Bagaimana Negara Maju Mengumpulkan Pajak pada Bitcoin

Diperbarui pada 19 Februari 2024

Selama dekade terakhir mata uang virtual, seperti Bitcoin, Qtum, Litecoin dan Ethereal, telah menjadi semakin populer. Mereka saat ini digunakan sebagai metode pembayaran dan instrumen investasi. Munculnya kripto-kardiak menyebabkan vakum legislatif yang harus diganti dengan peraturan yang memadai.

Publikasi ini berfokus pada perpajakan Bitcoin (sejauh ini, mata uang virtual paling populer). Bitcoin menggantikan mata uang riil dan memiliki nilai moneter nyata. Ini berarti bahwa mereka dapat dikonversi ke dalam dolar AS dan Australia, Euro atau mata uang virtual lainnya. Sebagian besar transaksi Bitcoin bersifat anonim dan berlangsung di Internet. Bitcoin tidak diatur dan tidak bergantung pada backing dari bank sentral dan pemerintah.

Meskipun di bawah kebanyakan yurisdiksi, mata uang Bitcoin tidak dianggap sebagai alat pembayaran yang sah, beberapa sistem perpajakan mengakui maknanya dan otoritas masing-masing telah mengusulkan perlakuan fiskal tertentu. Di bawah ini adalah gambaran singkat tentang metode untuk perpajakan Bitcoin di Amerika Serikat, Uni Eropa, Inggris, Jerman, Australia dan Jepang.

Perpajakan Bitcoin di Amerika Serikat

Dalam mengumpulkan pajak federal, Dinas Pendapatan Amerika Serikat menganggap Bitcoin sebagai properti, bukan sebagai mata uang. Semua transaksi dengan Bitcoin dikenai pajak sesuai dengan prinsip yang berlaku untuk perpajakan properti. Oleh karena itu, rincian transaksi Bitcoin perlu disampaikan ke Dinas Pendapatan untuk keperluan perpajakan.

Wajib Pajak yang menawarkan jasa atau barang yang dibayar di Bitcoin diwajibkan untuk melaporkan jumlah Bitcoin yang diperoleh dalam Surat Pemberitahuan Tahunan mereka. Nilai Bitcoin dihitung dengan mempertimbangkan nilai wajar di pasar dalam dolar AS (kurs) pada saat diterimanya pembayaran.

Jika wajib pajak menggunakan kriptocurrency sebagai aset modal (sebagai properti investasi seperti obligasi, saham, dll.), Dia harus mempertimbangkan kerugian atau keuntungan kena pajak. Keuntungan kena pajak akibat transaksi dimana nilai yang diterima dalam dolar lebih tinggi daripada basis mata uang virtual yang disesuaikan. Sebagai alternatif, kerugian akibat transaksi dimana nilai yang diterima dalam USD lebih rendah dibandingkan dengan basis mata uang virtual yang disesuaikan.

Di Amerika Serikat, orang-orang yang terlibat dalam penambangan Bitcoin (memvalidasi transaksi dan memelihara buku besar) juga wajib membayar pajak. Dalam kasus penambangan yang berhasil, mereka harus menambahkan nilai Bitcoin yang ditambang ke total pendapatan tahunan mereka.

Kegagalan untuk memenuhi persyaratan pajak untuk mata uang virtual dapat mengakibatkan denda. Kepatuhan terhadap peraturan pajak AS dan penilaian pajak yang akurat terkait transaksi Bitcoin dapat dicapai melalui pemeliharaan catatan terperinci.

Pajak Bitcoin di UE

Di 2015 pengadilan tertinggi di Uni Eropa (ECJ) menetapkan bahwa transaksi di Bitcoin tidak akan dikenakan PPN sehubungan dengan ketentuan legislatif untuk transaksi uang kertas, koin dan mata uang sebagai sarana pembayaran. Oleh karena itu, Pengadilan Tinggi Eropa menganggap Bitcoin sebagai mata uang daripada properti.

Meskipun transaksi Bitcoin tidak dikenai PPN, mereka mungkin dikenakan pajak lain, misalnya pada pendapatan atau keuntungan modal. Bitcoin diperlakukan berbeda untuk tujuan perpajakan tergantung pada Negara Anggota UE.

Inggris Raya

Inggris memperlakukan Bitcoin dengan cara yang sama seperti mata uang asing. Transaksi Bitcoin tunduk pada aturan perpajakan yang berlaku untuk kerugian dan keuntungan mata uang. Di sisi lain, transaksi dengan Bitcoin yang dianggap "spekulatif" dapat dikecualikan dari pajak. Informasi mengenai langkah-langkah untuk penegakan pajak yang terkait dengan transaksi di Bitcoin yang diberikan oleh otoritas pajak daerah (HMRC) agak kabur. Ini menyiratkan bahwa pertukaran tersebut harus dipertimbangkan berdasarkan kasus per kasus, tergantung pada keadaan dan fakta yang ada.

Jerman

Sejak 2013 negara tersebut telah memperlakukan Bitcoin sebagai uang pribadi. Meskipun mata uang virtualnya dikenakan pajak sebesar 25 persen untuk keuntungan modal, pajaknya dikenakan biaya hanya jika keuntungan Bitcoin diakumulasikan pada tahun 1 setelah mata uang virtual diterima. Oleh karena itu pembayar pajak yang menahan Bitcoin selama lebih dari satu tahun tidak bertanggung jawab atas kenaikan pajak atas capital gain. Dalam hal ini, transaksi mata uang virtual akan dianggap sebagai penjualan pribadi yang tidak dikenakan pajak. Di Jerman Bitcoin diperlakukan dengan cara yang mirip dengan saham, saham dan investasi lainnya.

Pajak pada Bitcoin di Jepang

Negara tersebut mengakui Bitcoin secara resmi sebagai metode pembayaran. Sejak Juli 01, 2017 mata uangnya tidak dikenai pajak konsumsi. Jepang menganggap mata uang virtual sebagai nilai yang mirip dengan aset. Dengan demikian, mereka dapat ditransfer secara digital atau digunakan untuk pembayaran. Oleh karena itu keuntungan dari perdagangan Bitcoin diperlakukan sebagai pendapatan bisnis dan menghasilkan kewajiban perpajakan untuk keuntungan dan pendapatan modal.

Pajak Bitcoin di Australia

Negara ini menganggap semua transaksi di Bitcoin atau mata uang virtual lainnya sebagai pengaturan barter. Sistem perpajakan nasional mengakui Bitcoin sebagai aset yang menghasilkan capital gain daripada sebagai mata uang asing atau uang. Semua transaksi Bitcoin harus didokumentasikan dengan benar, dicatat dan diberi tanggal. Pembayaran yang diterima harus dinyatakan dalam dolar Australia dengan cara yang sama seperti pendapatan normal.

Transaksi pribadi dengan Bitcoin dikecualikan dari pajak jika memenuhi persyaratan berikut:

1.) Mata uang virtual digunakan untuk pembelian jasa atau barang yang ditujukan untuk keperluan pribadi

2.) nilai transaksi di bawah 10 AUD.

Pertukaran dan penambangan Bitcoin dengan tujuan melakukan bisnis dikenai pajak sebagai perdagangan saham.

Kesimpulan

Kerangka hukum yang menentukan pajak Bitcoin bervariasi menurut yurisdiksi. Beberapa negara (Negara Anggota UE) menganggap Bitcoin sebagai mata uang, sementara yang lain (Australia, AS) mengenalinya sebagai aset atau properti. Lalu ada yurisdiksi, seperti Jepang, yang telah mengadopsi pendekatan perantara dan mendefinisikan Bitcoin sebagai nilai, mirip dengan aset.

Jika Anda ingin menerima lebih banyak informasi tentang pajak Bitcoin di berbagai Negara Anggota UE atau cara memulai a Bisnis kriptocurrency Eropa silakan hubungi penasihat hukum kami. Anda juga bisa baca peraturan cryptocurrency di Belanda.