hingga €138,641), dan 36% ke atas.
– 30% untuk lainnya (hingga €138,641), dan 40% ke atas.

Apakah ada pengecualian atau keringanan pajak warisan di Belanda?

Ya, ada tunjangan bebas pajak berdasarkan hubungan dengan almarhum. Pada tahun 2025, pasangan berhak atas pengecualian hingga €795,156. Anak dan cucu mendapat tunjangan sebesar €25,187, orang tua €59,643, dan lainnya €2,658. Pajak hanya berlaku untuk jumlah di atas pengecualian.

Apakah pajak warisan berlaku untuk non-penduduk?

Ya, pajak warisan dapat dikenakan kepada nonresiden jika almarhum merupakan penduduk pajak Belanda pada saat meninggal, atau jika warisan tersebut mencakup aset Belanda seperti real estat. Warga negara Belanda tetap dikenakan pajak warisan Belanda selama 10 tahun setelah emigrasi.

Bagaimana pajak warisan dihitung di Belanda?

Pajak warisan dihitung berdasarkan nilai aset yang diterima dikurangi utang dan pengecualian yang berlaku. Basis kena pajak yang dihasilkan kemudian dikenai pajak sesuai dengan tarif yang berlaku. Surat Pemberitahuan Pajak harus diajukan dalam waktu delapan bulan setelah tanggal kematian.