Kotak Penghasilan 2: Pemegang Saham sebagai Wajib Pajak Luar Negeri
Diperbarui pada 19 Februari 2024
Penghasilan termasuk dalam Kotak 2 untuk pembayar pajak asing termasuk pendapatan Belanda yang memenuhi syarat (dihitung dengan cara yang sama seperti untuk penduduk) dari perusahaan lokal, kecuali dalam kasus di mana kepemilikan saham milik ekuitas perusahaan.
Mitra fiskal tunduk pada persyaratan khusus.
Penghasilan yang harus diumumkan dalam Kotak 2 termasuk keuntungan modal dan / atau dividen (item penghasilan utama) yang diperoleh wajib pajak asing dengan kepentingan substansial (> 5% kepemilikan saham) di perusahaan residen dikurangi kerugian yang terkait dengan kepemilikan saham dan bangunan monumental potongan pajak.
Pengurangan dan tunjangan pribadi ("persoonsgebonden aftrek" dalam bahasa Belanda) tidak berlaku untuk wajib pajak asing yang hanya memiliki kualifikasi penghasilan untuk Kotak 2.
Rollover/penangguhan pajak Belanda untuk merger/demerger legal yang memenuhi syarat dan merger saham tidak berlaku untuk wajib pajak asing jika perusahaan yang bertahan/mengakuisisi didirikan di luar Belanda. Jika sebuah perusahaan Belanda mengubah tempat tinggal pajaknya, maka relokasinya dianggap sebagai transfer kepemilikan saham substansial (dapat dikenakan pajak).
Suatu entitas yang didirikan di bawah yurisdiksi asing yang memiliki kualifikasi sebagai perusahaan penduduk di Belanda untuk jangka waktu minimum lima tahun tetapi telah pindah ke negara lain untuk tujuan perpajakan dianggap sebagai perusahaan penduduk di Belanda selama sepuluh tahun.
Dalam hal jumlah total dalam Kotak 2 adalah angka negatif, pendapatan dianggap sebagai kerugian kepemilikan saham yang substansial bagi penduduk asing. Kerugian tersebut dapat dikurangkan dan dapat dikompensasi (rugi carryforward atau carryback) mengikuti aturan yang sama seperti untuk wajib pajak penduduk. Kerugian ini dapat digabungkan dengan kerugian yang memenuhi syarat dari kewajiban pajak untuk wajib pajak penduduk.
Basis kena pajak ditentukan oleh aturan khusus jika wajib pajak berhijrah atau perusahaan Belanda di mana ia adalah pemegang saham substansial mentransfer kursi pajaknya ke negara lain.
Spesialis Belanda kami di bidang perpajakan dapat memberikan konsultasi tentang posisi pajak Anda. Kami dapat menyiapkan dan menyerahkan laporan pajak penghasilan tahunan Anda dan mengurus hal-hal lain yang terkait dengan kepatuhan pajak. Silakan, hubungi kami, jika Anda memerlukan informasi lebih lanjut atau bantuan terkait pajak.
