Apakah seorang direktur Belanda lokal diharuskan untuk memasukkan BV Belanda?

Tidak, itu bukan persyaratan untuk memiliki direktur Belanda setempat untuk mengatur BV Belanda. Faktanya, sebagian besar klien kami adalah penduduk non-Belanda. 

Jika Anda adalah perusahaan kecil atau menengah, atau Anda memiliki tujuan yang jelas untuk kegiatan bisnis Belanda Anda. Tampaknya tidak begitu relevan untuk mempertimbangkan persyaratan substansi untuk pajak penghasilan badan. Kami belum melihat kasus dengan klien kami di mana persyaratan substansi mempengaruhi pajak penghasilan badan.

Jika Anda mengharapkan keuntungan di atas €250.000 per tahun, kami merekomendasikan konsultasi dengan salah satu penasihat pajak kami untuk menentukan cara terbaik menyusun perusahaan Anda untuk pajak, kompensasi direktur, dan dividen. 

Situasi PPN Anda ditentukan pada aplikasi untuk nomor PPN, kadang-kadang ini diterima secara otomatis. Terkadang Anda perlu menjawab pertanyaan tambahan. Dalam semua kasus aktivitas pertanggungjawaban PPN aktual di Belanda, pernahkah kita melihat klien kami diberi nomor PPN.

Informasi hukum tentang substansi BV Belanda (Di mana BV Belanda resmi memungut pajak penduduk?)

Pasal 2 Undang-undang Pajak Penghasilan Badan Belanda menyatakan bahwa BV yang didirikan di Belanda selalu diperintahkan untuk memiliki tempat tinggalnya di Belanda. Itu berarti bahwa BV Belanda selalu harus mengajukan pengembalian pajak perusahaan di Belanda dan menerbitkan akuntansi tahunannya.

Pengecualian adalah dalam kasus dua negara mengklaim pajak yang sama. Hal ini dapat terjadi dalam skenario tertentu di mana sebuah perusahaan didirikan di Belanda karena pajak yang lebih rendah, sedangkan kegiatannya masih dilakukan di negara tempat tinggal Direktur. Untuk menyelesaikan perselisihan tersebut dan memberikan kejelasan tentang masalah tersebut, Belanda telah membuat perjanjian dengan banyak negara dalam bentuk: Perjanjian Pajak Berganda. 

Kantor pajak Belanda berpendapat umum bahwa setiap perusahaan yang didirikan di Belanda, adalah penduduk di sini untuk pajak perusahaan. Kami menyebutnya 'prinsip teritorialitas'. Oleh karena itu, kedudukan perusahaan selalu dianggap berbasis di Belanda, bahkan dalam sengketa perjanjian pajak berganda.

Kami belum pernah melihat kasus sebelumnya di antara klien kami di mana perjanjian pajak berganda dan substansi relevan untuk pajak perusahaan. Jika Anda berpenghasilan lebih dari €250.000 per tahun, kami bagaimanapun menyarankan konsultasi dengan penasihat pajak kami. Konsultan pajak kami dapat berkonsultasi dengan Anda tentang: Biaya direktur, optimalisasi pajak, struktur perusahaan terbaik untuk Anda, perjanjian pajak berganda, pajak dividen, dan banyak lagi.

Lalu mengapa saya mendengar tentang persyaratan zat direktur Belanda?

Perusahaan-perusahaan Belanda tertentu melayani jasa mereka yang ditujukan untuk perusahaan multinasional dan perusahaan yang menggunakan Belanda sebagai perusahaan induk atau holding perantara. Holding tersebut dapat berupa kekayaan intelektual, royalti atau saham. Salah satu tujuan utama dari struktur semacam itu sering adalah penggunaan perjanjian pajak yang luas yang dimiliki Belanda dengan negara-negara lain.

Sebagai contoh: Sebuah perusahaan, seperti Starbucks.
Starbucks mungkin memutuskan untuk mengumpulkan dividen dari semua anak perusahaan mereka di seluruh dunia melalui perusahaan induk di Belanda. Karena Belanda memiliki sistem perjanjian pajak berganda terluas di dunia. Dengan demikian menghindari pajak ganda yang mahal saat membagikan dividen.

Jika perusahaan Anda tidak bergantung pada perjanjian pajak ganda. Anda kemungkinan tidak akan terkena pajak penghasilan perusahaan jika Anda adalah direktur residen yang bukan warga negara Belanda.

Banyak penasihat pajak memiliki sedikit pengalaman dengan realitas sehari-hari pengusaha kecil dan menengah. Dimana peraturan substansi jarang mempengaruhi mereka. Undang-undang perpajakan sebagian besar ditujukan pada situasi letter-of-the-law di mana penyalahgunaan nyata dari perjanjian pajak terjadi, seperti dengan perusahaan multinasional tertentu dengan struktur pajak yang tidak memiliki substansi yang berarti.

Singkatnya, jika Anda ingin 100% yakin bahwa perusahaan Anda dikenai pajak di Belanda, tingkat substansi dan aktivitas di Belanda perlu membuktikannya. Namun, Anda tidak akan terpengaruh oleh persyaratan substansi, kecuali jika Anda menghasilkan keuntungan yang signifikan.

Persyaratan zat untuk perusahaan besar (Perlindungan perjanjian pajak)

Beberapa perusahaan besar hanya mengandalkan entitas Belanda pada perjanjian pajak. Agar 100% yakin bahwa substansi pajak Belanda mencukupi, saham terdaftar dan perusahaan multinasional besar, kepemilikan royalti dan perusahaan sejenis cenderung merekrut seorang direktur Belanda untuk minimum 50% dari dewan direksi.

Berdasarkan pengalaman kami, dalam 99% kasus atau lebih, perusahaan kecil, perusahaan perdagangan, dan lainnya tidak terpengaruh oleh persyaratan 'substansi' untuk memiliki direktur lokal. Kami telah bekerja dengan lebih dari 1000+ perusahaan dari semua ukuran.

Jika Anda ragu apakah perusahaan Anda harus mencari direktur lokal. Mungkin yang terbaik adalah berkonsultasi dengan salah satu penasihat pajak kami tentang topik seperti ''Penghindaran pajak ganda'', ''Transfer pricing'', ''At Arms Length Principles'', dan ''Advanced Tax Rulings''.

Kasus lain, direktur residen Belanda mungkin bisa membantu

Mungkin berguna untuk memiliki direktur residen Belanda untuk mengajukan rekening bank lokal atau nomor PPN lokal. Sejauh ini kebanyakan kasus di mana aktivitas bisnis yang sebenarnya terjadi di Belanda, ini akan terbukti berhasil tanpa direktur lokal.

Zat untuk PPN

Peraturan PPN (untuk mengajukan nomor PPN) tidak tercakup dalam peraturan yang sama dengan pajak penghasilan badan. Pemeriksa pajak akan membuat keputusan sendiri berdasarkan masing-masing perusahaan. Berdasarkan pengalaman kami, hal ini seharusnya tidak menjadi masalah jika Anda memiliki kegiatan dan operasi yang sebenarnya dikenakan PPN di Belanda.

Aspek yang relevan yang akan dipertimbangkan oleh inspektur untuk aplikasi PPN:

• Apa kegiatan perusahaan? (Misalnya, membeli barang pertanian di Belanda dan mengirimkannya ke seluruh dunia).
• Di mana kegiatan ini berlangsung? (Apakah barang atau jasa dikirim ke atau dari pemasok Belanda, atau ke atau dari pelanggan Belanda?)
• Substansi apa yang dimiliki perusahaan di Belanda? (Staf? Gudang? Pemasok? Pelanggan? Kantor? Server untuk situs webnya? Dll)
• Dari mana perusahaan beroperasi? (Apakah ia memiliki kantor (virtual) di Belanda?)
• Di mana direktur berada? (Apakah masuk akal bagi perusahaan ini untuk dioperasikan dari jarak jauh?)
• Apakah aktivitas perusahaan dianggap sebagai kategori risiko untuk penipuan PPN?
• Mengapa perusahaan ini berbasis di Belanda?

Pendaftaran nomor PPN asing di Belanda

Jika perusahaan Anda dianggap tidak berbasis di Belanda, untuk PPN. Anda akan dapat memperoleh nomor PPN untuk perusahaan asing (dikendalikan). Apa artinya ini dan bagaimana pengaruhnya terhadap perusahaan Anda?

Nomor PPN asing Anda dapat didaftarkan di bawah alamat perusahaan induk asing Anda, atau alamat direktur Anda. 

Nomor PPN asing akan diperlakukan sama dalam situasi berikut:

• Menjual barang dan jasa di Belanda dan Eropa
• Membeli barang di Belanda dan Eropa untuk diperdagangkan

Nomor PPN asing akan diperlakukan berbeda dalam situasi berikut:

• Nomor PPN asing akan diperlakukan secara berbeda saat membeli layanan untuk perusahaan Belanda Anda. 
• Nomor PPN asing akan diperlakukan berbeda ketika Anda membeli (misalnya) laptop perusahaan.

Hasilnya adalah pemasok Anda harus menagih Anda dengan PPN 0% saat memberikan layanan kepada Anda.