Mendirikan kantor Belanda

Diperbarui pada 19 Februari 2024

Artikel ini menjelaskan aspek hukum dan pajak serta beberapa hal praktis terkait pendirian kantor di Belanda. Ini merangkum informasi tentang sistem hukum dan pajak Belanda yang relevan dengan prosedur yang disyaratkan. Artikel ini juga menghadirkan Belanda sebagai pusat perdagangan internasional dan menyoroti keuntungan lokasi yang diperoleh dengan membuka kantor Belanda. Akhirnya, ini membahas hal-hal penting lainnya yang praktis seperti biaya hidup dan tenaga kerja.

Tolong, jangan ragu untuk menghubungi agen pajak dan pendirian kami jika Anda memiliki masalah hukum atau pajak atau jika Anda memerlukan informasi tambahan.

Aspek perpajakan untuk mendirikan kantor Belanda

Pendirian perusahaan di Belanda memiliki banyak keuntungan pajak. Banyak pengusaha memilih untuk menggabungkan struktur internasional di bawah rezim pajak yang efisien seperti yang ada di Belanda. Badan hukum Belanda dalam struktur perusahaan membawa banyak manfaat pajak. Keuntungan utama dapat diringkas sebagai berikut:

1) Manfaat penghindaran pajak berganda berkat perjanjian yang disimpulkan Belanda dan arahan UE tentang pajak langsung;

2) Pengecualian partisipasi;

3) Opsi untuk menegosiasikan perjanjian dengan otoritas pajak nasional tentang penentuan harga di muka (APA) dan aturan pajak (ATR). Perjanjian tersebut memberikan kepastian tentang pembayaran pajak di masa depan;

4) Perjanjian bilateral Belanda tentang investasi (BIT)

5) kredit pajak Belanda untuk pendapatan dari sumber asing;

6) Sistem Kotak Inovasi (IB) untuk kegiatan Litbang;

7) Tidak ada pajak pemotongan yang dikenakan untuk royalti outbound dan pembayaran bunga; dan

8) Skema untuk migran berkualifikasi tinggi (30 persen memerintah).

Manfaat pajak ini akan dijelaskan secara rinci di bawah ini.

Manfaat dari kepemilikan Belanda

Holding Belanda dapat berfungsi sebagai pusat investasi untuk perusahaan yang didirikan di berbagai negara di seluruh dunia. Belanda diakui karena rezim yang menguntungkan sehubungan dengan kepemilikan, terutama berkat pengecualian partisipasi, ditambah dengan jaringan luas perjanjian pajak dan perjanjian bilateral tentang investasi. Manfaat utama yang mendorong bisnis internasional untuk menggunakan kepemilikan Belanda sebagai perantara adalah pajak pemotongan yang lebih rendah di negara di mana keuntungan dihasilkan, penerimaan yang tidak dibayar atas akumulasi dana oleh anak perusahaan asing dan status yang dilindungi dari anak perusahaan ini. Keuntungan ini akan diklarifikasi di bawah ini.

Pemerintah Belanda telah menyatakan niat umumnya untuk menjaga dan melestarikan manfaat-manfaat ini, yang dianggap secara kiasan sebagai permata di mahkota sistem pajak nasional, terlepas dari upaya Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan dan Uni Eropa untuk memerangi strategi penghindaran pajak yang bertujuan mengalihkan keuntungan dari yurisdiksi yang lebih tinggi ke pajak yang lebih rendah.

Pengecualian partisipasi di Belanda

Seperti yang telah disebutkan, Belanda populer dengan yang disebut pembebasan partisipasi. Jika kondisi tertentu terpenuhi, capital gain dan dividen yang diperoleh dari anak perusahaan yang memenuhi syarat tidak dikenakan pajak perusahaan Belanda.

Pengecualian ini berlaku jika anak perusahaan yang memenuhi syarat memegang tidak kurang dari 5 persen saham perusahaan. Salah satu kriteria kelayakan adalah bahwa anak perusahaan tidak boleh memiliki saham dengan tujuan investasi pasif dalam portofolio. Namun, bahkan dalam kasus-kasus di mana tujuan ini dominan, pengecualian masih berlaku jika anak perusahaan membayar pajak laba tidak kurang dari 10 persen (di bawah aturan akuntansi pajak di Belanda) atau jika kurang dari setengah aset mereka dialokasikan untuk investasi pasif. Ketika pengecualian tidak dapat diterapkan, perusahaan biasanya memiliki opsi untuk kredit pajak.

Sistem untuk putusan pajak di Belanda (Perjanjian Harga di Muka, APA dan Peraturan Pajak Muka, ATR)

Sistem Belanda untuk peraturan pajak di muka memberikan izin terlebih dahulu dengan menyimpulkan APA dan ATR dengan perusahaan Belanda sehubungan dengan posisi pajak mereka. Kesimpulan dari perjanjian tersebut bersifat sukarela. Secara umum, perusahaan menggunakan sistem untuk peraturan pajak untuk mengetahui terlebih dahulu tentang kewajiban pajak terkait dengan transaksi antar perusahaan yang direncanakan. ATR memberikan kepastian terlebih dahulu sehubungan dengan dampak pajak dari transaksi yang dibayangkan dengan mengklarifikasi, misalnya, apakah mereka akan memenuhi syarat untuk pengecualian partisipasi. APA, di sisi lain, menentukan kapan prinsip panjang lengan dapat diterapkan untuk transaksi internasional antara perusahaan terkait atau bagian berbeda dari perusahaan yang sama.

Perjanjian bilateral tentang investasi (BIT)

Ketika berinvestasi di negara asing, seseorang harus mempertimbangkan pajak masing-masing dan perlindungan yang disebut perjanjian bilateral pada investasi, terutama jika investasi dilakukan di negara dengan profil risiko yang serius.

BIT disimpulkan antara dua negara untuk menetapkan ketentuan perlindungan entitas dari satu negara yang berinvestasi di negara lain. Perjanjian ini memastikan perlindungan timbal balik dan promosi investasi. Mereka mengamankan dan melindungi investasi entitas yang berada di salah satu pihak yang berkontrak di wilayah pihak lain. Oleh karena itu BIT mewakili perlindungan institusional sehubungan dengan investasi asing. Juga banyak BIT menyediakan mekanisme alternatif untuk penyelesaian sengketa di mana investor yang hak-haknya dilanggar dapat memilih arbitrase internasional daripada menuntut negara default di pengadilannya.

Belanda telah mengembangkan jaringan besar perjanjian bilateral semacam itu yang menawarkan kepada para investor keamanan dan perlindungan sebaik mungkin di negara-negara kontraktor asing. Patut disebutkan bahwa Holland telah memasuki BIT dengan sekitar 100.

Investor yang bertempat tinggal di negara yang menandatangani dapat memperoleh manfaat dari perlindungan BITnya. Oleh karena itu Belanda adalah yurisdiksi yang menarik untuk mendirikan perusahaan holding tidak hanya karena rezim pajak yang menguntungkan, tetapi juga berkat banyak BIT yang telah disimpulkan.

Keputusan penghindaran pajak berganda

Untuk mendorong investasi Belanda ke negara-negara lain, terutama negara berkembang, Pemerintah telah memperkenalkan peraturan yang menyediakan mekanisme untuk menurunkan pajak perusahaan Belanda atas keuntungan yang diperoleh dari investasi di negara-negara yang belum menyelesaikan perjanjian pajak dengan Belanda. Bagian dari undang-undang ini adalah Keputusan Penghindaran Pajak Berganda Unilateral (selanjutnya disebut DTAD). Sebagai hasil dari DTAD, pajak Belanda dikenakan pada investasi di negara-negara yang belum menyimpulkan perjanjian pajak dengan Belanda biasanya sama dengan pajak yang dikenakan pada investasi di negara-negara perjanjian pajak.

Rezim Kotak Inovasi (IB)

Belanda membanggakan iklim pajak yang menguntungkan di bawah rezim kotak inovasi, berkaitan dengan perusahaan yang bergerak di bidang penelitian & pengembangan (R&D). Setiap perusahaan yang menghasilkan pendapatan dari aset tetap tidak berwujud yang dikembangkan dan dipatenkan (tidak termasuk merek dagang dan logo) atau dari aset yang berasal dari aktivitas R&D (diverifikasi dengan pernyataan resmi) memiliki opsi untuk melaporkan pendapatan menggunakan rezim IB. Kemudian pendapatan yang memenuhi syarat melebihi biaya untuk pengembangan aset tetap tidak berwujud hanya akan dikenakan pajak 5 persen. Kerugian yang terkait dengan aset yang memenuhi syarat dapat dikurangkan dari tarif pajak perusahaan biasa, yaitu 25 persen. Jika kerugian dimasukkan dalam SPT, maka kerugian tersebut perlu diambil kembali dengan menggunakan tarif normal. Baru setelah itu tarif yang dikurangi 5 persen akan tersedia lagi.

Tidak ada pemotongan pajak sehubungan dengan pembayaran royalti dan bunga

Holland adalah yurisdiksi yang menarik untuk mendirikan perusahaan (lisensi) dan keuangan. Keuntungan terbesar dari pendirian perusahaan lisensi atau keuangan Belanda terletak pada pengaturan pajak yang efektif dari entitas-entitas ini. Secara umum efisiensi ini berasal dari perjanjian pajak yang mudah yang telah disimpulkan Belanda, ditambah dengan kurangnya pajak pemotongan sehubungan dengan royalti outbound dan pembayaran bunga. Jika persyaratan tertentu dipenuhi, prasyarat ini memungkinkan “aliran” pendapatan lisensi dan keuangan yang sangat efisien pajak melalui entitas di Belanda kepada penerima akhirnya.

Skema untuk migran yang sangat terampil

Karyawan asing yang tinggal dan bekerja di Belanda dapat mengambil manfaat dari konsesi jika mereka memenuhi persyaratan tertentu. Konsesi ini disebut keputusan 30%. Menurutnya, 30 persen dari upah karyawan internasional tetap tidak dibayar. Akibatnya, tarif pajak keseluruhan untuk penghasilan pribadi berkisar sekitar 36 persen, bukan 52 persen biasa.

Aspek hukum pendirian kantor Belanda

Memiliki perusahaan Belanda dalam kerangka korporasi internasional memberikan manfaat pajak dan hukum. Beberapa manfaat hukum penting adalah:

1) Sistem hukum di Belanda memiliki ketentuan untuk berbagai entitas agar sesuai dengan karakteristik dan kebutuhan operasi bisnis yang direncanakan;

2) Kamar Komersial Belanda (KvK) sangat efisien dan kooperatif;

3) Hanya perlu satu atau dua hari untuk mendapatkan legalisasi dari notaris Latin Belanda dan apostille yang dikeluarkan pengadilan;

4) Mudah untuk mengatur penunjukan direktur pengelola lokal, misalnya, untuk memenuhi persyaratan subsisten; dan

5) Dalam 2012 undang-undang tentang perusahaan terbatas swasta (BV) sepenuhnya diubah dan saat ini mereka jauh lebih fleksibel.

Hukum perusahaan di Belanda memiliki ketentuan untuk entitas baik dengan maupun tanpa kepribadian hukum (yaitu entitas berbadan hukum dan kemitraan / entitas kontraktual).

Jenis perusahaan di NL

Entitas yang lebih umum digunakan tanpa badan hukum meliputi:

1) pedagang tunggal / pemilik tunggal / bisnis satu orang (Eenmanszaak); (secara teknis, kepemilikan perseorangan bukan badan hukum);

2) kemitraan umum (Vennootschap onder firma atau VOF);

3) kemitraan profesional / komersial (Maatschap); dan

4) kemitraan terbatas (Commanditaire vennootschap atau CV.

Entitas yang lebih umum digunakan dengan kepribadian hukum meliputi:

1) perusahaan swasta dengan tanggung jawab terbatas (Besloten vennootschap atau BV)

2) perusahaan publik dengan kewajiban terbatas (Naamloze vennootschap atau NV)

3) asosiasi koperasi (Coöperatie atau COOP); dan

4) fondasi (Stichting).

Pilihan badan hukum tergantung pada jenis bisnis yang akan dilakukan. Pemilik bisnis kecil dan pekerja lepas biasanya membangun kepemilikan perseorangan, sementara perusahaan besar dimasukkan sebagai perusahaan swasta dengan tanggung jawab terbatas (BV), perusahaan publik dengan kewajiban terbatas (NV) dan kemitraan terbatas (CV).

Setelah Anda memutuskan untuk memulai bisnis, langkah pertama adalah mendaftarkannya di Kamar Komersial yang akan memasukkannya ke dalam Daftar Dagang. Prosedur ini harus dilakukan selama periode mulai seminggu sebelum bisnis Anda beroperasi hingga seminggu setelah itu.

Rincian lebih lanjut tentang perusahaan swasta dengan tanggung jawab terbatas (BV)

Perusahaan swasta dengan tanggung jawab terbatas (Besloten Vennootschap atau BV) dengan pembagian modal nominal menjadi saham adalah entitas yang paling umum digunakan untuk operasi bisnis di Belanda. BV memiliki satu atau beberapa pemegang saham dan hanya mengeluarkan saham terdaftar. Ini dapat memiliki satu atau beberapa "penggabung" atau pelanggan yang dapat menjadi badan hukum dan / atau orang perseorangan. Entitas atau individu, baik itu penduduk atau asing, dapat sekaligus menjadi satu-satunya pendiri dan direktur yang mewakili dewan manajemen.

Fitur geografis: Belanda sebagai pusat komersial internasional

Belanda adalah tujuan strategis yang ideal untuk bisnis berkat konektivitasnya. Perusahaan yang didirikan di negara tersebut dapat dengan mudah menempatkan produk dan layanan mereka di pasar di UE, Eropa Timur dan Tengah, Afrika, dan Timur Tengah. Belanda terletak di bagian barat Eropa dan memiliki perbatasan yang sama dengan Belgia (selatan) dan Jerman (timur). Di sebelah barat dan di utara berbatasan dengan Laut Utara dan garis pantainya sepanjang 451 km. Belanda adalah negara kecil dengan luas wilayah 41 kilometer persegi. Perekonomiannya sangat bergantung pada perdagangan internasional (lebih dari 526% Produk Domestik Bruto berasal dari perdagangan luar negeri). Negara ini termasuk di antara 50 negara pengekspor teratas dunia, yang merupakan pencapaian yang cukup baik untuk ukurannya. Kira-kira 10 persen dari seluruh ekspor Belanda ditujukan ke lima negara: AS, Inggris Raya, Belgia, Jerman, dan Prancis.

Lebih dari 50% dari semua ekspor dan impor di Belanda terdiri dari makanan, mesin (terutama komputer dan bagian) dan produk kimia. Banyak barang impor (termasuk komputer) sebenarnya ditujukan ke negara lain dan diekspor kembali sebagian besar tidak diproses segera setelah kedatangan mereka di Belanda. Situasi ini tipikal untuk pusat transportasi dan distribusi besar. Faktanya, jutaan ton barang Amerika Utara dan Asia tiba di Amsterdam atau Rotterdam untuk distribusi di seluruh Eropa. Peran Belanda sebagai gerbang Eropa juga ditopang oleh Bandara Schiphol di Amsterdam - bandara tersibuk dan terbesar keempat di benua yang melayani lalu lintas barang dan penumpang. Sebagian besar perusahaan transportasi Belanda memiliki basis operasi di Rotterdam (dengan Bandara Rotterdam The Hague) atau dekat dengan Schiphol. Bandara-bandara besar Eropa lainnya, yaitu Düsseldorf dan Frankfurt di Jerman, Roissy di Perancis dan Brussels dan Zaventem di Belgia hanya berjarak beberapa jam. Selain itu, Holland memiliki jaringan kereta api luar biasa yang menghubungkan ibu kota Eropa yang penting, termasuk London. Ibu kota Uni Eropa di Brussels hanya berjarak perjalanan singkat. Juga, pelabuhan Rotterdam adalah yang terbesar di benua Eropa. Sampai 12 tahun yang lalu itu juga merupakan pelabuhan tersibuk di dunia, tetapi diambil alih oleh Shanghai dan Singapura. Di 2012 itu adalah pelabuhan tersibuk keenam di dunia dalam hal tonase kargo per tahun.

Biaya tenaga kerja

Standar hidup di Belanda relatif tinggi dan ini tercermin dari gaji rata-rata. Dalam 2015 pengusaha membayar 2500 Euro / bulan kepada karyawan mereka dan oleh karena itu biaya rata-rata tenaga kerja adalah 34.10 Euro / jam. Semua pajak yang terutang dipungut dari sumber pendapatan. Rata-rata minggu kerja adalah tentang 40 h.

Biaya tenaga kerja di berbagai anggota UE sangat bervariasi. Di 2015 upah rata-rata per jam untuk seluruh Uni Eropa adalah 25 Euro, dan untuk Zona Euro tarifnya adalah 29.50 Euro. Oleh karena itu biaya tenaga kerja di Belanda adalah 16 persen lebih tinggi dibandingkan dengan nilai rata-rata zona euro. Namun, di 2015, lima negara Uni Eropa memiliki biaya tenaga kerja lebih tinggi daripada Belanda. Pembayaran rata-rata per jam di Denmark (Euro 41.30) dan Belgia (Euro 39.10) sekitar 10 kali lebih tinggi dibandingkan dengan nilai untuk Bulgaria (Euro 4.10). Buruh di Belgia lebih mahal daripada di Luksemburg, Belanda, Swedia dan Prancis. Namun, biaya tenaga kerja di Lithuania dan Rumania tidak jauh berbeda dengan biaya di Bulgaria, meskipun gaji di negara-negara 3 ini sedang naik.

Pada 07 / 2015, gaji kotor minimum nasional di Belanda untuk karyawan berusia 23 dan yang lebih tua adalah 1507.80 Euro / bulan, yaitu 69.59 Euro / hari. Berdasarkan 40 jam kerja per minggu, ini sama dengan 8.70 Euro / jam.

Amsterdam: Ibukota keuangan Eropa yang baru

Menurut penulis James Stewart, seorang kolumnis bisnis yang bekerja di NY Times, setelah Brexit Amsterdam terikat untuk menjadi London baru berkat arsitekturnya yang mengesankan, sekolah-sekolah top dan kehidupan malam yang menarik. Belanda telah menjadi pusat perdagangan global selama berabad-abad sehingga negara tersebut secara tradisional toleran terhadap orang asing. Terlebih lagi hampir semua penduduk Belanda berbahasa Inggris. Sekolah-sekolah di Belanda dianggap yang terbaik di benua Eropa, dengan banyak peluang untuk pendidikan dalam bahasa Inggris. Amsterdam memikat dengan arsitekturnya dan menawarkan pilihan perumahan yang menarik, restoran yang luar biasa, pemandangan indah, pertunjukan teater dan musik dan kehidupan malam yang menarik. Warga negaranya memiliki sikap toleran, kosmopolitan yang dikembangkan selama berabad-abad, sejak kemunculannya sebagai pusat perdagangan global.

Berkat upaya berkelanjutan bangsa Belanda saat ini termasuk negara terkaya di seluruh dunia. Lokasi strategis negara itu di pantai Laut Utara dan sungai-sungainya, membawa manfaat industri dan pertanian tidak diragukan lagi berkontribusi pada keberhasilan ini. Berkat karakteristik geografis ini dan antusiasme kerja yang melekat dari rakyatnya, Belanda sekarang menjadi pusat perdagangan yang hebat.

Selain itu, Belanda memiliki sistem negara kesejahteraan yang berkembang dengan baik untuk memastikan bahwa semua warga negara berbagi kesejahteraan dari tanah air mereka. Belanda sangat bangga dengan standar hidup mereka yang tinggi. Biaya yang terkait dengan hidup, pendidikan, perumahan dan budaya lebih rendah dibandingkan dengan sebagian besar negara di Eropa Barat. Jaringan Solusi Pembangunan Berkelanjutan PBB mensurvei banyak orang yang tinggal di berbagai negara di seluruh dunia untuk mempersiapkan kegiatan tahunannya Dunia Happiness Report. Sebagaimana terbukti dengan namanya, laporan itu menyatakan negara mana yang memiliki populasi paling bahagia. Di 2018 Holland mengambil 6^th tempat.

Biaya hidup

Demikian pula dengan banyak negara lain di Eropa, biaya hidup di Belanda telah meningkat dengan adopsi mata uang bersama, Euro. Biaya kamar standar 300 - 600 Euro / bulan, jadi jauh lebih murah untuk menetap di daerah non-perkotaan, daripada tinggal di kota seperti Amsterdam atau Den Haag.

Transportasi umum relatif murah menurut standar UE. Sebagian besar area bekerja dengan kartu chip ("ov-chipkaart" ") yang dapat digunakan pada trem, bus, metro, dan kereta api. Di kota, biaya tiket bus tunggal sekitar 2 Euro. Satu tiket untuk kereta dari Schiphol ke Stasiun Pusat di Amsterdam harganya sekitar 4 Euro. Tiket Amsterdam - Utrecht sekitar 7.50 Euro. Sebaliknya, layanan taksi cukup mahal. Biaya awal yang biasa adalah 7.50 Euro dan tarif mencapai 2.20 Euro / km.

Tolong, jangan ragu untuk menghubungi ahli kami dalam perpajakan dan pendirian. Mereka dengan senang hati akan membantu Anda dengan prosedur untuk memulai bisnis Anda sendiri di Belanda.