Pajak penghasilan Kotak 2: Kepemilikan Saham Substansial

Diperbarui pada 19 Februari 2024

Pajak atas penghasilan yang dihasilkan oleh kepemilikan saham substansial (Kotak pajak penghasilan 2)

Jika seorang penduduk Belanda memiliki "kepemilikan saham substansial" ("aanmerkelijk belang") sehubungan dengan perusahaan asing atau Belanda yang memenuhi syarat, maka pendapatan yang dihasilkan oleh pemegang saham ini perlu dinyatakan dalam Kotak No. 2 dari formulir pengembalian pajak untuk penghasilan pribadi.

Dalam hal seorang wajib pajak memegang secara langsung atau tidak langsung bagian besar dari suatu perusahaan, maka setiap pendapatan yang diperoleh dari pinjaman atau ketentuan aset kepada perusahaan tersebut akan dikenakan pajak dan perlu dilaporkan berasal dari tenaga kerja lain dalam Kotak No. 1 dari formulir pengembalian pajak untuk penghasilan pribadi.

Baca lebih lanjut di Kotak 2 untuk pemegang saham Asing.

Apa yang dimaksud dengan kepemilikan saham yang substansial?

Wajib Pajak dianggap sebagai pemegang saham substansial jika mereka memiliki, secara tidak langsung atau langsung, sendiri atau dengan mitra fiskal mereka:

1.  minimal 5% dari total modal saham perusahaan (kecuali saham yang dibeli kembali yang akan dibatalkan);
2. memiliki hak untuk mengakuisisi ≥ 5% dari saham yang disebutkan di atas;
3. bagian laba (atau “winstbewijzen” dalam bahasa Belanda) memberikan hak untuk ≥ 5% dari laba tahunan atau ≥ 5% dari setiap hasil likuidasi;
4. minimal 5% dari hak untuk memilih dalam Koperasi (atau "Coöperatie" dalam bahasa Belanda) atau Asosiasi berdasarkan Koperasi ("coöperatieve vereniging").

Kriteria yang tercantum di atas berlaku untuk kepemilikan hukum dan ekonomi dalam berbagai bentuknya.

Aturan untuk kepemilikan saham substansial berlaku untuk opsi untuk memperoleh bagian laba / saham dengan cara yang sama dengan bagian laba / saham dasar.

Prinsip-prinsip perpajakan kepemilikan saham substansial pada dasarnya sama untuk Reksa Dana (FGR), Kerjasama dan Asosiasi atas Dasar Koperasi: semua entitas ini diperlakukan sebagai korporasi.

Jika satu perusahaan memiliki saham dari kelas yang berbeda, kriteria 5% berlaku untuk setiap kelas secara terpisah. Kelas berbagi ditentukan oleh aturan khusus.

Dalam hal seorang wajib pajak diklasifikasikan sebagai pemegang saham substansial tidak langsung atau langsung, saham / saham laba yang dimiliki lainnya yang dikeluarkan oleh anak perusahaan juga milik pemegang saham substansial dan karenanya tunduk pada aturan yang sama.

Penghasilan kena pajak pemegang saham substansial

Penghasilan kena pajak pemegang saham yang substansial dibentuk oleh laba reguler yang dihasilkan oleh kepemilikan saham (misalnya dividen) dikurangi pengeluaran yang dapat dialokasikan dan oleh capital gain yang diperoleh melalui transfer saham yang termasuk dalam kepemilikan saham. Tunjangan pribadi dapat dikurangkan dari pendapatan ini.

Jika kondisi tertentu terpenuhi, pendapatan yang diterima dari kepemilikan saham besar yang diwariskan dapat dikurangkan dari harga perolehan kepemilikan saham selama dua tahun.

Bisakah kita membantu kamu

Penasihat pajak kami yang berkualitas dapat memberikan konsultasi tentang posisi pajak Anda. Mereka juga dapat menyiapkan dan mengajukan laporan pajak penghasilan tahunan Anda dan menangani masalah-masalah lain yang terkait dengan kepatuhan pajak atas nama Anda. Jika Anda memerlukan informasi atau bantuan lebih lanjut, silakan hubungi kami.