Punya Pertanyaan? Hubungi Pakar
MINTA KONSULTASI GRATIS

Meningkatnya popularitas dan pertumbuhan global cryptocurrency telah menghasilkan pertanyaan mengenai status peraturan dari fenomena keuangan baru ini. Cryptocurrency sepenuhnya virtual dan terorganisir melalui jaringan yang disebut blockchain. Ini adalah daftar menyimpan catatan aman dari semua transaksi yang diselesaikan. Blockchain praktis dikendalikan oleh tidak ada orang, karena didistribusikan di semua komputer dengan dompet Bitcoin. Oleh karena itu tidak ada satu pun lembaga yang mengelola jaringan. Secara logis ini menyiratkan adanya berbagai risiko hukum dan keuangan.

Cryptocurrency start-up meningkatkan dana awal dengan menggunakan apa yang disebut Initial Coin Offering (ICO). Dalam kampanye ICO, sebuah perusahaan menjual koin digital secara publik untuk membiayai operasinya dan mencapai tujuan bisnis lainnya. ICO saat ini tidak diatur oleh lembaga atau hukum pemerintah. Kurangnya kerangka kerja undang-undang telah menjadi keprihatinan karena potensi risiko yang cukup besar yang diasumsikan oleh para investor. Akibatnya, volatilitas juga menjadi masalah. Sayangnya, investor yang kehilangan dana dalam proses ini tidak memiliki opsi standar untuk pemulihan jumlah tersebut.

Mata uang virtual dan Uni Eropa

Risiko yang melekat pada penggunaan mata uang virtual telah mendorong lembaga Uni Eropa untuk mengadopsi peraturan. Namun, regulasi di tingkat Uni Eropa rumit karena kerangka kerja hukum Uni Eropa yang berkembang dan inkonsistensi di seluruh Negara Anggota (MS).

Cryptocurrency tetap tidak diatur di tingkat Uni Eropa dan tanpa pengawasan ketat oleh otoritas publik. Namun demikian, partisipasi dalam skema mata uang virtual dapat menyebabkan likuiditas, kredit, dan risiko hukum dan operasional. Oleh karena itu, otoritas MS harus memutuskan apakah akan menerima atau, sebagai alternatif, mengatur dan memformalkan mata uang virtual.

Cryptocurrency di Belanda

Undang-undang nasional tentang Pengawasan Keuangan (AFS) menyatakan bahwa mata uang elektronik adalah nilai moneter yang disimpan secara magnetis atau elektronik. Tujuan penggunaannya adalah untuk melakukan transaksi dan diterima sebagai pembayaran oleh pihak yang berbeda dari pihak yang mengeluarkan uang. Cryptocurrency, bagaimanapun, tidak sesuai dengan definisi uang elektronik, karena mereka tidak memenuhi semua kriteria hukum. Ini menimbulkan pertanyaan bagaimana tepatnya mendefinisikannya. Dalam kerangka AFS, mata uang virtual hanyalah alat tukar. Individu bebas untuk melakukan perdagangan barter dan tidak diperlukan izin resmi (lisensi). Menteri Keuangan menyatakan pendapatnya bahwa tidak disarankan, setidaknya sampai saat ini, untuk merevisi definisi uang elektronik yang ada, dengan mempertimbangkan tingkat penerimaan yang relatif rendah, ruang lingkup terbatas, dan kepentingan ekonomi terbatas dari bitcoin. Dia menunjukkan bahwa hanya konsumen yang bertanggung jawab atas penggunaan cryptocurrency.

Pengadilan Distrik Overijssel dan Menteri Keuangan Belanda menerima mata uang virtual, misalnya Bitcoin, sebagai media pertukaran. Dalam sebuah prosedur banding, Pengadilan Belanda mengakui bahwa bitcoin memenuhi syarat sebagai objek untuk dijual berdasarkan Seni. 7: 36 dari Kode Sipil Belanda. Ini juga menyimpulkan bahwa mata uang virtual dapat dianggap sebagai media pertukaran, tetapi mereka tidak memenuhi kriteria untuk tender yang sah. Di sisi lain, Pengadilan Keadilan Uni Eropa (CJEU) memutuskan bahwa cryptocurrency harus dianggap sebagai alat pembayaran, dengan demikian menunjukkan secara tidak langsung bahwa mereka sebanding dengan tender yang sah.

Baca di sini untuk informasi tentang bitcoin dan pajak

Kesimpulan

Masalah regulasi cryptocurrency terbukti cukup rumit dan CJEU mungkin perlu membahas klarifikasi terminologi. Setiap MS memilih untuk mengadopsi terminologi yang berbeda dari undang-undang Uni Eropa sehingga dapat menyebabkan kesulitan dengan penafsiran hukum pada latar belakang undang-undang Uni Eropa. Dengan mengingat hal ini, disarankan agar MS mengikuti terminologi undang-undang Uni Eropa bersama sambil mengubah undang-undang nasional mereka.

Jika Anda berencana untuk memulai bisnis cryptocurrency di Belanda, jangan ragu untuk menghubungi tim kami. Mereka akan memberi Anda informasi lebih lanjut tentang situasi dengan cryptocurrency di Belanda dan membantu Anda membangun bisnis Anda.

Selama dekade terakhir mata uang virtual, seperti Bitcoin, Qtum, Litecoin dan Ethereal, telah menjadi semakin populer. Mereka saat ini digunakan sebagai metode pembayaran dan instrumen investasi. Munculnya kripto-kardiak menyebabkan vakum legislatif yang harus diganti dengan peraturan yang memadai.

Publikasi ini berfokus pada perpajakan Bitcoin (sejauh ini, mata uang virtual paling populer). Bitcoin menggantikan mata uang riil dan memiliki nilai moneter nyata. Ini berarti bahwa mereka dapat dikonversi ke dalam dolar AS dan Australia, Euro atau mata uang virtual lainnya. Sebagian besar transaksi Bitcoin bersifat anonim dan berlangsung di Internet. Bitcoin tidak diatur dan tidak bergantung pada backing dari bank sentral dan pemerintah.

Meskipun di bawah kebanyakan yurisdiksi, mata uang Bitcoin tidak dianggap sebagai alat pembayaran yang sah, beberapa sistem perpajakan mengakui maknanya dan otoritas masing-masing telah mengusulkan perlakuan fiskal tertentu. Di bawah ini adalah gambaran singkat tentang metode untuk perpajakan Bitcoin di Amerika Serikat, Uni Eropa, Inggris, Jerman, Australia dan Jepang.

Perpajakan Bitcoin di Amerika Serikat

Dalam mengumpulkan pajak federal, Dinas Pendapatan Amerika Serikat menganggap Bitcoin sebagai properti, bukan sebagai mata uang. Semua transaksi dengan Bitcoin dikenai pajak sesuai dengan prinsip yang berlaku untuk perpajakan properti. Oleh karena itu, rincian transaksi Bitcoin perlu disampaikan ke Dinas Pendapatan untuk keperluan perpajakan.

Wajib Pajak yang menawarkan jasa atau barang yang dibayar di Bitcoin diwajibkan untuk melaporkan jumlah Bitcoin yang diperoleh dalam Surat Pemberitahuan Tahunan mereka. Nilai Bitcoin dihitung dengan mempertimbangkan nilai wajar di pasar dalam dolar AS (kurs) pada saat diterimanya pembayaran.

Jika wajib pajak menggunakan kriptocurrency sebagai aset modal (sebagai properti investasi seperti obligasi, saham, dll.), Dia harus mempertimbangkan kerugian atau keuntungan kena pajak. Keuntungan kena pajak akibat transaksi dimana nilai yang diterima dalam dolar lebih tinggi daripada basis mata uang virtual yang disesuaikan. Sebagai alternatif, kerugian akibat transaksi dimana nilai yang diterima dalam USD lebih rendah dibandingkan dengan basis mata uang virtual yang disesuaikan.

Di Amerika Serikat, orang-orang yang terlibat dalam penambangan Bitcoin (memvalidasi transaksi dan memelihara buku besar) juga wajib membayar pajak. Dalam kasus penambangan yang berhasil, mereka harus menambahkan nilai Bitcoin yang ditambang ke total pendapatan tahunan mereka.

Kegagalan untuk memenuhi persyaratan pajak untuk mata uang virtual dapat mengakibatkan denda. Kepatuhan terhadap peraturan pajak AS dan penilaian pajak yang akurat terkait transaksi Bitcoin dapat dicapai melalui pemeliharaan catatan terperinci.

Pajak Bitcoin di UE

Di 2015 pengadilan tertinggi di Uni Eropa (ECJ) menetapkan bahwa transaksi di Bitcoin tidak akan dikenakan PPN sehubungan dengan ketentuan legislatif untuk transaksi uang kertas, koin dan mata uang sebagai sarana pembayaran. Oleh karena itu, Pengadilan Tinggi Eropa menganggap Bitcoin sebagai mata uang daripada properti.

Meskipun transaksi Bitcoin tidak dikenai PPN, mereka mungkin dikenakan pajak lain, misalnya pada pendapatan atau keuntungan modal. Bitcoin diperlakukan berbeda untuk tujuan perpajakan tergantung pada Negara Anggota UE.

Inggris Raya

Inggris memperlakukan Bitcoin dengan cara yang sama seperti mata uang asing. Transaksi Bitcoin tunduk pada aturan perpajakan yang berlaku untuk kerugian dan keuntungan mata uang. Di sisi lain, transaksi dengan Bitcoin yang dianggap "spekulatif" dapat dikecualikan dari pajak. Informasi mengenai langkah-langkah untuk penegakan pajak yang terkait dengan transaksi di Bitcoin yang diberikan oleh otoritas pajak daerah (HMRC) agak kabur. Ini menyiratkan bahwa pertukaran tersebut harus dipertimbangkan berdasarkan kasus per kasus, tergantung pada keadaan dan fakta yang ada.

Jerman

Sejak 2013 negara tersebut telah memperlakukan Bitcoin sebagai uang pribadi. Meskipun mata uang virtualnya dikenakan pajak sebesar 25 persen untuk keuntungan modal, pajaknya dikenakan biaya hanya jika keuntungan Bitcoin diakumulasikan pada tahun 1 setelah mata uang virtual diterima. Oleh karena itu pembayar pajak yang menahan Bitcoin selama lebih dari satu tahun tidak bertanggung jawab atas kenaikan pajak atas capital gain. Dalam hal ini, transaksi mata uang virtual akan dianggap sebagai penjualan pribadi yang tidak dikenakan pajak. Di Jerman Bitcoin diperlakukan dengan cara yang mirip dengan saham, saham dan investasi lainnya.

Pajak pada Bitcoin di Jepang

Negara tersebut mengakui Bitcoin secara resmi sebagai metode pembayaran. Sejak Juli 01, 2017 mata uangnya tidak dikenai pajak konsumsi. Jepang menganggap mata uang virtual sebagai nilai yang mirip dengan aset. Dengan demikian, mereka dapat ditransfer secara digital atau digunakan untuk pembayaran. Oleh karena itu keuntungan dari perdagangan Bitcoin diperlakukan sebagai pendapatan bisnis dan menghasilkan kewajiban perpajakan untuk keuntungan dan pendapatan modal.

Pajak Bitcoin di Australia

Negara ini menganggap semua transaksi di Bitcoin atau mata uang virtual lainnya sebagai pengaturan barter. Sistem perpajakan nasional mengakui Bitcoin sebagai aset yang menghasilkan capital gain daripada sebagai mata uang asing atau uang. Semua transaksi Bitcoin harus didokumentasikan dengan benar, dicatat dan diberi tanggal. Pembayaran yang diterima harus dinyatakan dalam dolar Australia dengan cara yang sama seperti pendapatan normal.

Transaksi pribadi dengan Bitcoin dikecualikan dari pajak jika memenuhi persyaratan berikut:

1.) Mata uang virtual digunakan untuk pembelian jasa atau barang yang ditujukan untuk keperluan pribadi

2.) nilai transaksi di bawah 10 AUD.

Pertukaran dan penambangan Bitcoin dengan tujuan melakukan bisnis dikenai pajak sebagai perdagangan saham.

Kesimpulan

Kerangka hukum yang menentukan pajak Bitcoin bervariasi menurut yurisdiksi. Beberapa negara (Negara Anggota UE) menganggap Bitcoin sebagai mata uang, sementara yang lain (Australia, AS) mengenalinya sebagai aset atau properti. Lalu ada yurisdiksi, seperti Jepang, yang telah mengadopsi pendekatan perantara dan mendefinisikan Bitcoin sebagai nilai, mirip dengan aset.

Jika Anda ingin menerima lebih banyak informasi tentang pajak Bitcoin di berbagai Negara Anggota UE atau cara memulai a Bisnis kriptocurrency Eropa silakan hubungi penasihat hukum kami. Anda juga bisa baca peraturan cryptocurrency di Belanda.

Keuntungan modal dari transaksi di cryptocurrency seperti Bitcoin semakin kena pajak di negara-negara di seluruh dunia. Oleh karena itu wajib pajak berada di bawah kewajiban untuk memasukkan transaksi cryptocurrency dalam pengembalian pajak tahunan mereka. Ketidakpatuhan dapat menyebabkan hukuman yang serius. Hal ini menimbulkan pertanyaan apakah otoritas pajak dapat mengidentifikasi pemilik cryptocurrency secara memadai untuk mengumpulkan kewajiban.

Masalah anonimitas

Perhatian utama terhubung ke perpajakan cryptocurrency adalah ketertelusuran mereka: uang virtual sering diperoleh, dihabiskan dan diperdagangkan di internet dengan anonimitas penuh. Selain itu, teknik tambahan untuk penganoniman, misalnya jaringan pribadi untuk perdagangan virtual dan layanan pencampuran, memberikan perlindungan perincian pribadi yang membuat transaksi hampir tidak dapat dilacak.

Pencarian untuk solusi

Beberapa negara mengambil langkah untuk mengidentifikasi pemilik cryptocurrency dalam upaya memecahkan masalah dengan anonimitas. Teks berikut membahas tindakan yang diambil oleh China, di mana sebagian besar transaksi dalam Bitcoin disimpulkan (95 persen perdagangan global untuk 2017).

Bertujuan untuk memerangi transaksi melanggar hukum di Bitcoins, pemerintah China belakangan ini telah mengadopsi peraturan yang mewajibkan penukar dan pedagang lokal untuk mengikuti kebijakan baru Bank Sentral Nasional dengan verifikasi detail rekening pribadi secara wajib. Dengan demikian pengguna Bitcoin secara resmi diminta untuk memberikan informasi tertentu mengenai transaksi mereka, termasuk rincian login, informasi rekening, deskripsi sumber pendanaan dan riwayat transaksi. Peraturan ini memungkinkan pihak berwenang China untuk mengumpulkan lebih banyak rincian tentang orang-orang yang menukar kripto, termasuk Bitcoin, untuk menentukan sumber permodalan mereka dan untuk mengurangi risiko tindakan tidak sah dengan uang virtual.

Pengawasan lalu lintas internet

Beberapa negara tidak memiliki strategi dan kebijakan komprehensif yang dimaksudkan untuk membuat pedagang Bitcoin menghormati kewajiban pajak yang relevan dan menghentikan pencucian uang yang melibatkan mata uang virtual. Dengan demikian, pihak berwenang setempat mengandalkan orang untuk melaporkan secara sukarela pendapatan mereka dari transaksi Bitcoin dengan memasukkannya ke dalam laporan pajak tahunan mereka. Begitulah halnya dengan pembayar pajak di AS, yang berkewajiban menyimpan catatan transaksi kriptokokus dan melaporkan setiap pendapatan yang dihasilkan. Namun, sampai saat ini, tingkat pelaporan relatif rendah. Sebagai contoh, di Amerika Serikat hanya orang 802 yang melaporkan pendapatan mereka dari transaksi kriptokokus dalam SPT tahunan untuk 2015.

Bila harapan untuk pelaporan sukarela tidak dipenuhi, organisasi pemerintah dapat memanfaatkan lalu lintas Internet yang mencegat untuk mengidentifikasi pengguna Bitcoin yang terlibat dalam transaksi kriptografis. Metode ini bekerja terutama saat pengguna:

1) menyebutkan online personal details seperti nama / alamat Bitcoin;

2) Exchange Bitcoin untuk mata uang lainnya. Penukaran mata uang seringkali memerlukan verifikasi identitas, seperti salinan dokumen identifikasi pribadi dan laporan bank. Oleh karena itu transaksi ini bisa digunakan untuk melacak lalu lintas Bitcoin di kedua arah: keluar dan masuk;

3) menggunakan Bitcoin untuk pembayaran. Pembelian layanan dan barang secara online paling sering memerlukan rincian kontak, misalnya alamat untuk pengiriman (saat pengiriman tidak bersifat digital). Oleh karena itu, petugas pajak dapat mengidentifikasi penerima barang-barang ini; dan

4) menggunakan dompet Bitcoin tanpa opsi untuk menutupi alamat IP.

Kesimpulan

Seperti dijelaskan di atas, penggunaan anonim dari uang virtual menimbulkan banyak masalah yang terkait dengan pengumpulan pajak. Lebih banyak negara secara bertahap mengadopsi langkah-langkah untuk menyelesaikan masalah ini. Di 2017, setelah pemerintah China menerapkan peraturan khusus, Parlemen dan Dewan Uni Eropa menyiapkan sebuah proposal yang bertujuan untuk mengidentifikasi pemilik kriptocurrency. Dokumen tersebut menyatakan bahwa pihak yang bertanggung jawab perlu memonitor mata uang virtual karena anonimitas merupakan hambatan, bukan aset bagi Komunitas.

Baca di sini jika Anda tertarik untuk memulai bisnis cryptocurrency di Belanda.

Didedikasikan untuk mendukung wirausahawan dengan memulai dan mengembangkan bisnis di Belanda.

Anggota dari

menuchevron-bawahlingkaran silang