Pengecualian Partisipasi Belanda untuk Perusahaan Induk

Aspek penting dari sistem pajak perusahaan di Belanda adalah pembebasan partisipasi khusus yang dengannya semua keuntungan modal dan dividen yang dihasilkan oleh pemegang saham yang memenuhi syarat dibebaskan dari pajak.

Meskipun semua perusahaan yang berada di Belanda pada umumnya bertanggung jawab atas CIT pada pendapatan mereka yang dihasilkan di seluruh dunia, keuntungan yang berasal dari kepemilikan saham yang memenuhi syarat adalah bebas pajak di tingkat pemegang saham yang dianggap sebagai penduduk pajak di Belanda. Pembebasan pajak ini disebut pembebasan partisipasi Belanda (selanjutnya disebut sebagai: PE).

Bv Belanda memegang struktur perusahaan

PE memiliki dua tujuan utama. Dalam arti domestiknya sendiri, hal ini mencegah pajak ganda atas penghasilan perusahaan tunggal (memajaki pendapatan perusahaan dan perusahaan induknya). Dari perspektif internasional, PE bertujuan untuk menghindari pajak berganda oleh berbagai negara.

Pajak perusahaan di Belanda

Umumnya, semua perusahaan lokal bertanggung jawab atas pajak penghasilan badan, atau CIT, sehubungan dengan pendapatan mereka yang dihasilkan di seluruh dunia. Untuk keuntungan hingga 200 000 Euro, tarif CIT adalah 16.5%. Penghasilan apa pun yang melebihi ambang batas ini akan dikenakan pajak pada tingkat 25%. Pada tahun 2021 tingkat yang lebih rendah akan menjadi 15% dan tingkat yang lebih tinggi 21.7%.

Penghuni perusahaan

Semua perusahaan Belanda harus membayar CIT. Residensi pajak ditentukan berdasarkan keadaan dan fakta khusus. Lokasi manajemen yang efektif ditentukan oleh prasyarat tertentu. Ini adalah lokasi tempat:

  • keputusan penting mengenai bisnis dibuat;
  • para direktur bertemu dan bekerja;
  • perusahaan menyimpan catatan bisnisnya dan menyiapkan laporan keuangannya.

Dengan demikian, entitas dianggap sebagai penduduk pajak jika lokasi manajemen efektif mereka berada di Belanda.

Kepemilikan saham yang layak

Menurut undang-undang yang efektif, PE berlaku untuk keuntungan dari kepemilikan saham perusahaan induk penduduk Belanda, jika memenuhi persyaratan yang tercantum di bawah ini:

  1. Korporasi induk berpartisipasi dengan setidaknya lima persen dari nominal kontribusi modal saham (alternatifnya, tergantung pada keadaan, lima persen hak untuk memilih) dari perusahaan tertentu yang modalnya telah dibagi menjadi saham (persyaratan untuk batas minimum);
  2. Setidaknya satu dari tiga kondisi terpenuhi:
  • perusahaan induk berpartisipasi dengan tujuan untuk mengumpulkan laba yang lebih tinggi daripada apa yang diharapkan dari investasi pasif dalam suatu portofolio (persyaratan motif);
  • aset tidak langsung dan langsung anak perusahaan termasuk kurang dari lima puluh persen aset pasif tunduk pada pengurangan tarif pajak (persyaratan aset);
  • menurut standar Belanda, anak perusahaan sudah menanggung beban pajak yang memadai (persyaratan perpajakan);
  1. Keuntungan yang dihasilkan oleh anak perusahaan tidak dapat dikurangkan sehubungan dengan CIT di negara anak perusahaan.

Partisipasi tidak memenuhi syarat untuk pengecualian

Dalam hal persyaratan untuk ambang minimum (setidaknya partisipasi lima persen dalam modal saham kontribusi nominal) terpenuhi, tetapi yang lain kondisi untuk PE tidak, korporasi akan menerima kredit hingga 5 persen untuk pajak dasar yang dibayarkan untuk partisipasi (dengan pengecualian partisipasi UE yang memenuhi syarat, di mana kredit dapat mencakup seluruh pajak).

Kebutuhan motif

Persyaratan motif melibatkan keadaan dan fakta dan dipenuhi ketika perusahaan induk berinvestasi di anak perusahaannya dengan tujuan untuk memperoleh keuntungan melebihi yang dari investasi portofolio pasif. Secara umum, persyaratan dipenuhi jika, misalnya, perusahaan induk secara aktif terlibat dalam manajemen anak perusahaan atau jika ia menjalankan fungsi signifikan dalam perusahaan bisnis grup. Jika> 50 persen dari aset konsolidasi anak perusahaan terdiri dari kepemilikan saham sebesar <5 percent, or the subsidiary (including its subsidiaries) functions predominantly as a leasinglicensing group financing company, then motive requirement will not be fulfilled.

Persyaratan aset

Aset pasif gratis, tunduk pada tarif pajak yang dikurangi, memiliki karakteristik berikut:

  • mereka tidak dibutuhkan secara praktis untuk perusahaan pemiliknya; dan
  • laba yang mereka hasilkan dikenai pajak secara efektif <Tingkat 10%.

Kekayaan yang tak bergerak selalu memenuhi syarat sebagai "baik" untuk keperluan persyaratan ini (tidak peduli fungsinya dalam perusahaan dan perpajakannya). Nilai wajar aset di pasar sangat menentukan untuk memenuhi persyaratan persyaratan. Persyaratan aset bersifat kontinyu dan sebagian besar harus dipenuhi sepanjang seluruh tahun pembukuan.

Aset yang digunakan untuk leasing, perizinan atau pembiayaan kelompok dianggap pasif, kecuali jika mereka termasuk dalam perusahaan penyewaan atau pembiayaan aktif, sebagaimana didefinisikan oleh undang-undang, atau pembiayaan mereka terdiri dari ≥ 90% pinjaman pihak ketiga.

Persyaratan perpajakan

Secara umum, partisipasi dianggap terkena pajak yang memadai jika mereka dikenakan pajak sebagai laba dengan tingkat minimum 10 persen. Perbedaan tertentu dalam basis pajak, misalnya PE yang luas, penundaan perpajakan sampai distribusi keuntungan, dividen yang dikurangkan atau tidak adanya pembatasan terhadap pengurangan bunga dapat menyebabkan diskualifikasi pajak laba sebagai kewajiban yang memadai, kecuali dalam kasus-kasus di mana tingkat efektif perpajakan sesuai dengan standar Belanda adalah ≥ 10%.

Mengapa bekerja dengan kita?

  • 100% kepuasan dijamin

  • Waktu respon 24-Hour

  • 500 + perusahaan terbentuk

  • Klien dari 50 + berbagai negara

  • Ahli hukum bisnis

  • Konsultasi awal gratis

Pertanyaan yang sering diajukan

Beberapa klien kami baru-baru ini

Logo Unilink Software BV
Logo RAH Infotech BV
Logo Noosware BV
klien terbentuk
Klien terbentuk