
Memahami sistem pajak perusahaan Belanda: panduan bagi pengusaha asing
Diperbarui pada 16 Januari 2025
Intercompany Solutions memiliki keahlian untuk mendirikan bisnis Belanda untuk Anda sepenuhnya dari jarak jauh, yang memungkinkan Anda akses langsung ke Pasar Tunggal Eropa. Banyak pengusaha dari seluruh dunia telah mendirikan bisnis Belanda, mulai dari perusahaan rintisan kecil yang terspesialisasi hingga perusahaan multinasional besar yang telah mendirikan kantor pusat atau anak perusahaan di Belanda. Dalam kebanyakan kasus, perusahaan-perusahaan ini ternyata sukses dan menyediakan sumber pendapatan yang solid bagi para pengusaha ini. Jika Anda berpikir untuk memperluas bisnis Anda secara internasional, kami sangat menyarankan Anda untuk mempertimbangkan Belanda sebagai lokasi yang potensial. Negara ini dikenal dengan iklim politik dan ekonominya yang stabil, serta tarif pajak yang adil dan manfaat pajak yang menarik.
Membayar pajak pada dasarnya tidak dapat dihindari, di mana pun Anda tinggal. Namun, ada baiknya untuk memilih negara yang mengenakan tarif pajak yang dapat diterima, dibandingkan dengan negara dengan tarif yang lebih tinggi atau bahkan negara yang korup, di mana Anda mungkin tidak yakin berapa banyak yang harus Anda bayar. Konsultan khusus kami dapat memberi Anda wawasan mengenai pajak yang harus Anda bayar di Belanda, di samping mendirikan bisnis Belanda Anda. Kami bahkan dapat mengurus pengembalian pajak triwulanan dan tahunan Anda, sehingga memudahkan Anda untuk fokus pada kegiatan bisnis harian Anda. Belanda adalah negara yang sangat ramah terhadap pengusaha asing dan memiliki hubungan dengan banyak negara di seluruh dunia. Jika Anda ingin melihat apakah perusahaan Anda memiliki kemampuan untuk menjalankan bisnis internasional, kami sarankan Anda memulainya di sini. Jangan ragu untuk atau hubungi kami kapan saja jika Anda memiliki pertanyaan mengenai subjek tersebut.
Semua pemilik bisnis membayar pajak
Pajak perlu dibayarkan di setiap negara, ini adalah formalitas yang tidak dapat kita abaikan. Setiap negara memiliki pengeluaran yang perlu dibayarkan, dan begitulah asal mula perpajakan sejak lama. Agar dapat menyediakan layanan yang diperlukan bagi warganya, suatu negara juga membutuhkan pendapatan. Itulah yang pada dasarnya dimaksud dengan pajak: pendapatan suatu negara, sama seperti Anda ingin menerima pendapatan dari perusahaan Anda. Meskipun demikian, tarif pajak sangat bervariasi di setiap negara, dan ini dapat (dan seharusnya) memengaruhi keputusan Anda tentang lokasi tempat Anda ingin berbisnis. Jika saat ini Anda berada di negara dengan tarif pajak yang tinggi, mungkin menguntungkan untuk mempertimbangkan lokasi alternatif bagi perusahaan Anda. Jika Anda belum mendirikan perusahaan, sebaiknya putuskan lokasi mana yang paling menguntungkan.
Tarif pajak penghasilan badan di Belanda termasuk yang terendah di seluruh Uni Eropa (UE). Tarif saat ini adalah 19% untuk semua jumlah hingga €200,000 dan 25.8% untuk jumlah di atas jumlah tersebut. Dibandingkan dengan beberapa tarif lain, misalnya 35% di Malta dan 29.9% di Jerman, tarif ini cukup rendah. Namun, ini jelas bukan satu-satunya keuntungan yang ditawarkan Belanda. Sistem pajak Belanda menawarkan banyak insentif dan keuntungan, terutama bagi pengusaha pemula. Ada juga peraturan khusus seperti pengecualian partisipasi, yang memungkinkan Anda membayar dividen kepada diri sendiri bebas pajak dalam beberapa kasus. Bagaimanapun, ada baiknya untuk melakukan riset tentang perpajakan dan beberapa faktor lain, seperti jumlah korupsi di suatu negara, profesionalismenya, cara negara tersebut menawarkan perspektif kepada pengusaha asing, hubungan internasionalnya, dan jumlah perjanjian pajak yang ada antara negara tersebut dan negara lain, dan masih banyak lagi. Ini akan memberi Anda gambaran yang lebih jelas tentang kemungkinan yang dapat ditawarkan suatu negara kepada Anda. Kami akan menguraikan semua kategori pajak utama di Belanda di bawah ini, yang akan menghemat waktu Anda untuk mencari sendiri informasi ini.

Kategori pajak utama
Untuk membuat artikel pengantar tentang sistem pajak perusahaan Belanda bagi pengusaha asing, kami bermaksud membahas pajak paling mendasar dan relevan yang memengaruhi bisnis yang beroperasi di Belanda. Selain itu, kami juga ingin menjelaskan proses dan fitur utama sistem pajak Belanda. Pahamilah bahwa artikel ini cukup mendasar, tetapi tetap informatif. Kami akan mencantumkan pajak paling umum yang harus Anda bayarkan saat bertugas di Belanda, dan juga cara terbaik untuk mematuhi peraturan pajak Belanda. Jadi, baca terus, jika Anda ingin tahu lebih banyak tentang sistem pajak Belanda dan apakah ini sesuatu yang dapat Anda patuhi.
1. Pajak Penghasilan Badan (PPh)
Ini adalah pajak utama yang harus dibayarkan perusahaan di Belanda atas keuntungan mereka, asalkan perusahaan tersebut adalah badan hukum dan dalam bahasa Belanda dikenal sebagai “vennootschapsbelasting”. Ini berarti bahwa perusahaan tersebut telah didirikan oleh notaris, yang menjadikannya badan hukum yang terpisah dari pemilik bisnis. Salah satu manfaat utama dari badan hukum adalah tanggung jawab terbatas yang Anda nikmati sebagai orang perseorangan. Ini berarti, Anda tidak bertanggung jawab secara pribadi atas utang apa pun yang Anda buat dengan perusahaan, asalkan cara Anda menjalankan bisnis sah dan etis. Bagaimanapun, mari kita bahas pajak penghasilan perusahaan.
Jadi, pajak penghasilan perusahaan adalah pajak yang dikenakan pemerintah atas laba yang diperoleh oleh bisnis atau korporasi. Laba korporasi dihitung sebagai pendapatannya, dikurangi biaya yang dibolehkan, seperti biaya produksi, upah, dan biaya operasional lainnya. Pajak ini merupakan salah satu cara utama pemerintah menghasilkan pendapatan untuk mendanai layanan publik seperti infrastruktur, pendidikan, dan perawatan kesehatan. Banyak orang percaya bahwa hanya pajak penghasilan yang mendorong perekonomian, tetapi itu tidak benar. Bisnis jugalah yang membuat suatu negara berkembang, dan bukan hanya karena pajak tambahan yang dapat dipungut pemerintah. Bisnis memberi negara kesempatan kerja tambahan, konsep inovatif, dan kemandirian umum, karena pemilik bisnis sering kali tidak bergantung pada layanan sosial.
Bagaimanapun, tarif pajak penghasilan perusahaan dapat sangat bervariasi tergantung pada negara dan terkadang bahkan ukuran atau jenis bisnis. Misalnya, beberapa pemerintah menawarkan tarif yang lebih rendah atau pengecualian untuk bisnis kecil atau industri yang ingin mereka dorong, seperti energi terbarukan. Di sebagian besar negara, perusahaan diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak tahunan, merinci pendapatan, pengeluaran, dan informasi keuangan lainnya untuk menghitung pajak yang terutang. Seperti yang telah kami nyatakan di atas, Belanda menawarkan tarif pajak penghasilan perusahaan yang sangat kompetitif dibandingkan dengan negara-negara anggota Uni Eropa (UE) yang berpengaruh lainnya. Jenis pajak ini bertujuan untuk memastikan bahwa bisnis memberikan kontribusi yang adil bagi perekonomian, mengingat sumber daya dan infrastruktur yang mereka gunakan untuk beroperasi.
Kritikus pajak penghasilan perusahaan berpendapat bahwa pajak tersebut dapat menghambat investasi atau pertumbuhan ekonomi, jika tarifnya terlalu tinggi. Di sisi lain, para pendukungnya memandang pajak tersebut penting untuk menjaga keadilan ekonomi dan mendanai layanan publik. Kedua pendapat tersebut masuk akal. Tarif yang terlalu tinggi menghambat peluang bisnis di negara mana pun, karena menghambat calon pengusaha dalam mengambil langkah menuju kemandirian. Namun, jika suatu bisnis sangat sukses dan menghasilkan pendapatan yang cukup, hal itu mungkin akan membuat perbedaan bagi suatu negara dalam hal pendanaan. Bayangkan Anda mendirikan bisnis Belanda yang berjalan dengan sangat baik dan menawarkan banyak pekerjaan bagi banyak orang di negara tersebut serta menghasilkan cukup keuntungan. Hal itu kemudian menjadi katalis bagi perusahaan rintisan dan pengusaha yang lebih kecil untuk memulai bisnis juga, karena pajak yang Anda bayarkan membantu pengusaha baru untuk memulai bisnis mereka. Hal itu cukup melingkar. Singkatnya, pajak penghasilan perusahaan adalah cara bagi pemerintah untuk memastikan bisnis mendukung ekosistem ekonomi yang menjadi manfaatnya.
Rincian khusus tentang pajak penghasilan perusahaan Belanda
Belanda memiliki tarif PPh progresif. Mulai tahun 2025, laba kena pajak pertama sebesar €200,000 dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah (19%), sedangkan laba di atas ambang batas ini dikenakan pajak sebesar 25.8%. Mengenai pengurangan dan pengecualian; perusahaan dapat mengurangi biaya yang dikeluarkan dalam menjalankan bisnisnya, termasuk upah, biaya perlengkapan kantor, dan investasi dalam R&D. Selain itu, Belanda menawarkan berbagai perjanjian pajak internasional yang mencegah pajak berganda dan memungkinkan tarif pajak yang menguntungkan atas pendapatan asing, yang bermanfaat bagi pengusaha asing yang mendirikan bisnis di sana.
2. Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Pajak Pertambahan Nilai (PPN), dalam bahasa Belanda dikenal sebagai “toegevoegde waarde yang abadi (BTW)", adalah pajak konsumsi yang berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa di Belanda. Pajak ini diterapkan pada nilai tambah di setiap tahap produksi dan distribusi banyak barang dan jasa, dan biasanya dibebankan sebagai persentase dari harga yang dibayarkan oleh konsumen. Tidak seperti pajak penghasilan (perusahaan), yang didasarkan pada pendapatan, PPN dikenakan pada pengeluaran barang dan jasa, menjadikannya pajak tidak langsung. PPN dipungut di setiap langkah rantai pasokan, dari produksi bahan baku hingga penjualan produk akhir. Bisnis memungut PPN atas nama pemerintah dan biasanya dapat mengurangi PPN yang mereka bayarkan atas pembelian mereka sendiri dari jumlah yang mereka berutang. Ini memastikan bahwa beban pajak secara efektif diteruskan ke konsumen akhir, yang membayar jumlah PPN penuh yang termasuk dalam harga eceran.
Sistem PPN digunakan secara luas di seluruh dunia karena memastikan aliran pendapatan yang stabil bagi pemerintah dan meminimalkan kemungkinan penghindaran pajak dibandingkan dengan pajak penjualan tradisional. Namun, para kritikus berpendapat bahwa PPN dapat berdampak secara tidak proporsional pada rumah tangga berpendapatan rendah karena mereka menghabiskan sebagian besar pendapatan mereka untuk barang dan jasa yang termasuk PPN. Untuk mengatasi hal ini, beberapa pemerintah membebaskan barang-barang penting seperti makanan dan perawatan kesehatan dari PPN atau menerapkan tarif yang lebih rendah untuk kategori ini. Di Belanda, hal ini juga berlaku, karena tarif PPN lebih rendah dan juga tarif 0%. Kami akan menjelaskannya di bawah ini. Anda juga dapat membacanya di artikel ini, yang membahas PPN Belanda secara luas.
Rincian khusus tentang PPN Belanda
Tarif PPN standar di Belanda adalah 21%. Di samping itu, ada tarif yang dikurangi sebesar 9% dan juga tarif 0% untuk produk dan layanan tertentu, misalnya makanan dan obat-obatan. Selain itu, ada juga beberapa pengecualian PPN. Beberapa layanan, seperti layanan keuangan, asuransi, dan pendidikan, dikecualikan dari PPN. Harap perhatikan bahwa pendaftaran PPN di Belanda mungkin wajib. Bisnis asing yang menjual barang atau jasa kepada pelanggan Belanda mungkin perlu mendaftar untuk PPN, terutama jika mereka melampaui ambang batas untuk penjualan jarak jauh. Jika Anda ingin tahu apakah Anda perlu mendaftar untuk PPN, jangan ragu untuk menghubungi kami untuk konsultasi tentang topik tersebut.

3. Pajak penghasilan Belanda
Pajak penghasilan Belanda, yang dikenal dalam bahasa Belanda sebagai "inkomstenbelasting," adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan individu yang saat ini bermukim atau memperoleh penghasilan di Belanda. Ini adalah pajak yang umum di seluruh dunia. Misalnya, ketika Anda memiliki pekerjaan, selalu ada persentase tertentu yang harus Anda bayarkan kepada pemerintah. Sistem pajak Belanda beroperasi pada struktur progresif, yang berarti bahwa tingkat pendapatan yang lebih tinggi dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi. Pengusaha asing dengan perusahaan Belanda mungkin perlu membayar pajak penghasilan Belanda, tergantung pada struktur bisnis dan domisili pajak pengusaha tersebut. Kami akan menjelaskan di bawah ini bagaimana cara kerjanya.
Kepemilikan tunggal atau kemitraan
Jika Anda beroperasi sebagai pemilik tunggal atau bermitra di Belanda, pendapatan bisnis dikenai pajak sebagai pendapatan pribadi berdasarkan undang-undang pajak penghasilan Belanda. Perlu dicatat bahwa orang bukan penduduk pada umumnya dikenai pajak di Belanda hanya atas pendapatan yang diperoleh dari sumber-sumber Belanda, termasuk laba usaha. Namun, aturan domisili pajak dapat bervariasi berdasarkan negara asal pengusaha dan perjanjian pajak berganda yang berlaku. Kami akan membahas topik domisili pajak nanti.
Direktur-pemegang saham perusahaan terbatas (BV dan NV)
Jika Anda memiliki perseroan terbatas swasta atau publik (BV atau NV) dan juga bertindak sebagai direkturnya, Anda diharuskan membayar sendiri apa yang disebut gaji adat, yang dalam bahasa Belanda disebut "gebruikelijk loon". Gaji ini dikenakan pajak penghasilan Belanda. Selain itu, perusahaan itu sendiri membayar pajak penghasilan perusahaan atas keuntungannya, seperti yang telah kami jelaskan sebelumnya, dan setiap dividen yang dibagikan kepada Anda dikenakan pajak pemotongan dividen, yang mungkin diimbangi atau dikurangi oleh perjanjian pajak. Kami juga akan membahas topik ini nanti.
Perjanjian pajak berganda
Belanda memiliki jaringan perjanjian yang luas yang mencegah pajak berganda. Bergantung pada perjanjian antara Belanda dan negara asal Anda, pajak penghasilan dan pajak relevan lainnya dapat dibayarkan di Belanda, negara asal Anda, atau dibagi antara keduanya. Biasanya, pajak yang dibayarkan di satu negara dapat dikreditkan terhadap pajak yang terutang di negara lain. Jika Anda memerlukan bantuan untuk mencari tahu apa yang terjadi dalam situasi spesifik Anda, Anda selalu dapat menghubungi kami untuk mendapatkan saran ahli.
domisili pajak
Jika Anda dianggap sebagai penduduk pajak Belanda, Anda akan dikenai pajak atas penghasilan Anda di seluruh dunia. Non-penduduk hanya dikenai pajak atas penghasilan yang bersumber dari Belanda, seperti yang telah kami nyatakan di atas. Kependudukan pajak bergantung pada berbagai faktor seperti lamanya tinggal, ikatan keluarga, dan kepentingan ekonomi di Belanda. Jika Anda tidak pernah berada di Belanda dan menjalankan bisnis Belanda sepenuhnya dari jarak jauh, Anda tidak selalu dianggap sebagai penduduk pajak. Jadi, mari kita uraikan hal ini. Setiap orang yang menjalankan bisnis Belanda dari jarak jauh berpotensi dianggap sebagai penduduk pajak Belanda dalam keadaan tertentu. Kependudukan pajak ditentukan berdasarkan keadaan faktual, bukan hanya berdasarkan pengaturan bisnis formal. Otoritas pajak Belanda mempertimbangkan berbagai faktor utama untuk menentukan kependudukan untuk tujuan pajak, yang akan kami cantumkan di bawah ini.
Tempat tinggal
Jika orang tersebut tinggal terutama di Belanda, bahkan untuk sementara, mereka dapat digolongkan sebagai penduduk wajib pajak. Aturan utamanya adalah bahwa seseorang memenuhi syarat sebagai penduduk wajib pajak jika ia tinggal selama 183 hari atau lebih di Belanda selama satu tahun kalender dalam jangka waktu 12 bulan. Aturan ini umumnya diterapkan bagi orang yang tidak memiliki hubungan yang jelas dengan negara lain dan menghabiskan banyak waktu di Belanda.
Rumah permanen
Memiliki atau menyewa rumah di Belanda dapat menunjukkan status kependudukan, terutama jika rumah tersebut berfungsi sebagai tempat tinggal utama. Tidak ada ketentuan jumlah waktu yang ditetapkan untuk dihabiskan di rumah tersebut, tetapi rumah tersebut harus menjadi tempat yang ingin ditinggali orang tersebut dan dapat digunakan kapan saja. Misalnya, memiliki rumah di Belanda, meskipun tidak digunakan setiap hari, dapat memenuhi syarat sebagai pemilik rumah permanen jika rumah tersebut dapat digunakan. Hal ini lebih berkaitan dengan ketersediaan dan niat untuk menggunakan rumah tersebut, bukan jumlah hari yang dihabiskan di sana. Perlu dicatat juga bahwa jika seseorang menyewakan rumahnya di Belanda tetapi masih mempertahankannya sebagai properti yang tersedia, rumah tersebut masih dapat dianggap sebagai rumah permanen untuk tujuan kependudukan pajak. Faktor utamanya adalah apakah properti tersebut dapat digunakan saat dibutuhkan, bukan harus ditempati. Jika seseorang menghabiskan banyak waktu di negara lain, orang tersebut masih dapat dikatakan memiliki rumah permanen di Belanda jika mereka mempertahankan properti tersebut dan memiliki hubungan dengan properti tersebut dengan cara lain, seperti hubungan keluarga atau keuangan.
Ikatan keluarga dan sosial
Hubungan pribadi atau keluarga yang kuat di Belanda, seperti anggota keluarga yang tinggal di sana, dapat memengaruhi status kependudukan. Di Belanda, hal ini sebenarnya memainkan peran penting dalam menentukan kependudukan pajak, terutama jika ada ambiguitas tentang apakah seseorang harus diklasifikasikan sebagai penduduk atau bukan penduduk. Hubungan pribadi ini dapat memengaruhi status kependudukan secara signifikan. Otoritas pajak mempertimbangkan hubungan ini saat memutuskan apakah pusat kehidupan seseorang berada di Belanda. Ini adalah subjek yang cukup rumit, yang terlalu panjang untuk dibahas dalam artikel khusus ini. Jika Anda ingin tahu lebih banyak, Anda selalu dapat menghubungi kami tentang subjek ini.
Ikatan ekonomi
Menjalankan bisnis di Belanda, memiliki pendapatan substansial yang berasal dari sana, atau membayar jaminan sosial dan kontribusi ekonomi lainnya memperkuat kasus untuk residensi pajak. Misalnya, jika seseorang menjalankan bisnis, memiliki perusahaan, atau memiliki investasi substansial di Belanda, ini merupakan indikator kuat bahwa Belanda adalah tempat kegiatan ekonomi mereka berpusat. Ini termasuk pendapatan yang dihasilkan dari sumber-sumber Belanda, termasuk pekerjaan, properti sewaan, atau keuntungan dari bisnis Belanda. Jika sebagian besar pendapatan Anda berasal dari Belanda, otoritas pajak dapat melihat Anda memiliki pusat kehidupan ekonomi di sana. Membayar kontribusi jaminan sosial Belanda merupakan indikasi kuat lainnya dari residensi. Pembayaran jaminan sosial mencerminkan hubungan yang berkelanjutan dengan sistem kesejahteraan negara dan sering dikaitkan dengan status pajak individu.
Lama tinggal
Menghabiskan lebih dari 183 hari dalam satu tahun pajak di Belanda dapat mengakibatkan klasifikasi kependudukan berdasarkan perjanjian pajak internasional tertentu. Jika seseorang menghabiskan 183 hari atau lebih di Belanda selama periode 12 bulan, mereka kemungkinan akan dianggap sebagai penduduk pajak, terlepas dari apakah mereka memiliki tempat tinggal tetap atau tidak. Ini adalah pedoman umum bagi mereka yang tidak memiliki ikatan pajak kuat lainnya dengan negara lain.
Beroperasi Jarak Jauh
Jika individu tersebut menjalankan bisnis sepenuhnya dari jarak jauh dari negara di luar Belanda dan tidak memenuhi kriteria di atas, mereka cenderung tidak dianggap sebagai penduduk pajak. Namun, mereka mungkin tetap menghadapi pajak Belanda atas pendapatan yang diperoleh dari bisnis tersebut berdasarkan peraturan perpajakan nonresiden, terutama jika bisnis atau pemilik bisnis tersebut memiliki tempat usaha tetap atau menghasilkan pendapatan yang bersumber dari Belanda.
Perjanjian pajak internasional dapat membantu dalam menavigasi topik yang sulit ini. Perjanjian pajak berganda (DTA) antara Belanda dan negara tempat tinggal individu dapat mengesampingkan aturan kependudukan Belanda. DTA biasanya mencegah pajak berganda dengan mengalokasikan hak perpajakan dan mendefinisikan kependudukan dengan lebih tepat. Pada akhirnya, apakah seseorang yang menjalankan bisnis Belanda dari jarak jauh dianggap sebagai penduduk pajak Belanda bergantung pada hubungan khusus mereka dengan Belanda. Jika individu tersebut mempertahankan kehadiran ekonomi, sosial, atau fisik yang kuat di Belanda, mereka mungkin dianggap sebagai penduduk untuk tujuan pajak. Jika mereka beroperasi dari jarak jauh dari negara lain tanpa hubungan dengan Belanda, mereka kemungkinan diperlakukan sebagai pembayar pajak bukan penduduk. Disarankan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak yang memahami hukum pajak Belanda dan internasional untuk memastikan kepatuhan dan mengoptimalkan kewajiban pajak, terutama dalam skenario lintas batas. Intercompany Solutions dapat membantu Anda dengan masalah tersebut.

Rincian spesifik tentang pajak penghasilan Belanda
Sistem pajak penghasilan Belanda relatif mudah. Ada kategori pendapatan kena pajak yang membagi pendapatan kena pajak menjadi tiga "kotak", yang masing-masing memiliki aturan khusus. Berikut adalah aturannya:
- Kotak 1: Pendapatan kena pajak dari pekerjaan, kepemilikan rumah, dan penghasilan lainnya
- Kotak 2: Pendapatan dari kepemilikan saham yang besar, biasanya di perusahaan swasta
- Kotak 3: Pendapatan dari tabungan dan investasi, dikenakan pajak berdasarkan tingkat pengembalian yang dianggap berlaku
Untuk Kotak 1 (pekerjaan dan kepemilikan rumah), tarif pajak bersifat progresif, dengan tarif berkisar antara sekitar 37% hingga 49.5%, tergantung pada pendapatan. Tarif untuk pendapatan kena pajak dari pekerjaan dan perumahan adalah tarif progresif dengan 2 kelompok. Anda akan membayar pajak yang lebih besar secara proporsional seiring dengan peningkatan pendapatan Anda. Pada tahun 2024, Anda juga akan membayar kontribusi asuransi nasional untuk pendapatan kena pajak Anda dari pekerjaan dan perumahan hingga dan termasuk €38,098. Pada tahun Anda mencapai usia AOW, Anda akan membayar sesuai dengan tarif yang disesuaikan.
Untuk Kotak 2, tarif yang Anda bayarkan atas penghasilan kena pajak Anda dari bunga substansial bergantung pada tingkat penghasilan pada tahun 2024. Hingga dan termasuk tahun 2023, ada 1 persentase, yaitu 26.9%. Sejak tahun 2024, untuk penghasilan hingga €67,000 Anda membayar 24.5%. Untuk penghasilan di atas ambang batas €67,000, Anda membayar 33%. Untuk Kotak 3, atas penghasilan kena pajak Anda dari tabungan dan investasi, Anda membayar 36%. Perhatikan juga bahwa individu dapat mengklaim berbagai pengurangan, seperti keringanan bunga hipotek untuk kepemilikan rumah, dan menerima kredit untuk tunjangan terkait pekerjaan atau terkait anak. Kepatuhan terhadap undang-undang pajak penghasilan Belanda biasanya mengharuskan pengajuan pengembalian pajak tahunan. Untuk situasi rumit yang melibatkan pendapatan internasional atau tempat tinggal pajak, saran profesional direkomendasikan, yang tentu saja dapat kami bantu.
4. Pajak gaji dan kontribusi jaminan sosial
Jika bisnis Belanda Anda mempekerjakan staf di Belanda, Anda harus membayar pajak gaji dan iuran jaminan sosial. Pajak gaji dan iuran jaminan sosial Belanda adalah pembayaran wajib yang harus dilakukan oleh pemberi kerja dan karyawan kepada pemerintah untuk mendanai layanan publik dan sistem jaminan sosial. Iuran ini dipotong dari gaji kotor karyawan dan ditambah oleh pemberi kerja. Ada banyak elemen dasar pajak gaji di Belanda. Kami akan membahasnya di bawah ini.
Pajak penghasilan
Kami telah membahas pajak penghasilan bagi pemilik bisnis di atas, tetapi jika perusahaan Anda memiliki karyawan, mereka juga perlu membayar pajak penghasilan atas gaji mereka. Anda, sebagai pemberi kerja mereka, memotong pajak ini sebagai uang muka atas pajak penghasilan yang harus mereka bayarkan pada akhir tahun pajak. Pajak ini dipotong langsung dari gaji dan mencakup komponen untuk pajak penghasilan umum dan kontribusi asuransi nasional.
Kontribusi pemberi kerja
Pengusaha juga membayar iuran untuk skema asuransi karyawan, seperti asuransi pengangguran dan tunjangan sakit. Misalnya, jika seorang karyawan dipecat dan itu bukan kesalahannya, mereka bisa mendapatkan tunjangan pengangguran dari negara Belanda.
Kontribusi keamanan sosial
Kontribusi jaminan sosial di Belanda dibagi menjadi dua kategori. Yang pertama adalah kontribusi asuransi nasional, yang mendanai tunjangan nasional seperti pensiun hari tua (AOW), tunjangan anak, dan tunjangan terkait. Karyawan dan wiraswasta memberikan kontribusi untuk ini. Yang kedua adalah kontribusi asuransi karyawan, yang mendanai tunjangan khusus karyawan, seperti asuransi pengangguran (WW) dan cuti sakit (ZW). Pemberi kerja menanggung biaya ini.
Kontribusi asuransi kesehatan
Karyawan dan wiraswasta membayar asuransi kesehatan dasar wajib, dan pemberi kerja perlu memberikan kontribusi dalam jumlah tetap terhadap biaya perawatan kesehatan.
Rincian khusus tentang pajak gaji dan kontribusi jaminan sosial
Pajak gaji dan kontribusi bersifat progresif, artinya semakin banyak penghasilan karyawan, semakin banyak pula yang harus mereka kontribusikan. Hal yang sama berlaku untuk pajak penghasilan, dan tarif yang sama berlaku dalam kasus ini. Anda sebagai pemberi kerja perlu menangani sebagian besar aspek administratif, yang berarti Anda harus memotong sejumlah uang dari gaji karyawan dan mengirimkannya ke otoritas pajak Belanda. Kategori pajak gaji dan kontribusi jaminan sosial memastikan cakupan yang komprehensif untuk perawatan kesehatan, pensiun, dan pengangguran, yang mencerminkan kerangka kesejahteraan sosial Belanda yang kuat. Memahami pajak gaji dan jaminan sosial Belanda sangat penting bagi pemberi kerja dan karyawan, khususnya dalam konteks internasional atau lintas batas. Jika Anda tidak mematuhi undang-undang dan peraturan ini, Anda dapat menghadapi banyak konsekuensi yang berat. Belanda juga memiliki tunjangan bebas pajak untuk skema jaminan sosial tertentu, seperti tunjangan anak, atau jumlah bebas pajak untuk ekspatriat dalam skema tertentu.
5. Pajak dividen
Pajak dividen Belanda adalah pajak pemotongan yang dikenakan pada laba yang dibagikan oleh perusahaan Belanda kepada pemegang sahamnya masing-masing. Pajak ini diatur berdasarkan Undang-Undang Pajak Dividen Belanda dan memastikan bahwa pemerintah Belanda menerima sebagian dari pendapatan yang dihasilkan dari pembayaran dividen. Pajak ini dipotong oleh perusahaan yang mendistribusikan sebelum pemegang saham menerima pembayaran dividen mereka. Pajak ini berlaku untuk pemegang saham Belanda dan asing yang menerima dividen dari perusahaan Belanda. Pemegang saham termasuk individu dan badan usaha yang memegang saham di perusahaan atau perseroan terbatas yang didirikan di Belanda, seperti BV dan NV.
Pajak dividen memastikan bahwa pendapatan dari investasi dikenakan pajak di Belanda. Pajak ini sejalan dengan prinsip pajak internasional dan membantu mencegah penghindaran pajak. Bagi perusahaan dan investor, memahami aturan ini sangat penting untuk memastikan kepatuhan dan mengoptimalkan kewajiban pajak. Pembagian dividen dari perusahaan Belanda umumnya dikenakan pajak pemotongan sebesar 15%. Namun, pajak ini dapat dikurangi atau dihilangkan dalam kondisi tertentu, yang akan kami sebutkan di bawah ini.
keringanan pajak ganda
Banyak pemegang saham dapat mengimbangi pajak dividen yang dipotong dengan pendapatan atau kewajiban pajak perusahaan mereka di Belanda. Bagi pemegang saham asing, Belanda memiliki perjanjian pajak dengan banyak negara untuk menghindari pajak berganda. Perjanjian ini dapat mengurangi tarif pemotongan pajak atau menyediakan mekanisme untuk mendapatkan kembali kelebihan pajak.
Pengecualian
Pengecualian atau pengurangan sering berlaku untuk distribusi dividen antarperusahaan di UE atau dalam kondisi tertentu, seperti pengecualian partisipasi untuk kepemilikan substansial. Pengecualian partisipasi Belanda adalah aturan pajak perusahaan yang memberikan manfaat signifikan bagi perusahaan dengan kepemilikan saham yang memenuhi syarat. Jika perusahaan Belanda memegang setidaknya 5% dari modal nominal di perusahaan lain, yang kemudian disebut partisipasi yang memenuhi syarat, manfaat apa pun yang diperoleh dari partisipasi ini—seperti dividen dan keuntungan modal—dibebaskan dari pajak penghasilan perusahaan Belanda. Pengecualian ini bertujuan untuk menghindari pajak berganda atas laba yang sudah dikenakan pajak pada tingkat anak perusahaan.
Ada beberapa kriteria kelayakan. Entitas Belanda harus memiliki setidaknya 5% dari modal saham di perusahaan lain. Partisipasi tidak boleh diadakan terutama sebagai investasi portofolio, kecuali jika lolos uji substansi atau motif, yang memastikan investasi tersebut memiliki tujuan operasional atau strategis. Aturan tambahan mencegah penyalahgunaan, khususnya untuk yurisdiksi dengan pajak rendah atau kepemilikan investasi pasif. Pengecualian mencakup dividen yang diterima dan keuntungan modal atas penjualan partisipasi yang memenuhi syarat. Perlu diingat bahwa biaya yang terkait dengan perolehan atau penjualan partisipasi tersebut, seperti biaya transaksi atau biaya hukum, umumnya tidak dapat dikurangkan. Perhatikan juga bahwa keuntungan atau kerugian valuta asing mungkin atau mungkin tidak termasuk dalam pengecualian partisipasi, tergantung pada waktu dan hubungan langsungnya dengan partisipasi.
Putusan khusus, seperti yang dikeluarkan oleh Mahkamah Agung Belanda, memberikan panduan tentang bagaimana pengaturan waktu dividen dan fluktuasi mata uang diperlakukan berdasarkan aturan ini. Kerugian atas likuidasi partisipasi yang memenuhi syarat dapat dikurangkan berdasarkan kondisi tertentu, tergantung pada aturan tentang pengaturan waktu dan afiliasi antara entitas. Pengecualian partisipasi membantu mempertahankan Belanda sebagai basis yang menarik bagi perusahaan induk dengan mengurangi beban pajak pada operasi internasional. Namun, penerapannya melibatkan persyaratan yang bernuansa, jadi berkonsultasi dengan pihak ketiga yang terspesialisasi seperti Intercompany Solutions untuk kepatuhan yang terperinci direkomendasikan.
Pengarsipan dan pembayaran
Perusahaan yang membayar dividen bertanggung jawab untuk menahan dan menyetorkan pajak kepada otoritas pajak Belanda. Jadi, Anda harus melakukannya dengan benar dan dalam batas waktu yang diperlukan. Selain itu, pemegang saham biasanya tidak perlu mengambil tindakan kecuali mereka mengklaim pengembalian dana atau kredit atas pajak yang dibayar lebih.

6. Pajak lain yang relevan
Ada beberapa pajak penting lainnya yang perlu dibahas, seperti pajak lingkungan. Ada pajak khusus Belanda untuk perlindungan lingkungan, seperti Pajak Lingkungan, yang menangani topik-topik seperti emisi dan limbah. Sekarang dunia begitu terfokus pada perubahan iklim dan memeranginya, ini menjadi topik yang cukup hangat. Di samping itu, mungkin ada pajak kota. Pajak ini bervariasi menurut wilayah dan dapat mencakup pajak properti, pajak pembuangan limbah, dan pungutan lokal lainnya yang mungkin dikenakan pada bisnis. Selain itu, ada pajak keuntungan modal. Ini berlaku untuk penjualan aset tertentu, tetapi sering kali kurang menjadi perhatian bagi pengusaha, karena keuntungan modal pada saham yang dimiliki oleh bisnis dapat termasuk dalam pengecualian partisipasi.
Insentif bagi wirausahawan asing dan R&D
Belanda menawarkan berbagai insentif pajak, khususnya untuk mendorong bisnis asing dan penelitian serta pengembangan (R&D). Misalnya, hal ini melibatkan Rezim Kotak Inovasi. Hal ini memungkinkan pengurangan tarif pajak sebesar 9% atas laba yang diperoleh dari kekayaan intelektual yang memenuhi syarat, yang merupakan manfaat signifikan bagi perusahaan yang berfokus pada R&D. Lebih jauh, Belanda memiliki jaringan perjanjian pajak yang mencegah pajak berganda bagi pengusaha asing dan sering kali memungkinkan bisnis memperoleh manfaat dari pengurangan tarif pemotongan pajak atas dividen, bunga, dan royalti, seperti yang telah kita bahas sebelumnya. Jika Anda ingin mengetahui apakah Anda memenuhi syarat untuk pengecualian atau insentif apa pun, jangan ragu untuk menghubungi kami untuk mendapatkan informasi yang dipersonalisasi.
Pengarsipan dan pembayaran pajak
Pengusaha asing harus mengetahui tenggat waktu dan prosedur pelaporan pajak di Belanda. SPT pajak penghasilan badan usaha harus diajukan setiap tahun, biasanya dalam waktu lima bulan setelah akhir tahun fiskal. Untuk perusahaan besar, sistem pajak Belanda mengharuskan pembayaran pajak di muka sepanjang tahun berdasarkan estimasi laba. Selain itu, otoritas pajak Belanda melakukan audit rutin terhadap bisnis, sehingga pengusaha harus memastikan dokumentasi dan kepatuhan yang tepat. Jika Anda memerlukan bantuan untuk pelaporan pajak berkala, Intercompany Solutions memiliki keahlian untuk membantu Anda dalam hal itu. Sistem pajak Belanda pada umumnya ramah bisnis, dengan berbagai insentif bagi pengusaha asing dan kerangka kerja yang jelas untuk pajak seperti PPN, pajak gaji, pajak penghasilan perusahaan, dan pajak dividen. Bagi mereka yang ingin memperluas atau memulai bisnis di Belanda, memahami kewajiban pajak ini sangat penting untuk memastikan kepatuhan dan mengoptimalkan posisi pajak mereka.
Mengapa memilih Belanda untuk bisnis baru Anda?
Seperti yang telah kami bahas di atas, Belanda memiliki tarif pajak yang sangat kompetitif dan iklim ekonomi serta politik yang sangat stabil. Jika Anda memutuskan untuk berbisnis dari Belanda, perusahaan Anda juga akan mendapatkan keuntungan dari nama yang profesional dan inovatif yang telah dibangun negara ini untuk dirinya sendiri di kancah internasional. Jika Anda ingin mendirikan bisnis di Belanda dalam waktu yang relatif singkat, kami dapat membantu Anda. Prosedur pendirian perusahaan kami umumnya hanya memakan waktu beberapa hari kerja, asalkan Anda dapat mengirimkan informasi dan dokumen yang diperlukan untuk mendirikan perusahaan Anda. Jika Anda ingin mendirikan badan hukum seperti BV atau NV, perlu diingat bahwa kami juga perlu mendatangi notaris untuk mendirikan bisnis Anda. Jika Anda dapat memberi kami surat kuasa untuk bertindak atas nama Anda, prosesnya sendiri dapat dilakukan sepenuhnya dari jarak jauh. Anda kemudian dapat segera mulai berbisnis dan mendapatkan keuntungan dari semua yang ditawarkan negara ini.

Apakah Anda memerlukan nasihat keuangan, atau bantuan dengan pengembalian pajak Belanda atau bisnis Anda?
Kami dapat memahami bahwa memahami hukum pajak Belanda dapat menjadi hal yang menakutkan bagi setiap orang asing. Semua hukum pajak berbeda di setiap negara, yang dapat membuat menjalankan bisnis internasional menjadi sangat rumit tanpa bantuan yang memadai. Intercompany Solutions telah membantu ratusan pengusaha asing dari lebih dari 50 negara yang berbeda. Klien kami beragam, mulai dari perusahaan rintisan kecil perorangan hingga perusahaan multinasional, dan lain sebagainya. Proses kami ditujukan untuk pengusaha asing dan, dengan demikian, kami mengetahui cara paling praktis untuk membantu pendaftaran perusahaan Anda. Kami dapat membantu dengan paket lengkap pendaftaran perusahaan di Belanda:
- Pendirian perusahaan di Belanda
- Pembukaan rekening bank lokal
- Permohonan nomor PPN atau EORI
- Aplikasi untuk berbagai izin
- Permohonan visa atau izin start-up
- Bantuan startup
- Jasa keuangan
- Layanan administratif
- Layanan sekretaris
- Bantuan hukum
- Pajak dan layanan keuangan
- Media
- Saran bisnis umum
Kami terus meningkatkan standar kualitas kami untuk terus memberikan layanan sempurna.
Intercompany Solutions dapat mendirikan perusahaan Belanda Anda dan membantu Anda dengan pengembalian pajak berkala
Apakah Anda ingin memperluas perusahaan Anda saat ini ke UE, atau memulai bisnis baru di Belanda? Atau apakah Anda sudah memiliki bisnis Belanda sebagai warga negara asing, tetapi apakah Anda memerlukan bantuan dengan administrasi atau pengembalian pajak Anda? Kami di sini untuk membantu Anda maju dan mencapai kesuksesan dengan perusahaan Belanda Anda, sambil mematuhi semua hukum dan peraturan yang berlaku. Firma kami tidak hanya mengkhususkan diri dalam pendirian perusahaan, tetapi kami juga dapat menawarkan berbagai layanan profesional yang membantu Anda menjaga perusahaan Belanda Anda tetap bertahan. Kami dapat membantu Anda dengan semua masalah keuangan dan fiskal, yang akan memudahkan Anda untuk fokus pada tujuan perusahaan dan ambisi pribadi Anda. Jangan ragu untuk atau hubungi kami Jika Anda memiliki pertanyaan, kami akan segera menghubungi Anda. Anda juga dapat melihat layanan yang kami tawarkan di situs web kami, yang akan membantu Anda memahami cakupan pengalaman dan keahlian kami.